Перенос убытка. Хочу спросить у вас момент, который я не могу до конца понять.. Имею фирму, работающую с 2014 года. за 14 г -убыток, за -15 год убыток. Никаких проводок по переносу убытка никогда(поняла, что он называется ОНА) не было. Мои действия?
если бы у меня была уверенность, что будем дальше работать с прибылью, то я бы еще дергалась с этим переносом )смысл его, чтобы при последующем получении прибыли не платить с нее налог) Но сейчас уже третий год убытки (производство) и конца и края этому нет, все катится непонятно (хотя понятно) куда... Вот и висит у меня на 84 непокрытый убыток 500 млн ...
Беларусь
дот22.03.2016 11:39:57
у-М. 18.03.2016 11:34:37 А вам нужно , к сожалению, подавать уточненку за 2014 год по прибыли __________________ а для чего уточненку? если только раздел 4 заполнить?
Беларусь
у18.03.2016 14:15:30
Слушайте, пеня за несвоеврем. уплату ФСЗН ведь включается во внер.расход стр. 4,2 декларации по налогу на прибыль.
Беларусь
у-XYZ18.03.2016 12:36:59
Хорошо, я сначала заполню декларацию, а потом высчитаю ОНА 18% и дозаполню бух.учет проводками по реформации. Но, если у меня, будут расхождения, то они должны быть подкреплены некими документами?! эти корректировки?!
Беларусь
XYZ18.03.2016 12:04:15
18% считается от суммы переносимого убытка. она не равна счету 99. берем декларацию-2014: строка 1 - строка 2 - строка 3 + строка 4.1 - строка 4.2. при этом строки 4.1.и 4.2 принимаем для расчета не полностью, а только курсовые+суммовые+сдача в аренду.
Беларусь
у18.03.2016 12:01:05
и еще вопросик про выбираемые субконто по проводке ОНА, к 09 счету я выбрала «убыток тек.периода», а к 99 счету -«налог на прибыль и аналогичные платежи», правильно?
Беларусь
у18.03.2016 11:54:26
еще вопросик, имею анализ 99 счета: с К-та в Д-т 90 - I 81млн I 76 млн 91 - I 0.2 млн ___________________________ кон.с-до 4,8 млн.
так вот я считаю 18%ОНА от 4,8 млн(кон.сальдо) или от 5 млн (81-76) ???
Беларусь
у18.03.2016 11:37:21
«Анонимно» 18.03.2016 11:34:36, спасибо! Да, как раз не хватало ваших проводок, все поняла!!!
Беларусь
у-М.18.03.2016 11:35:50
Информация об ошибках 2014 года, исправленных в 2015 году, и о произведенных корректировках бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию в примечаниях к бухгалтерской отчетности (ч. 3 п. 109 Инструкции N 111). Таблица бухгалтерских записей Для отражения корреспонденции счетов к счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» открыт субсчет 84-1 «Доходы (расходы) от исправления в отчетном году ошибок, относящихся к предшествующему году».
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Бухгалтерские записи в июле 2015 г. Отражен ОНА при выявлении ошибки за 2014 год <*>
(106750880 x 18%) 09 84-1 19215158 Бухгалтерская справка-расчет
-------------------------------- <*> По мере признания суммы убытка 2014 года при налогообложении прибыли ОНА погашается записями по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 09 «Отложенные налоговые активы» (ч. 2 п. 16 Инструкции N 113).
Беларусь
у-М.18.03.2016 11:34:37
А вам нужно , к сожалению, подавать уточненку за 2014 год по прибыли.Делать к балансу входящие суммы иные, так эе и в другой отчетности. Вот вам ваши действия.
Как в учете организации отражается исправление ошибки и начисление отложенного налогового актива, связанного с переносом на будущие периоды убытков, полученных по данным налогового учета за предыдущий год? В июле 2015 г. бухгалтером организации было выявлено, что в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2014 год ошибочно не отражено начисление отложенного налогового актива, связанного с планируемым переносом на будущее убытков, полученных по данным налогового учета за 2014 год. В соответствии с данными налогового учета сумма убытка за 2014 год, предназначенного для переноса на будущее, составила 106750880 руб. Пользователи КонсультантПлюс
Налог на прибыль В соответствии со статьей 141-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) белорусская организация вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде на сумму убытка, полученного по итогам предыдущего налогового периода. Сумма убытка, подлежащего переносу, определяется в соответствии с п. 2, 3 ст. 141-1 НК. Перенос убытка на прибыль текущего налогового периода организация вправе производить в течение 10 лет, непосредственно следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. При этом убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет (п. 5 ст. 141-1 НК). Следовательно, в рассматриваемой ситуации при наличии у организации в 2015 году прибыли по данным налогового учета она вправе перенести убыток, полученный по результатам 2014 года, на прибыль текущего года. Отметим, что перенос убытков 2014 года на прибыль 2015 года отражается в части II «Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу текущего налогового периода, и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов» налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль, представляемой в целом за налоговый период, т.е. за IV квартал 2015 года (ч. 2 п. 3 ст. 143 НК, сноска 10 приложения 3 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 N 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы»). Бухгалтерский учет В рассматриваемой ситуации организация в соответствии с данными налогового учета за 2014 год получила убыток и запланировала его перенос на последующие периоды. Отметим, что механизм переноса убытков на будущее предусматривается только лишь для целей исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете организации не отражается. В бухгалтерском учете конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный период отражается на счете 99 «Прибыли и убытки». По окончании отчетного года счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. При этом заключительной записью последнего месяца отчетного года сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года отражается по дебету (кредиту) счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту (дебету) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (п. 78 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50). То есть убыток, рассчитанный по данным налогового учета за 2014 год и предусмотренный к переносу, формирует бухгалтерскую прибыль (убыток) в 2014 году, а при налогообложении прибыли может быть учтен в последующих периодах. Таким образом, у организации на 31 декабря 2014 г. формируется вычитаемая временная разница и в периоде ее образования признается отложенный налоговый актив (ОНА) (п. 11 Инструкции по бухгалтерскому учету отложенных налоговых активов и обязательств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 N 113 (далее - Инструкция N 113)). Сумма ОНА определяется путем умножения вычитаемой временной разницы, возникшей в текущем отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную налоговым законодательством, действующую на отчетную дату, и отражается записью по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» и кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» (п. 9, ч. 1 п. 16 Инструкции N 113). Отметим, что погашение ОНА будет происходить по мере признания суммы убытка 2014 года для целей налогообложения прибыли в следующих налоговых периодах. При переносе убытка 2014 года на прибыль будущих периодов ОНА возникает в 2014 году. В рассматриваемой ситуации организация не отразила в бухгалтерском учете 2014 года ОНА, связанный с переносом убытков на будущее, что в соответствии с абз. 4 п. 2 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки», утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 10.12.2013 N 80 (далее - НСБУ N 80), признается ошибкой. Порядок исправления ошибок Исходя из норм п. 9 НСБУ N 80 независимо от того, в каком периоде ошибка обнаружена, она должна быть исправлена. Согласно п. 12 НСБУ N 80 ошибки, допущенные в году, предшествующем отчетному году, и выявленные после даты утверждения бухгалтерской отчетности за предшествующий год, исправляются в бухгалтерском учете того месяца отчетного года, в котором они выявлены, дополнительной или сторнировочной записью (записями) по дебету (кредиту) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и других счетов и кредиту (дебету) соответствующих счетов. При этом в бухгалтерской отчетности корректируется вступительное сальдо каждой связанной с этой ошибкой статьи активов, обязательств, собственного капитала на начало самого раннего из представленных в бухгалтерской отчетности периодов, а также других связанных с этой ошибкой статей бухгалтерской отчетности за каждый представленный в бухгалтерской отчетности период. Таким образом, в рассматриваемой ситуации ошибка при начислении ОНА за 2014 год исправляется в месяце ее обнаружения, т.е. в июле 2015 г., записями по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» и кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». При составлении бухгалтерской отчетности организации за 2015 год: 1) в бухгалтерском балансе корректируется вступительное сальдо по состоянию на 31.12.2014 по статьям «Отложенные налоговые активы» (строка 160) и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (строка 460). При этом корректировка каждой из строк повлечет изменение соответствующих итоговых строк бухгалтерского баланса; 2) в отчете о прибылях и убытках корректируются данные по строке 170 «Изменение отложенных налоговых активов» за 2014 год (графа 4), что повлечет изменение соответствующих итоговых строк; 3) в отчете об изменении собственного капитала корректируется сальдо по строкам 130 «Корректировки в связи с исправлением ошибок» и 140 «Скорректированный остаток на 31.12.2014» по графе 8 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», что повлечет изменение соответствующих итоговых строк (ч. 2 п. 14, п. 21, 39, 57, 70, 88 Инструкции о порядке составления бухгалтерской отчетности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 N 111 (далее - Инструкция N 111)). Информация об ошибках 2014 года, исправленных в 2015 году, и о произведенных корректировках бухгалтерской отчетности подлежит рас
Беларусь
"Анонимно"18.03.2016 11:34:36
условно на примере в 2015 году вы делаете так 99-90.9=200 отражен убыток 09-99=36 отражен ОНА 84-99=164- отражен непокрытый убыток
Беларусь
у18.03.2016 11:32:24
Мальчики - дот и XYZ, почему у меня ошибка за 2014 год? Я ведь имею право убыток этого года послать к чертям и его не трогать и не переносить, ведь так? А вот убыток за 15 год я сделаю отложенным обязательством и у меня все будет тип топ. Я малость начинаю понимать сути. остается разобраться откуда(из каких цифр берется эта проводка 09-99...
Выдержка из НК ст. 141-1 «п.7 7. Белорусская организация обязана: обеспечить раздельный учет выручки, затрат, внереализационных доходов и расходов:
При отсутствии раздельного учета, установленного в абзацах втором - пятом части первой настоящего пункта, и (или) документов, указанных в абзаце шестом части первой настоящего пункта, белорусская организация НЕ ВПРАВЕ производить перенос убытков на прибыль текущего налогового периода.» ... Дот, т.е я 14 год не трогаю, а беру оборотку 2015 года, и если, хочу и у меня есть этот раздельный учет(нужно разобраться, что за он), то я могу сделать эту проводку на ОНА (по формуле)только за 15 год?? Кажись так?! В учетке по этому поводу нужно что-либо прописывать?!
Беларусь
дот18.03.2016 11:02:26
09 99 отразите бухгалтерской справкой в 2015 году, что касается баланса то об этом напишите в Примечаниях к бухгалтерской отчетности за 2015 год, в НД по прибыли заполните раздел 2
Беларусь
М.18.03.2016 10:52:15
Я так же мучаюсь с эти вопросом уже 3-й день. Убыток за 2014 год 70 млн. В этом году прибыль. Если я перенесу убыток, то налог на прибыль уменьшиться на 12 млн. . В 2014 ничего не отражала на 09. Не знаю как поступить. Как то не привычно: взять и уменьшить прибыль. И как мне поступать с балансом за 2014 год?
Беларусь
у18.03.2016 10:42:35
Вправе, да, но я смысла не понимаю, кто может обычным языком донести..простите, но сижу над этим второй день.. Раньше было : выручка-затраты-налоги+сдо внер дох/расходов = база для обложения налогом на прибыль проводкой 99-68. И потом 99 за минусов налогов и пеней в бюджет закрывался на 84 счет. А счас получается 99 имеет переходящий остаток, но зачем?
Беларусь
"Анонимно"18.03.2016 10:31:48
я что-то в декрете пропустила эту всю муть... интересуюсь, обязанность это или право? д09-к99 -??? нужно или нет? Я читала.. но все же, мне нужно корректировки делать? что это вообще за чушь? __ Статья 141-1. Перенос убытков на будущее 1. Белорусская организация ВПРАВЕ уменьшить налоговую базу на сумму убытка (суммы убытков) по итогам предыдущего налогового периода (предыдущих налоговых периодов), определенного в соответствии с...
Беларусь
"Анонимно"18.03.2016 10:24:43
д09-к99 -??? нужно или нет? ______________________________
нужно. Получается вам надо внести изменения в баланс и отчет о прибылях за 2014 (увеличится чистая прибыль)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»