Реализуем услуги в РФ. Место реализации РФ. Контрагент обязан удержать у нас НДС и перечислить в бюджет РФ. Цену указываем в договоре без НДС. Контрагент просит нас выделить в цене НДС 18%, мотивируя тем, что если мы не выделим в нашей цене российский НДС, они обязаны уплатить его из собственных средств. Так ли это? Считаю, что они в соответствии с НК РФ должны просто удержать из стоимости при перечислении и уведомить нас.
Автор-вам выгоднее прописать сумму НДС,который за вас уплачивает ваш российский партнер,в договоре.Формулировка на которой вы остановились вполне годится.И да,обсуждали эту тему, поищите по поиску.
ИЗ КОНСУЛЬТАНТА РФ: Вопрос: При приобретении услуг, местом реализации которых признается РФ, у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, организация - налоговый агент обязана исчислить и уплатить в бюджет НДС. По договору стоимость услуг не включает НДС. Правомерно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму НДС, уплаченную за счет собственных средств организации - налогового агента?
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 5 июня 2013 г. N 03-03-06/2/20797
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета расходов для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее. Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях гл. 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 Кодекса. Пунктом 3 ст. 171 Кодекса предусмотрено, что вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные покупателями - налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах на территории Российской Федерации. Данная норма применяется при условии, что товары (работы, услуги) были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, и при их приобретении у налогоплательщика - иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе, налоговый агент удержал и уплатил налог из доходов налогоплательщика, то есть иностранного лица. Согласно п. 1 ст. 161 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. В связи с этим, а также на основании п. 2 ст. 161 Кодекса доход указанного налогоплательщика - иностранного лица от реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в целях применения данной нормы Кодекса, определяется как стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), увеличенная на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате налоговым агентом в российский бюджет. В случае если контрактом с налогоплательщиком - иностранным лицом, реализующим указанные товары (работы, услуги), не предусмотрена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в российский бюджет, российскому налогоплательщику следует самостоятельно определить налоговую базу для целей уплаты налога, то есть увеличить стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг) на сумму налога. Соответственно, сумма налога, исчисленная и уплаченная в бюджет в указанном случае, по существу является суммой налога, удержанной из возможных доходов налогоплательщика - иностранного лица. Учитывая изложенное, указанные суммы налога на добавленную стоимость должны приниматься к вычету у российского налогоплательщика в порядке, установленном вышеуказанным п. 3 ст. 171 Кодекса, то есть после уплаты налога в бюджет и принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг).
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 05.06.2013
«Анонимно» 02.08.2018 14:40:36, спасибо, решила в договоре отдельной строкой прописать, что при перечислении... сторона по договору (РФ) удерживает и перечисляет в бюджет РФ НДС в размере....в соответствии с Протоколом и НК РФ, но в цене не выделю! :) ___________________ было такое письмо 03-03-06/20797 от 05.06.2013 минфина РФ. Только не знаю актуально оно сейчас или нет
Беларусь
"Анонимно"02.08.2018 15:03:53
«Анонимно» 02.08.2018 14:40:36, спасибо, решила в договоре отдельной строкой прописать, что при перечислении... сторона по договору (РФ) удерживает и перечисляет в бюджет РФ НДС в размере....в соответствии с Протоколом и НК РФ, но в цене не выделю! :)
Беларусь
"Анонимно"02.08.2018 14:40:36
Автор, через поищите информацию на форуме через поиск. Были комментарии Юры и др. Если не ошибаюсь,советовали прописывать в договоре, только указывать, что ндс российский, чтобы не заставили платить в РБ.
Беларусь
Автор02.08.2018 14:20:20
Всем спасибо, вопрос был не в том, как отразить, а в том, выделять (как просит РФ) или не выделять в цене в договоре.
Беларусь
"Анонимно"02.08.2018 13:35:48
Вопрос: Организация - резидент Республики Беларусь (исполнитель) в 2012 году оказывала рекламные услуги организациям - резидентам Российской Федерации (заказчикам). Договором оказания услуг предусмотрено, что стоимость услуг определяется с учетом налога на добавленную стоимость в размере 18%, удерживаемого и уплачиваемого заказчиками в бюджет Российской Федерации, с последующим представлением подтверждающих документов исполнителю. В каком периоде учесть при налогообложении сумму НДС, удержанную и перечисленную в бюджет российским контрагентом в ноябре 2012 г., если подтверждающие документы представлены белорусской организации в январе 2014 г., а за 2012 год уже проведена налоговая проверка?
Ответ: В соответствии с подпунктом 3.4 пункта 3 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) в состав внереализационных расходов включаются суммы налогов, сборов и других обязательных отчислений, удержанных и (или) уплаченных в бюджет или внебюджетные фонды иностранных государств в соответствии с законодательством этих государств (за исключением налогов и сборов, в отношении которых предусмотрено устранение двойного налогообложения в соответствии с законодательством и (или) международными договорами Республики Беларусь), при наличии справки, заверенной налоговым органом (иной компетентной службой государства, в функции которой входит взимание налогов), или иных документов, подтверждающих уплату (удержание) налогов, сборов и других обязательных отчислений в иностранном государстве. Такие суммы налогов, сборов и других обязательных платежей отражаются на дату их уплаты (перечисления) в иностранном государстве. Пунктом 8 статьи 63 НК установлено, что при обнаружении в налоговой декларации (расчете), поданной за прошлый налоговый период либо за прошлый отчетный период текущего налогового периода, неполноты сведений или ошибок плательщик (иное обязанное лицо) должен внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет). При этом частью 5 пункта 8 статьи 63 НК установлены особенности представления уточненной налоговой декларации (расчета) за налоговой или отчетный периоды, подвергнутые проверке, которые не касаются случаев, когда изменения и (или) дополнения связаны с отражением в бухгалтерском или налоговом учете обстоятельств, которые наступили после начала проверки, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке. Следовательно, внереализационные расходы в размере сумм НДС, удержанных и уплаченных в российский бюджет в ноябре 2012 г., подлежат отражению в уточненной налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль за 2012 год.
Р.Р.БАЙДЕЛЬДИНОВ, аудитор ООО «АудитИнком» 16.01.2014
Вышеуказанное разъяснение ИМНС имеет отношение к вопросу в случаях, когда организация (автор вопроса) - представительство белорусской организации осуществляющее деятельность на территории РФ. Если представительства нет, организация РБ реализовала услуги организации РФ - то в данной ситуации при оказании услуги заказчику, который является участником ЕАЭС, необходимо руководствоваться требованиями Протокола Соглашения о взимании косвенных налогов (а не Соглашением в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года).
Беларусь
"Анонимно"02.08.2018 12:09:36
А мы и в договоре прописывали и в акте ндс 18% с указанием,
А выручку в какой сумме отражаете? __________________ выручка с ндс 18%(есть оф.разьяснения, см.выше), НДС дебет 90.10- кредит 62 на сумму ндс 18% при предоставлении документов В договоре , что сумма раьот определяется с учетом ндс 18% удерживаемого и уплачиваемого Заказчиком с последующим предоставлением подтверждающих документов.
Беларусь
"Анонимно"02.08.2018 11:59:33
Вопрос: Белорусская организация оказала российскому предприятию инжиниринговые услуги в феврале 2015 г. Покупатель при выплате дохода в апреле 2015 г. удержал в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость (далее - НДС). Можно ли при исчислении налога на прибыль за I квартал 2015 г. уменьшить выручку от реализации услуг на сумму НДС, удержанного в бюджет Российской Федерации?
Ответ: В соответствии с пунктом 4 статьи 127 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации, с учетом норм частей второй и третьей пункта 4 статьи 127 НК. Пунктом 3 статьи 141 НК установлено, что при определении налоговой базы налога на прибыль выручка (доход) белорусской организации от деятельности (источников) за пределами Республики Беларусь принимается в размере до удержания (уплаты) налогов (сборов, отчислений) согласно законодательству иностранного государства. Следовательно, в целях исчисления налога на прибыль за I квартал 2015 г. выручка от реализации инжиниринговых услуг должна быть принята в размере до удержания российским предприятием НДС на сумму, отраженную в первичном учетном документе, подтверждающем оказание услуги. Вместе с тем согласно подпункту 3.4 пункта 3 статьи 129 НК в состав внереализационных расходов включаются суммы налогов, сборов и других обязательных отчислений, удержанных и (или) уплаченных в бюджет или внебюджетные фонды иностранных государств в соответствии с законодательством этих государств (за исключением налогов и сборов, в отношении которых предусмотрено устранение двойного налогообложения в соответствии с законодательством и (или) международными договорами Республики Беларусь), при наличии справки, заверенной налоговым органом (иной компетентной службой государства, в функции которой входит взимание налогов), или иных документов, подтверждающих уплату (удержание) налогов, сборов и других обязательных отчислений в иностранном государстве. Такие суммы налогов, сборов и других обязательных платежей отражаются на дату их уплаты (перечисления) в иностранном государстве. Поскольку Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года не распространяется на НДС, белорусская организация при наличии вышеуказанных документов вправе включить сумму удержанного НДС в состав внереализационных расходов и учесть при налогообложении прибыли в том отчетном периоде, в котором НДС перечислен в бюджет Российской Федерации, т.е. не ранее II квартала 2015 г.
Отдел консультаций инспекции МНС по г. Бобруйску Подписано в печать 02.06.2015 _____________________ на сумму, отраженную в первичном учетном документе, подтверждающем оказание услуги
Беларусь
"Анонимно"02.08.2018 11:59:20
«Анонимно» 02.08.2018 11:47:13
А мы и в договоре прописывали и в акте ндс 18% с указанием, что Заказчиком удерживается из стоимости работ и упалачивается в бюджет РФ ндс 18% //////////// Ну и зря. Вы недополучили валютную выручку , а это последствия..... Пусть РФ научится читать международные договоры, которые имеют высшую силу, чем местные НК
Беларусь
"Анонимно"02.08.2018 11:57:11
А мы и в договоре прописывали и в акте ндс 18% с указанием,
А выручку в какой сумме отражаете?
Беларусь
"Анонимно"02.08.2018 11:47:13
А мы и в договоре прописывали и в акте ндс 18% с указанием, что Заказчиком удерживается из стоимости работ и упалачивается в бюджет РФ ндс 18%
Беларусь
"Анонимно"02.08.2018 11:21:30
Если выделить или не выделить а выручка придет за минусом налога возникнет факт не поступления валютной выручки, мы делали акт на сумму без ндс, но прописывали обязательство российской стороны по уплате НДС в размере 18% в бюджет РФ
Беларусь
"Анонимно"02.08.2018 11:17:59
Извините что вмешаюсь в ваш вопрос, но почти о том же. Нам ФИЗИК РФ оказывает услуги по поиску объекта на территории РФ, монтажу ХХХХХ. Вопрос в чем, надо ли исчислить НДС?
Беларусь
"Анонимно"02.08.2018 11:12:00
Автор, вы пишете в акте «ставка НДС 0%» или вообще ничего не пишите, но у себя отражаете отгрузку как экспортную с нулевой ставкой. Россияне, являясь плательщиками НДС, уплачивают НДС и берут его же к вычету.У них НДС получается ноль.
Беларусь
Автор02.08.2018 11:11:59
Позвонила в консультацию в ИМНС Сказали НЕ выделять, не в коем случае. Пусть удерживают Если выделите, должны заплатить тут... как-то так
Беларусь
"Анонимно"02.08.2018 11:11:36
Вопрос: Организация оказывает юридические услуги резиденту Российской Федерации. Обязана ли она исчислить НДС и по какой ставке? Нужно ли выставлять ЭСЧФ на Портал в случае исчисления? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: При оказании юридических услуг резиденту Российской Федерации организация может не исчислять НДС. При этом создавать ЭСЧФ не надо.
Обоснование: Для возникновения объекта налогообложения необходимо, чтобы услуги реализовывались на территории республики. То есть для исчисления НДС надо знать место реализации (подп. 1.1 ст. 93 НК). В данном случае местом реализации юридических услуг является территория Российской Федерации (абз. 2 ч. 1 подп. 4) п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о ЕАЭС)). Таким образом, при оказании юридических услуг резиденту Российской Федерации объект налогообложения не возникает. Поэтому организации не надо исчислять НДС и создавать ЭСЧФ (абз. 2 п. 7 ст. 106-1 НК). Однако плательщики имеют право применить ставку НДС в размере 20 процентов по операциям, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь (ч. 2 п. 10 ст. 102 НК). Следовательно, в изложенной ситуации организация имеет право произвести исчисление НДС по ставке 20 процентов. В таком случае необходимо будет создать ЭСЧФ и направить его на Портал без выставления иностранной организации (абз. 3 ч. 1 п. 8 ст. 106-1 НК).
В.Н.ХЛЕБОВЕЦ, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 29.03.2018
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»