Почта НДС выделила в накладной, прислала эсчф. 18.1.3-60 НДС брать в зачет и 90.08-68.2.1 начислять НДС ?а?
Беларусь
?08.02.2017 15:56:04
Или если Почта НДС выделила в накладной, то 18.1.3-60 НДС брать в зачет и 90.08-68.2.1 начислять НДС ?а?
Беларусь
?08.02.2017 15:37:05
По трудовым ничего не изменилось? Д10/6-К60 приходуем с НДС (подп. 19.8 п. 19 ст. 107 НК не подлежат вычету НДС) Д90/10-К10/6 Д73/3-К90/7 прочая реализация без НДС Д70/1-К73/3 удержано из зарплаты Предъявленный при приобретении бланка трудовой книжки НДС не принимается к вычету, а относится на его стоимость. и НДС при реализации работнику не исчисляется. В декларацию по НДС не попадает. Так?
Беларусь
оляб13.05.2015 14:53:29
да и НДС не облагаем ,проводим через 90 сч
Беларусь
"Анонимно"13.05.2015 13:47:07
да
Беларусь
Оля13.05.2015 13:44:42
получили труд.книжку в тн без НДС ,значит и удерживаем тоже без НДС ?
Беларусь
БТР04.04.2014 9:00:43
ПРАВИЛЬНО, кроме последнего пункта.Это реализация работнику, но оформляется не ТН, а оформляется записями в книгах, актом-ведомостью на выдачу.
Беларусь
"Анонимно"03.04.2014 23:58:17
но в декларации по ндс не отражается нигде , правильно? _________________________ Базы для НДС нет, след-но, в декларацию по НДС не включается. В декларацию по прибыли включается, на налог не влияет.
Беларусь
"Анонимно"03.04.2014 23:47:38
2 - прогнать через 90-7 и через 90-10 отражаю проводками, но в декларации по ндс не отражается нигде , правильно?
Беларусь
БТР26.02.2014 14:27:31
Вот эти слова «прогнать» через 90 счет и означают, что надо включить эти прочие доходы и расходы в выручку и в затраты. А не отражать только через 73.
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 14:22:58
если показывать как реализация, то получается государство вынуждает организацию заниматься реализацией трудовых книжек. абсурд какой то. По мне так организация просто посредник, так как трудовые у нас БСО и их выдачу надо учитывать, то есть приобрели и сумму удержали у сотрудника. А вообще, тут не такие и суммы большие можно было бы вообще разрешить учитывать в затратах и не удерживать у сотрудника.
Беларусь
К+26.02.2014 14:07:48
При приобретении трудовых книжек и их выдаче работникам с возмещением стоимости в учете производятся записи: Д-т сч. 006 - на сумму приобретенной трудовой книжки; Д-т сч. 10 - К-т сч. 60 - оприходование трудовой книжки по накладной на сумму без НДС; Д-т сч. 18 - К-т сч. 60 - на сумму НДС; Д-т сч. 60 - К-т сч. 51 - произведена оплата за трудовую книжку; Д-т сч. 68 - К-т сч. 18 - произведен зачет НДС в соответствии с законодательством; Д-т сч. 73 - К-т сч. 91 - на сумму возмещения работником стоимости бланка трудовой книжки с НДС; Д-т сч. 91 - К-т сч. 68 - на сумму исчисленного НДС; Д-т сч. 91 - К-т сч. 10 - списание стоимости трудовой книжки; Д-т сч. 70 - К-т сч. 73 - стоимость трудовой книжки удержана из заработной платы работника; К-т сч. 006 - выдача трудовой книжки.
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 13:59:23
а для УСН сумма, удержанная у работника за трудовую, - объект для налогообложения??
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 13:19:51
?
Беларусь
"Анонимно"26.02.2014 12:20:05
подведу иотог: - ндс при выдаче не начисляем - прогнать через 90-7 и через 90-10 - это не реализация работнику? никаких тн при выдаче не оформляем, удерживаем стоимость (сч.73) по приказу, так?
Беларусь
"Анонимно"17.02.2014 15:47:50
ой, спасибочки, успокоили!
Беларусь
молодо-зелено17.02.2014 15:46:05
Нужно прогнать через 90-7 и через 90-10
Беларусь
"Анонимно"17.02.2014 15:42:46
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Произведена оплата местному исполкому за бланки трудовых книжек 60 51 123120 Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету Оприходованы бланки трудовых книжек (10 шт.) на балансовом счете (с НДС) 10-13 60 123120 Товарная накладная, бухгалтерская справка-расчет
Оприходованы бланки трудовых книжек на забалансовом счете 006-1 123120 Приходно-расходная книга по учету бланков трудовых книжек и вкладышей к ним, товарная накладная, бухгалтерская справка-расчет
Выдан бланк трудовой книжки (1 шт.) под отчет инспектору по кадрам для оформления работнику
(123120 руб. / 10 шт.) 006-1 12312 Приходно-расходная книга по учету бланков трудовых книжек и вкладышей к ним, заявка Получен бланк трудовой книжки инспектором по кадрам для оформления работнику 006-2 12312 Приходно-расходная книга по учету бланков трудовых книжек и вкладышей к ним, заявка Отражена задолженность работника по возмещению стоимости бланка трудовой книжки 73 90-7 12312 Бухгалтерская справка-расчет
Отражено списание стоимости использованного бланка трудовой книжки 90-10 10-13 12312 Акт на списание материалов, бухгалтерская справка-расчет
Отражено списание с забалансового счета использованного бланка трудовой книжки 006-2 12312 Акт на списание использованных бланков строгой отчетности, карточка-справка по выданным и использованным бланкам строгой отчетности, книга учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним <**>
Удержана из заработной платы работника стоимость использованного бланка трудовой книжки 70 73 12312 Расчетная ведомость, приказ об удержании из заработной платы стоимости бланка трудовой книжки, бухгалтерская справка-расчет
Беларусь
"Анонимно"17.02.2014 15:42:44
ВОПРОС (ОДО «СФ»): Следует ли включать в налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость суммы оборота по реализации трудовых книжек своим работникам? Если да, то в какой ее строке необходимо указать данные обороты?
ОТВЕТ: Не следует.
Объектами обложения налогом на добавленную стоимость признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь (подп.1.1 п.1 ст.93 Налогового кодекса РБ).
Пунктом 3 ст.98 названного кодекса установлено, что налоговая база при реализации приобретенных трудовых книжек и (или) вкладышей к ним определяется как разница между ценой реализации с НДС и ценой приобретения с НДС.
Подпунктом 1.12 п.1 постановления Совета Министров РБ от 10.12.1997 № 1635 «О трудовых книжках работников» установлено, что при выдаче трудовой книжки, а также вкладыша в трудовую книжку с работника взимается плата в размере затрат на их приобретение.
Таким образом, отражать обороты по реализации трудовых книжек своим работникам в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость в 2013 г. не следует, поскольку налоговая база по НДС равна нулю.
31.07.2013
Оксана Сущик, заместитель начальника отдела косвенного налогообложения инспекции Министерства по налогам и сборам по г.Минску
Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в 2013 году»
Беларусь
"Анонимно"17.02.2014 15:41:57
Организация приобрела бланки трудовых книжек в количестве 10 шт. в местном исполкоме по месту своей регистрации. Стоимость бланков трудовых книжек составила 123120 руб. (с НДС). Бухгалтерия организации выдала инспектору по кадрам (по заявке) один бланк трудовой книжки для оформления лицу, принятому на работу впервые. Стоимость бланка трудовой книжки, переданного для оформления, удержана из заработной платы работника <*>. -------------------------------- <*> Расчет и выплата заработной платы не рассматриваются.
Каким образом указанная операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации?
Общие положения Согласно ст. 50 Трудового кодекса Республики Беларусь трудовая книжка является основным документом о трудовой деятельности работника. Лицу, впервые поступающему на работу, на основании приказа о приеме на работу нанимателем заполняется трудовая книжка утвержденного образца республиканской трудовой книжки 1995 года. При этом работник оплачивает стоимость бланка трудовой книжки в сумме, затраченной организацией на его приобретение (п. 4, 55 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек работников, утвержденной Постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 09.03.1998 N 30 (далее - Инструкция N 30)). На основании ч. 2 подп. 1.8 п. 1 Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 10.12.1997 N 1635 «О трудовых книжках работников» (далее - Постановление N 1635) бланками трудовых книжек негосударственные организации обеспечивают местные исполнительные и распорядительные органы по месту регистрации организаций. Бухгалтерия ведет приходно-расходную книгу по учету бланков трудовых книжек и вкладышей к ним по форме согласно приложению 2 к Инструкции N 30. В нее вносятся все операции, связанные с получением и расходованием бланков трудовых книжек и вкладышей к ним с указанием серии и номера каждого бланка. Приходно-расходная книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписью нанимателя и печатью отдела кадров (в случае ее отсутствия - печатью нанимателя) (ч. 1, 2, 5 п. 58 Инструкции N 30). Учет и хранение бланков трудовых книжек как бланков строгой отчетности организации осуществляют в соответствии с общим порядком использования и бухгалтерского учета бланков строгой отчетности (подп. 1.9 п. 1 Постановления N 1635, Инструкция о порядке использования и бухгалтерского учета бланков строгой отчетности, утвержденная Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18.12.2008 N 196 (далее - Инструкция N 196)). Согласно ч. 1 п. 59 Инструкции N 30 бланки трудовых книжек выдаются по заявке в подотчет уполномоченному должностному лицу для оформления. Бухгалтерский учет На основании п. 19, 20 Инструкции N 196 бухгалтерский учет бланков трудовых книжек ведется на балансовом счете 10 «Материалы» (в стоимостном и количественном выражении) и забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Аналитический учет на забалансовом счете ведется по местам хранения бланков (материально ответственным лицам). На забалансовом счете бланки трудовых книжек учитываются по номинальной стоимости или в условной оценке (п. 84 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Инструкция N 50)). Согласно п. 21 Инструкции N 196 поступление бланков трудовых книжек отражается по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в оценке по фактически произведенным затратам на их приобретение и одновременно на счете 006 «Бланки строгой отчетности» по номинальной стоимости или условной оценке. Текущая деятельность - это основная приносящая доход деятельность организации и прочая деятельность, не относящаяся к финансовой и инвестиционной деятельности (абз. 9 п. 2 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102 (далее - Инструкция N 102)). В соответствии с абз. 2 п. 13 Инструкции N 102 доходы и расходы, связанные с выдачей бланков трудовых книжек для оформления работникам, включаются в состав прочих доходов и расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности». На субсчете 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности» отражаются доходы организации (возмещаемая работником сумма за бланк трудовой книжки), на субсчете 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» - соответственно расходы (стоимость бланка трудовой книжки). Расчеты с работником по возмещению стоимости бланка трудовой книжки отражаются в бухгалтерском учете на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (п. 57 Инструкции N 50). Налог на добавленную стоимость Обороты по реализации бланков трудовых книжек своим работникам признаются для организации объектом обложения налогом на добавленную стоимость (п. 1 ст. 29, подп. 1.1.1 п. 1 ст. 93 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)). Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации приобретенных трудовых книжек, выданных для оформления работников, определяется как разница между ценой реализации с НДС и ценой приобретения с НДС (п. 3 ст. 98 НК). С учетом изложенного выше налог на добавленную стоимость в рассматриваемой ситуации не исчисляется, поскольку работник возмещает стоимость бланка трудовой книжки по цене его приобретения и соответственно налоговая база налога на добавленную стоимость равна нулю. Согласно подп. 19.8 п. 19 ст. 107 НК не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные (подлежащие уплате) покупателем при приобретении товаров, налоговая база при реализации которых определяется покупателем как положительная разница между ценой реализации и ценой приобретения этих товаров. Таким образом, в рассматриваемой ситуации предъявленный при приобретении бланка трудовой книжки налог на добавленную стоимость не принимается к вычету, а относится на его стоимость. Налог на прибыль Согласно п. 1, 2 ст. 126 НК объектом налогообложения налогом на прибыль признается валовая прибыль - сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов. Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг) определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от их реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами по производству и реализации товаров (работ, услуг), учитываемыми при налогообложении. При этом выручка от реализации товаров (работ, услуг) отражается на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации (п. 4 ст. 127 НК). Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении прибыли, определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета) и отражаются в том налоговом периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая) (п. 1, 2 ст. 130 НК). В рассматриваемой ситуации к счету 10 «Материалы» открыт субсчет 10-13 «Бланки трудовых книжек». К забалансовому счету 006 «Бланки строгой отчетности» открыты субсчета; 006
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»