| |
|
|
| |
|
|
 признание ОНА
20.04.2015 18:19:11
|
|
|
В 2014 году были расходы до начала деятельности (393 млн.), которые, согласно уч. политике в н/у признаются при признании первой выручки в полном объеме.
Признан ОНА в сумме 71млн. Дт09-Кт99
В 2015 году выручка поступила,
В какой сумме следует погасить ОНА?, если гасить в полной сумме, тогда получается так:
учетная прибыль до н/о за 1кв 314 млн
текущий налог на прибыль = (314*0,18=57 млн) минус 71 млн= -14 млн
Или я должна погасить ОНА только в сумме текущ расходов по Налогу на Прибыль, т.е. 57млн, а остаток 14 млн погасить во 2 квартале, если будет прибыль?
И как правильно заполнить Декларацию за 1 квартал: включить всю сумму нач расходов и показать убыток?
Что-то я запуталась, помогите пожалуйста разобраться :)
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
иволга
21.04.2015 0:09:19
|
|
|
Вот ссылка на статью.
---
имеется в эл.виде?
Беларусь
|
|
|
|
иволга
21.04.2015 0:07:48
|
|
|
Минчанка 20.04.2015 23:50:25
====
согласна, что вопросы есть. кроме ОНА.
всё через учетную политику соотносить надо.
Беларусь
|
|
|
|
Минчанка
20.04.2015 23:50:25
|
|
|
Недавно разбиралась с этим вопросом. Вот ссылка на статью.
Статья «Три, два, один - пуск! Учтем расходы до начала осуществления деятельности и запуска нового производства»
(Л.М.Дюньдикова)
(по состоянию на 22.08.2014)
(«Главная книга.by», 2014, N 17)
Беларусь
|
|
|
|
иволга
20.04.2015 23:36:41
|
|
|
ОНО возникает, когда ДОХОДЫ (а не расходы) в б/у отражаются раньше, чем в н/у.
Беларусь
|
|
|
|
иволга
20.04.2015 23:28:44
|
|
|
У меня был только один - оплатили в декабре за право аренды помещения, которое только через 6 месяцев арендовали.
----
В бу это затраты, а в налоговом - отложенные обязательства, на 6 месяцев
-----
нет в б/у это в 2014г ОНА 09-99.
а в 2015г. - это признание в н/у (по декле) расходов и одновременно погашение в б/у ОНА 99-09
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 23:16:17
|
|
|
О спасибо. А как вы это в бу отразили?
Спасибо
В бу это затраты, а в налоговом - отложенные обязательства, на 6 месяцев
Беларусь
|
|
|
|
иволга
20.04.2015 22:47:09
|
|
|
исходим из того, что вы не отражали пусковые расходы в составе РБП на сч97. верно?
тогда
сумма расходов (строка 2) по декле в 2015г вы увеличиваете на вашу ВВР в сумме 394,4 млн.руб (71/18*100)
текущего налога на прибыль у вас нет.
вместо него в бухучете лишь 99-09 на сумму 71
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 22:43:31
|
|
|
О спасибо. А как вы это в бу отразили?
Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 22:40:19
|
|
|
У меня был только один - оплатили в декабре за право аренды помещения, которое только через 6 месяцев арендовали.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 22:37:57
|
|
|
Так а примеры конкретные будут? Иволга, вы в этом разбираетесь. Можете привести примеры?
Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
иволга
20.04.2015 22:27:27
|
|
|
И как правильно заполнить Декларацию за 1 квартал: включить всю сумму нач расходов и показать убыток?
----
думаю, да. у вас возникло основание для включения в расходы именно сейчас, поэтому полностью и отражайте в декларации эти расходы. и погашайте ВВР 99-09 именно в этом периоде полностью.
Беларусь
|
|
|
|
Она
20.04.2015 21:31:03
|
|
|
Из инструкции 113 по учету ОНА-ОНО
п.13
Отложенный налоговый актив признается при наличии налогооб-лагаемых временных разниц или !!! когда существует высокая вероятность получения налогооблагаемой прибыли в будущем, которая может быть уменьшена на вычитаемые временные разницы.
Я рассуждала так: Возникла временная разница - высокая вероятность получения прибыли в 2015 году есть - признала ОНА.
Но с определением ОНА из инструкции как-то не вяжется, согласна :( так по итогам 2014 убыток и платить было нечего...
Беларусь
|
|
|
|
Она
20.04.2015 21:20:42
|
|
|
Вот уже и итоги 2015 года появились.....
___________________________
Итоги 2015 года были в самом тексте вопроса :)
Беларусь
|
|
|
|
Она
20.04.2015 21:19:30
|
|
|
Не понимаю - значит делать не буду, отличная логика!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 21:15:03
|
|
|
2014 не показывали, поскольку расходы для н/о не признаны в 2014 году. А по итогам 2015 года у нас бух прибыль 314 млн,
===
Вот уже и итоги 2015 года появились.....
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 21:13:38
|
|
|
Бред какой-то, раздвоение учёта по шизофреническому типу: налог не платим и убыток не показываем, а тут прибыль есть, но по бухучету убыток..... Ничего не понимаю и заморачиваться не собираюсь, пусть меня штрафуют....
Беларусь
|
|
|
|
Она
20.04.2015 21:07:05
|
|
|
Налог на прибыль не платили, но и Убыток в декларации 2014 не показывали, поскольку расходы для н/о не признаны в 2014 году. А по итогам 2015 года у нас бух прибыль 314 млн, а в налоговом - после признания нач расходов в полном объеме- убыток 79млн
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 21:00:24
|
|
|
Вы же не платили налог на прибыль в 2014 году, значит, ОНА не было у вас.
Беларусь
|
|
|
|
Она
20.04.2015 21:00:09
|
|
|
А что, можно не заморачиваться? Простите, я наверное пропустила, это что, не обязательно, можно и не отражать?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.04.2015 20:57:33
|
|
|
А что, кто-то ещё заморачивается этим она-оно?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-24
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»