Для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения (УСН), как и ранее, выручка от реализации имущества (работ, услуг) по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте и исполняются в этой же валюте, определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу на дату отражения выручки от реализации <8>. Такой порядок применяется независимо от условий расчета с покупателем. Следовательно, если организацией получен аванс и официальные курсы на дату поступления аванса и признания выручки от реализации разнятся, то сумма выручки, отраженная в бухучете, будет отличаться от суммы выручки, определенной для целей исчисления налога при УСН. т.е. для целей налогового учёта по УСН выручка в Вашем случае будет определена по курсу на дату отгрузки, т.к. эта дата считается в Вашем случае датой реализации ================ Подскажите, пож., правильно ли я поняла, что при УСН на бухучете надо отслеживать для налогообложения выручки положительную разницу, а именно: всегда налогооблагать по наибольшему курсу. Например, если выручка по курсу НБ РБ на дату отгрузки может быть выше, однако, с учетом уплаченного аванса она получилась ниже, то разницу надо налогооблагать, либо если поступившая валюта в эквиваленте больше, чем показанная выручка, тоже разницу надо налогооблагать.
Ой , какая досада, а я считаю выручку по усн с учетом 69 стандарта. Что сейчас делать, за два года уточнения сдавать.
Беларусь
у13.07.2019 23:08:02
Оо, я не верно написала ящик, извините. yanhelena1981собакаgmail.com Вот верный
Беларусь
Татьяна12.07.2019 15:38:47
еленая 12.07.2019 13:38:51
Вопрос тот же что и у Автора, только УСН с книгой. Считаю на дату отражения акта ( работаю по оплате!). Надеюсь, все делаю правильно. Автор, обратитесь в налоговую с оф.письмом. Вопрос у вас сложный, т.к. к налогообложению выручка - это одна сумма, а сумма НДС -другая.
Работаю без НДС.
Беларусь
у12.07.2019 14:27:19
yanhelenaсобакаgmail.ком Для suabrouka
Беларусь
еленая12.07.2019 13:38:51
Вопрос тот же что и у Автора, только УСН с книгой. Считаю на дату отражения акта ( работаю по оплате!). Надеюсь, все делаю правильно. Автор, обратитесь в налоговую с оф.письмом. Вопрос у вас сложный, т.к. к налогообложению выручка - это одна сумма, а сумма НДС -другая.
Беларусь
syabrouka12.07.2019 11:58:50
у 13.11.2018 19:50:58
откликнитесь плиз, помнится вы как-то говорили, что есть очень толковый ИП-шник, который вам по экспедиции С-ку дорабатывал, мне бы его контакты. напишите свою почту, я с вами свяжусь
Беларусь
syabrouka12.07.2019 11:46:24
Подскажите, пож., правильно ли я поняла, что при УСН на бухучете надо отслеживать для налогообложения выручки положительную разницу, а именно: всегда налогооблагать по наибольшему курсу. Например, если выручка по курсу НБ РБ на дату отгрузки может быть выше, однако, с учетом уплаченного аванса она получилась ниже, то разницу надо налогооблагать, либо если поступившая валюта в эквиваленте больше, чем показанная выручка, тоже разницу надо налогооблагать.
в каком месте?
Беларусь
syabrouka12.07.2019 11:45:31
у кого КУДиР?у автора? что то из вопроса не заметила, и по ходу обсуждения тоже
Беларусь
"Анонимно"12.07.2019 11:33:34
ОТВЕТЫ:
syabrouka 12.07.2019 11:29:28 ------------------ Вы вопрос читаете? У человека КУДИР.
Беларусь
syabrouka12.07.2019 11:29:28
так, Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается: организациями, ведущими бухгалтерский учет и отчетность, - исходя из даты признания выручки (дохода) в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством (далее в настоящей главе - принцип начисления)ст. 328 п.3 НК дальше из той же статьи 7. Выручка организаций от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав: 7.1. по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, определяется: в подлежащей уплате сумме в белорусских рублях - в случаях, когда дата определения величины обязательства по договору предшествует дате (совпадает с датой) отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, - в иных случаях; 7.2. по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте (кроме договоров, указанных в подпункте 7.3 настоящего пункта), определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; и напоследок оттуда же 8. К внереализационным доходам организаций относятся доходы, включаемые в соответствии с настоящим Кодексом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подпунктах 3.1-3.3, 3.18, 3.20, 3.30-3.32 пункта 3 статьи 174 настоящего Кодекса. 9. Для целей настоящей главы во внереализационные доходы, указанные в подпункте 3.21 пункта 3 статьи 174 настоящего Кодекса, в случае, когда дата отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее в настоящем пункте - выручка) предшествовала дате определения величины обязательства по договорам, в которых: 9.1. сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, включается положительная разница между подлежащей уплате суммой в белорусских рублях и суммой выручки в белорусских рублях, определенной путем пересчета суммы в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату отражения выручки. Отражение указанной разницы в составе внереализационных доходов производится на дату поступления оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случае прекращения обязательств по такой оплате по иным основаниям - на дату прекращения обязательств (полностью или в соответствующей части). В случае получения оплаты в белорусских рублях частями (прекращения обязательств в соответствующей части) сумма в иностранной валюте для целей настоящего подпункта принимается в размере, исходя из эквивалента которого согласно договору произведена оплата (прекращено обязательство) в соответствующей части;
все, просто читаем НК валютная выручка по отгрузке, применяем курс НБ РБ на дату реализации, курсовые в усн не включаем
псевдовалютные договора, в нашем случае эквивалент по курсу НБ РБ в белках, отражаем на дату отгрузки применяя курс НБ РБ. в случае, если был перечислен аванс, берем курс аванса, иначе курс на дату оказания услуги. если предоплата либо по факту, ни курсовых, ни «суммовых» не возникает. если оплата поступила позже, переоцениваем в соответствие с законодательством. курсовые в налоговую базу по усн не включаем. рассчитываем суммовые для усн, оплата минус эквивалент на дату отгрузки. положительные- внереализацинный доход для усн. вроде так, поправьте...
Беларусь
"Анонимно"12.07.2019 11:27:57
Может поможет... Пример. Определение выручки от реализации при УСН, если сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте Организация, применяющая УСН без уплаты НДС, предоставляет в аренду помещение. По договору арендная плата за текущий месяц производится не позднее 20-го числа текущего месяца в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 200 евро по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату платежа. 20 апреля текущего года на счет организации поступила арендная плата в размере 1290,3 бел.руб. за март, апрель и май этого года, что эквивалентно 600 евро (курс на 20 апреля (условно) - 2,1505 бел.руб.). Для целей УСН сумма арендной платы признается выручкой от реализации (подп. 5.3 ст. 328 НК). 1. Организация ведет бухгалтерский учет. Датой реализации в рассматриваемой ситуации является последний день месяца, к которому относится арендная плата (п. 4 ст. 3 Закона N 57-З): аренда за март - 31 марта, за апрель - 30 апреля, за май - 31 мая. Дата определения величины обязательства - 20 апреля (дата платежа). В целях налогового учета выручка от реализации отражается: - 31 марта (арендная плата за март) - по курсу евро, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату реализации (курс на 31 марта (условно) - 2,1455 бел.руб.), что составляет 429,1 бел.руб. (200 x 2,1455); Вместе с тем, на 20 апреля возникает положительная разница между подлежащей уплате суммой в рублях и суммой выручки, отраженной в учете на дату отражения - в размере 1,00 бел.руб. (200 x (2,1505 - 2,1455)), которая будет включаться в валовую выручку за апрель и облагаться налогом при УСН за II квартал (на дату получения). - 30 апреля (арендная плата за апрель) - в размере 430,1 бел.руб. (200 x 2,1505); - 31 мая (арендная плата за май) - в размере 430,1 бел.руб. (200 x 2,1505). 2. Организация ведет учет в Книге. Датой реализации в рассматриваемой ситуации является дата оплаты переданного в аренду имущества. Днем передачи имущества в аренду признается последний день месяца, к которому относится арендная плата (ч. 7 п. 15 ст. 328, п. 10 ст. 121 НК). Так как оплата за март поступила после 31 марта, датой реализации за март является 20 апреля (дата платежа). В то же время, поскольку арендная плата за апрель и май поступила авансом, датой реализации за апрель является 30 апреля, за май - 31 мая. Дата определения величины обязательства - 20 апреля (дата платежа). Выручка от реализации отражается: - 20 апреля (арендная плата за март) - в размере 430,1 бел.руб. (200 x 2,1505); - 30 апреля (арендная плата за апрель) - в размере 430,1 бел.руб. (200 x 2,1505); - 31 мая (арендная плата за май) - в размере 430,1 бел.руб. (200 x 2,1505).
Беларусь
Татьяна12.07.2019 9:47:37
Добрый день!ИП по УСН без НДС, веду КУДИР, отражаю выручку по оплате.Мне пришла валютная выручка я отражаю её в КУДИР по курсу на дату оплаты. Звонила в налоговую инспекцию мне сказали что выручка отражается по оплате в моём случае (то есть я верно делаю). А как же быть с курсовой разницей то?мне нужно её отражать в декларации и платить с неё налог?=((помогите пожалуйста окончательно разобраться с этим вопросом.
Беларусь
"Анонимно"14.11.2018 10:35:41
Ребята, я Вас поздравляю, что вы можете заниматься данной «дурнистикой» с ведением бухгалтерского и налогового отчета. Раз у вас есть виемя, то силы найдете) ======================= Не поняла... Что значит «дурнистикой»? По-моему, все ОБЯЗАНЫ на данный момент заниматься бухгалтерским и налоговым учетом. Или я что-то пропустила?
Беларусь
у13.11.2018 19:50:58
Ребята, я Вас поздравляю, что вы можете заниматься данной «дурнистикой» с ведением бухгалтерского и налогового отчета. Раз у вас есть виемя, то силы найдете)
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 15:34:27
???
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 15:17:13
Хотя... Для бухучета все таки верно у Нана. Но блин, как это сделать в своей допотопной 1-ске не знаю. У меня до сих пор документ авансы переоценивает. Как их сторнировать чтоль? Поименно) И как потом налоговой выручку свою по усн показать, это все отдельными бумажонками. А так у меня на 90, 91 все красиво, все по аналитике видно. Не знаю
Эй, люди. Упрощенцы отзовитесь, как сделать правильно и УДОБНО???
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 14:58:28
Так Нана правильно определила выручку?
Я не знаю как с бухучетом, у меня УСН с НДС. В любом случае, превалирует особый режим налогообложения, т.е. УСН. Я так считаю. Поэтому я отражаю все по методу начисления, за исключением сумм полученных сверх цены реализации, по ним есть оговорки. Поэтому бухучет у меня в целом сходится с налоговым по УСН. А вот с НДС сложнее, там по идее временные разницы или еще чего. Я не знаю как правильно, честно. Поэтому, когда составляю таблички, регистры перед налогами просто печатаю бухсправки на эти разницы с НДС и подшиваю.
Я меня бы и для налогового и для бух было 7190,58
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 14:48:06
нана 08.11.2018 15:55:32
Уточнила в примере курс поступления аванса ___________
Подскажите, правильно ли я понимаю применение норм на своем примере. Пример: 22.10.2018 Оказана услуга нерезиденту стоимостью -2 975 евро (курс 2,4170). 18.10.2018 поступил аванс 2 155 (курс 2,4365). В бух.учете выручка равна: 2 155 * 2,4365 (аванс, по курсу поступления) + 820 * 2 ,417 (2 975 - 2 155, т.е. стоимость услуг - стоимость аванс, отражение по курсу на дату оказания услуг)= 7 232,60 руб.
В налоговом учете выручка равна: 2 975 * 2,417 (курс на дату оказания услуг) = 7 190,58 руб.
Налогооблагаемая база для УСН (выручка по отгрузке, бух.учет) = 7 190,58 руб.
Спасибо ==================== Так Нана правильно определила выручку?
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 14:38:12
Особенности определения выручки в иностранной валюте
Особенности определения выручки по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте, а также по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, установлены частью третьей п.2 ст.288 НК.
Так, выручка организаций от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, в которых:
• сумма обязательств выражена в иностранной валюте (кроме договоров, указанных в абзаце 4 части третьей п.2 ст.288 НК), определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату отражения выручки;
• сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, определяется в белорусских рублях путем пересчета суммы в иной иностранной валюте по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату отражения выручки, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует дате или совпадает с датой отражения выручки, - путем пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату отражения выручки.
При этом под датой определения величины обязательства по договору понимается дата, на которую в соответствии с законодательством или соглашением сторон определяются подлежащая уплате сумма в иностранной валюте по обязательствам, выраженным в иностранной валюте в сумме, эквивалентной сумме в иной иностранной валюте.
Обратите внимание!
Порядок определения выручки по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, для организаций, применяющих УСН, отличается от порядка определения выручки по таким договорам у организаций, применяющих общую систему налогообложения.
В 2017 году для организаций, применяющих общую систему налогообложения, порядок определения выручки по названным договорам изменился.
В налоговом и бухгалтерском учете у этих организаций выручка отражается согласно п.4 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют», утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.10.2014 № 69 (далее - Национальный стандарт № 69).
Для организаций, применяющих УСН, сохранен прежний порядок определения выручки. Изменения, внесенные в п.5 ст.31 НК, не касаются организаций, применяющих УСН.
По договорам, в которых сумма обязательства выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, сохраняется единообразие в определении налоговой базы по налогу при применении УСН с уплатой НДС.
Валентина Прохожая
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 14:35:58
Выручка при УСН для ведущих бухгалтерский учёт зависит от полученных авансов. Читайте НСБУ N 69.
че вы тут сексуальным 69 стандартом людей пугаете?))
упрощенцы по этой схеме не работают положительные суммовые облагаем как и раньше. курсовые от переоценки дебиторской и кредиторской задолженности не включаем в базу. только доход от операций с валютой. все отражаем по методу начисления. если усн с ндс, то база к налогообложению будет разницца. здесь как раз и смотрим 69 стандарт.
ну вот один ответ, сча еще пороюсь
Особенности отражения положительных разниц, возникающих при погашении задолженности
В валовую выручку для налога при УСН включаются внереализационные доходы, за исключением поименованных в части седьмой п.2 ст.288 НК; в части седьмой п.2 ст.288 НК подп.3.18 п.3 ст.128 НК не поименован.
В состав внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль согласно подп.3.18 п.3 ст.128 НК включаются положительные разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме, превышающей сумму выручки и (или) внереализационных доходов, определенную в соответствии с п.5 ст.31 НК. Такие доходы отражаются на дату погашения дебиторской или кредиторской задолженности.
Частью восьмой п.2 ст.288 НК установлен порядок определения разниц, указанных в подп.3.18 п.3 ст.128 НК, для целей включения их в валовую выручку для налога при УСН.
Так, по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, во внереализационные доходы включается положительная разница между суммой в белорусских рублях, исчисленной путем пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь (далее - Нацбанк), и суммой выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в белорусских рублях, определенной путем пересчета суммы в иной иностранной валюте по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату отражения выручки.
Официальный курс Нацбанка для пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте принимается и отражение указанной разницы в составе внереализационных доходов производится на дату поступления оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случае прекращения обязательств по такой оплате по иным основаниям - на дату прекращения обязательств (полностью или в соответствующей части). В случае получения оплаты в иностранной валюте частями (прекращения обязательств в соответствующей части) сумма в иной иностранной валюте принимается в размере, исходя из эквивалента которого согласно договору произведена оплата (прекращено обязательство) в соответствующей части.
Обратите внимание!
Определение указанных разниц для налога при УСН аналогично их отражению в бухгалтерском учете.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»