Подскажите, мне сегодня сказали, что с 2012 года при выплате мат.помощи расходы по соц.страху надо относить на счет 90/8 (облагаемые). Сказали, что это прописано в инстурции... Может кто подскажет, где можно это почитать?
Донна Роза, я старый солдат, и не знаю слов любви...(С) Свадьба-это за гранью моего понимания)))))))) Если только как в Кавказской пленнице)))))))) Я выпадаю из стандартов в этом отношении.
Беларусь
Солоха28.06.2012 16:54:04
Начисляю именно как написано в в ТПС «на счета ЗАТРАТ по оплате труда». Если чел. относится к АХ персоналу-26 счет, рабочие- 20. Независимо от того- мат.помощь или з/плата
Беларусь
Гос.организация28.06.2012 16:22:44
Мы писали письмо в Минфин по поводу ФСЗН и Белгостраха от выплат не связаных с производственной деятельностью,т.е. мат.помощь, премия к празднику, премия за участия в соревнованиях и т.д. Ответ - ФСЗН и Белгосстрах - на 90/8 учит.
Беларусь
Анонимно28.06.2012 16:03:17
«Анонимно» 28.06.2012 15:15:44
Вопрос: На какой счет бухгалтерского учета следует относить отчисления в ФСЗН, уплачиваемые за счет организации, начисленные от заработной платы управленческого персонала производственной организации? С учетом того что отчисления от заработной платы относятся к прямым затратам, означает ли это, что данные отчисления должны относиться на счет 20 «Основное производство»? ------------ Вопрос был задан про выплаты из приыбли, а не от заработной платы...
Беларусь
"Анонимно"28.06.2012 15:15:44
Вопрос: На какой счет бухгалтерского учета следует относить отчисления в ФСЗН, уплачиваемые за счет организации, начисленные от заработной платы управленческого персонала производственной организации? С учетом того что отчисления от заработной платы относятся к прямым затратам, означает ли это, что данные отчисления должны относиться на счет 20 «Основное производство»?
Ответ: Согласно п. 2 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102 (далее - Инструкция N 102), косвенные затраты - затраты, связанные с производством нескольких видов продукции, выполнением нескольких видов работ, оказанием нескольких видов услуг, которые включаются в себестоимость определенного вида продукции, работ, услуг по определенной базе распределения. Прямые затраты - затраты, связанные с производством определенного вида продукции, выполнением определенного вида работ, оказанием определенного вида услуг, которые могут быть прямо включены в себестоимость определенного вида продукции, работ, услуг. Согласно п. 9 Инструкции N 102 к прямым затратам относятся прямые материальные затраты, прямые затраты на оплату труда. В состав прямых затрат на оплату труда включаются затраты на оплату труда и другие выплаты работникам, занятым в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, которые могут быть прямо включены в себестоимость определенного вида продукции, работ, услуг, а также суммы обязательных отчислений, установленных законодательством, от указанных выплат. Таким образом, отчисления в ФСЗН, уплачиваемые за счет организации, начисленные от заработной платы управленческого персонала производственной организации, не относятся к прямым затратам, а являются косвенными. Согласно п. 28 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Инструкция N 50), счет 26 «Общехозяйственные затраты» предназначен для обобщения информации о затратах, связанных с управлением организацией. На этом счете отражаются начисленная амортизация и затраты на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения, затраты на содержание управленческого персонала, затраты на информационные, аудиторские и другие услуги, другие аналогичные по назначению затраты. Произведенные организацией общехозяйственные затраты отражаются по дебету счета 26 «Общехозяйственные затраты» и кредиту счетов 02 «Амортизация основных средств», 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и других счетов. Затраты, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные затраты», списываются с этого счета в дебет счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» и других счетов. Согласно п. 54 Инструкции N 50 счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предназначен для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию и обеспечению, в том числе пенсионному, работников. Отчисления на социальное страхование и обеспечение работников, производимые за счет организации, отражаются по дебету счетов, на которых отражается начисление затрат на оплату труда, и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Таким образом, отчисления в ФСЗН, уплачиваемые за счет организации, начисленные от заработной платы управленческого персонала производственной организации, должны отражаться в бухгалтерском учете: Д-т 26 «Общехозяйственные расходы» - К-т 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
А.В.КРУПНОВА, консультант отдела методологии бухгалтерского учета управления методологии бухгалтерского учета и отчетности Главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Министерства финансов Республики Беларусь
В.В.РАКОВЕЦ, аудитор ООО «АудитИнком» 31.05.2012
Беларусь
Анонимно28.06.2012 14:19:27
Я все перепровела на 90/8. Думаю так будет правильно.
Беларусь
"Анонимно"28.06.2012 10:16:18
Письмо - это хорошо, только оно 2011, а с 2012 произошли значительные изменения в учете.
Беларусь
"Анонимно"28.06.2012 10:10:23
Письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.09.2011 N 2-2-23/1651 «Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль» Здесь и сказано , что се взносы независимо от источника самой выплаты относятся на затраты учитываемые.
Беларусь
"Анонимно"28.06.2012 9:58:41
Я думаю, что на счете 90,8 (где и сама матпомощь), но учесть при н/о можно
Беларусь
"Анонимно"28.06.2012 9:32:23
я всё таки не поняла, на каких счетах отражать? на затратных по-любому или на тех же, что и начисления ЗП?
Беларусь
Автор18.06.2012 13:27:14
Слова этого бухгалтера мне передали, лично не разговаривала, но БУХ со стажем, поэтому стал искать ответ...) Спасибо за помощь)))
Беларусь
Тамара18.06.2012 13:11:31
Так в том то и дело, что БАБА та, вашего возраста с большим стажем работы... вот у меня и возникли сомнения... что , где и откуда...))) ______________________________________________ А эта Баба не уточнила, что за разъяснения и кто разъяснял?
Беларусь
Продолжение18.06.2012 12:59:07
Подоходный налог
Доходы, полученные плательщиками - налоговыми резидентами РБ от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, признают объектом обложения подоходным налогом с физических лиц (подп.1.1 п.1 ст.153 НК).
При определении налоговой базы для исчисления подоходного налога с физических лиц нужно учитывать все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п.1 ст.156 НК).
От подоходного налога с физических лиц в соответствии с подп.1.19 п.1 ст.163 НК освобождаются доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок, указанных в подп.1.101 п.1 ст.163 НК), страховых услуг, в т.ч. по приобретению страховых полисов по возмещению медицинских расходов, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей, с которыми трудовой договор был прекращен в связи с выходом на пенсию, - в размере, не превышающем 8 000 000 бел.руб. от каждого источника в течение налогового периода.
Таким образом, доход работника в виде стоимости подарка, не являющийся вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, не подлежит налогообложению, если стоимость подарка с учетом иных подобных вознаграждений в течение налогового периода не превышает 8 000 000 бел.руб.
В случае если размер предельной величины превышен, подоходный налог нужно исчислить с суммы превышения и отразить записью:
Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Обязательные страховые взносы
Объектами для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем видов выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в ФСЗН, утвержденным Советом Министров РБ, но не выше 4-кратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы (ст.2 Закона РБ от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь»).
Объектом для начисления страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются выплаты всех видов, начисленные в пользу лиц, подлежащих этому виду страхования, по всем основаниям независимо от источников финансирования, кроме предусмотренных Перечнем выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденным постановлением Совета Министров РБ от 25.01.1999 № 115 (далее - Перечень № 115). Такая норма приведена в п.2 Положения о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 10.10.2003 № 1297. В п.10 Перечня № 115 включены единовременные выплаты и стоимость подарков работникам в связи с юбилейными датами их рождения (40, 50, 60 лет и последующие юбилейные даты).
Таким образом, если организация поздравляла работника с юбилеем по случаю достижения им 40, 50, 60 лет и последующих юбилейных дат, то страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах исчислять не нужно.
Если же юбилейная дата рождения работника не включена в п.10 Перечня № 115 (например, 30 лет), организация должна начислить обязательные страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на величину стоимости подарка работнику. В этом случае в бухгалтерском учете следует отразить:
Д-т 70 - К-т 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - 14,4 тыс.руб. - удержаны страховые взносы в ФСЗН по ставке 1 % от стоимости подарка;
Д-т 90 (субсчет 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности») - К-т 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - 489,6 тыс.руб. - исчислены страховые взносы в ФСЗН (28 % + 6 %) от стоимости подарка;
Д-т 90-8 - К-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 8,64 тыс.руб. - исчислены страховые взносы в Белгосстрах от стоимости подарка.
20.03.2012 г.
Виталий Раковец, аудитор общества с ограниченной ответственностью «АудитИнком»
Беларусь
"Анонимно"18.06.2012 12:58:53
Ситуация
Организация в феврале 2012 г. подарила своему работнику к юбилею подарок стоимостью 1 440 тыс.руб., в т.ч. НДС - 240 тыс.руб.
Каким образом отразить выдачу подарка в бухгалтерском учете? Возникает ли объект обложения подоходным налогом, отчислениями в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ (далее - ФСЗН) и Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах»?
Бухгалтерский учет
Данный подарок не является товарно-материальной ценностью, приобретенной в качестве товара для реализации, а также не соответствует условиям принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств, поэтому его учет, по мнению автора, целесообразно отразить на счете 10 «Материалы».
Приобретение подарка в бухгалтерском учете следует отразить записью:
Д-т 10 «Материалы» - К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 1 200 тыс.руб.
Сумма «входного» НДС должна быть отражена следующим образом:
Д-т 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» - К-т 60 - 240 тыс.руб.
Для отражения выдачи подарка работнику ознакомимся с отдельными нормами Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102 (далее - Инструкция № 102).
Доходы и расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяют (п.5 Инструкции № 102):
• на доходы и расходы по текущей деятельности;
• доходы и расходы по инвестиционной деятельности;
• доходы и расходы по финансовой деятельности;
• иные доходы и расходы.
Текущая деятельность - основная приносящая доход деятельность организации и прочая деятельность, не относящаяся к финансовой и инвестиционной деятельности (п.2 Инструкции № 102).
Расходы по текущей деятельности представляют собой часть затрат организации, относящуюся к доходам по текущей деятельности, полученным организацией в отчетном периоде (пп.7 и 8 Инструкции № 102).
Расходы по текущей деятельности включают в себя затраты, формирующие:
• себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг;
• управленческие расходы;
• расходы на реализацию;
• прочие расходы по текущей деятельности.
В состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности»), следует включать среди прочего (п.13 Инструкции № 102):
• стоимость запасов, денежных средств, выполненных работ, оказанных услуг, переданных безвозмездно;
• материальную помощь работникам организации.
Таким образом, выдачу подарка работнику к юбилею нужно отразить в бухгалтерском учете записью:
При выдаче подарка (безвозмездная передача) следует исчислить НДС (подп.1.1.3 п.1 ст.93, п.4 ст.100 Налогового кодекса РБ (далее - НК)):
Д-т 90 (субсчет 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности») - К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» - 240 тыс.руб. (1 200 х 18 / 100).
Сумму НДС, подлежащую вычету согласно п.15 ст.107 НК, нужно отразить:
Д-т 68 - К-т 18 - 240 тыс.руб.
Беларусь
"Анонимно"18.06.2012 12:53:51
ВОПРОС: Учитываются ли при налогообложении страховые взносы в Фонд социальной защиты населения (далее - ФСЗН) и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» (далее - Белгосстрах), начисленные на вознаграждение по итогам работы, выплаченное работникам организации (13-я зарплата)?
Как в бухгалтерском учете следует отразить начисление взносов в ФСЗН и Белгосстрах?
ОТВЕТ: Вознаграждения по итогам работы за год не учитываются при налогообложении прибыли (подп.1.3 п.1 ст.131 Особенной части Налогового кодекса РБ).
Взносы в ФСЗН и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белгосстрах не поименованы в ст.131 вышеназванного кодекса, следовательно, они учитываются при налогообложении прибыли.
Отчисления на социальное страхование и обеспечение работников, производимые за счет организации, отражаются по дебету счетов, на которых отражается начисление затрат на оплату труда, и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (п.54 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от 29.06.2011 № 50 (далее - Инструкция № 50)).
Согласно п.13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102, вознаграждения по итогам работы за год включены в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», субсчет 8 «Прочие расходы по текущей деятельности». Таким образом, начисление взносов в ФСЗН в учете следует отразить записью:
Д-т 90, субсчет 8 «Прочие расходы по текущей деятельности», - К-т 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Согласно п.59 Инструкции № 50 начисление взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белгосстрах отражается по кредиту счета 76, субсчет 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию», и дебету счетов 25 «Общепроизводственные затраты», 26 «Общехозяйственные затраты» и других счетов.
Таким образом, начисление взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белгосстрах следует отразить записью:
Д-т 90, субсчет 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности», - К-т 76, субсчет 2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».
26.04.2012 г.
Тамара Алейникова, экономист
Беларусь
"Анонимно"18.06.2012 12:49:44
Хм..Посмотрела у себя. В марте отнесла на 90.8 соц страх и фсзн учитываемые, мат.помощь на 90.8 неучитываемые.
Беларусь
"Анонимно"18.06.2012 12:42:43
Организация выплачивает работникам материальную помощь, которая не учитывается при налогообложении прибыли. С суммы этой помощи были исчислены обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения и «Белгосстрах». Учитываются ли данные взносы при исчислении налога на прибыль? Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения или «Белгосстрах» входят в состав затрат, учитываемых при налогообложении, независимо от источника выплаты материальной помощи.
Беларусь
Аноним18.06.2012 12:30:25
Так напишите номер журнала....Плиз)))
Беларусь
"Анонимно"18.06.2012 12:06:31
В журналах ГБ писали. что взносы на мат. помощь начисляет на счета 90/8, но они все равно учитываются при Н/о. ________________________ Получается подтверждает сомнения автора.Если не трудно, № журнала подскажите.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»