УСН. Впервые сталкиваюсь с УСН. Подскажите, надо ли вести все расходы как при ОСН. Списывать согласно норм и путевых листов топливо. Списывать материалы и прочие затраты обосновывать. Коллега сказала, что только с выручки налог платить и все. Что-то мне не понятно совсем ничего.
На самом деле вопрос ведения ПУД на УСН очень интересный. Допустим, заполнение 1-торг. Если организация на УСН занимается оптовой торговлей, где взять данные о себестоимости отгруженной продукции, о складских запасах. Хорошо, если организация отгружает небольшой ассортимент товаров, а если это хотя бы пара сотен наименований. Наша организация много лет была на ОСН, а потом решили, что налоговая нагрузка на УСН будет меньше. Хочу сказать, что с ПУД геморроя стало больше, налоги считать, несомненно, быстрее.
Беларусь
"Анонимно"16.11.2018 10:16:49
Автор, не принимайте все близко к сердцу, не тратьте время свое и директора на ерунду. Учет гсм надо вести, но ругаться за заправку в выходные НЕ НАДО. И не надо придумывать сверхурочные родственникам директора. Если у вас будет учет (директору не обязательно путевые вести!) ГСМ в красивой карточке учета ГСМ , например, будут карточки учета ОС и отчет по амортизации, то НИКАКИЕ ПРОВЕРЯЮЩИЕ ТУДА НЕ ПОЛЕЗУТ. И даже не станут интересоваться есть ли там кофемашина и где холодильник директора. Мы провели как текущий ремонт РЕМОНТ В ВАННОЙ ДИРЕКТОРА, списали все, кроме самой ванной (я запротестовала и удержала ее из зарплаты) на маленький уголок с обложенным кафелем умывальником. Никто не проверял, т.к. был дефектный акт и процентовка как положено. Если есть документы красиво оформленные по затратам, сшиты в папки и выглядят КАК ДОЛЖНО быть, то мнс и фсзн в суть их не лезут, листанут и спасибо.
Беларусь
"Анонимно"16.11.2018 10:12:38
еще
общество с ограниченной ответственностью (далее - ООО) применяет упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и ведет книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга) Давайте разберемся, в каком порядке определяются суммы прибыли, остающейся в распоряжении организации, для расчета дивидендов за 2012 год, как документально оформляются и отражаются в книге начисленные дивиденды, а также удержанные из них налоги. Определяем прибыль к распределению
Если в уставе ООО не закреплено иное, часть прибыли, оставшаяся после налогообложения, покрытия убытков текущего периода и формирования фондов (далее - чистая прибыль), может быть распределена между участниками ООО <2>. При этом для целей налогообложения такой доход признается дивидендом <3>. До распределения между участниками сумму чистой прибыли следует определить. Это не вызывает затруднений у организаций, ведущих бухгалтерский учет в общем порядке, поскольку законодательством предусмотрено составление отчета о прибылях и убытках <5>. Однако для организаций, ведущих учет в книге <6>, порядок расчета чистой прибыли законодательно не установлен, поскольку они освобождены от составления бухгалтерской отчетности <7>. В уставе ООО закрепляются условия и порядок распределения прибыли (убытка), в том числе периодичность выплаты доходов <8>, но не методика расчета чистой прибыли, поэтому решение о применяемом варианте расчета чистой прибыли принимается участниками общества и фиксируется в протоколе общего собрания участников (далее - протокол). Для определения суммы подлежащей распределению чистой прибыли из книги можно взять данные: - о совокупной валовой выручке (графа 7 раздела I); - сумме НДС, уплаченной в бюджет при приобретении объектов у нерезидента на территории Беларуси (графа 6 п. 2 раздела II); - сумме уплаченных страховых взносов в Фонд (графа 11 п. 2 раздела IV) и взносов на профессиональное пенсионное страхование (графа 7 п. 4 раздела IV); - покупной стоимости реализованных товаров (графа 11 раздела VI) <12>.
Учет других расходов отражается в книге в начисленной, а не уплаченной сумме, либо не ведется вовсе. Однако сумму таких расходов организация может определить на основании первичных учетных документов: товарно-транспортных (товарных) накладных, актов выполненных работ (оказанных услуг), платежных документов, кассовых чеков (с приложением при необходимости товарных чеков) и других документов, подтверждающих факт понесенных и оплаченных производственных расходов. Отметим, что в форму книги для детализации учета допускается дополнять графами <14>, которые могут облегчить расчет чистой прибыли.
Общее собрание участников ООО вправе установить собственные правила расчета чистой прибыли с учетом положений ч. 1 и 3 ст. 96 Закона N 2020-XII. Законодательством не регламентировано, уменьшается ли при расчете дивидендов прибыль за отчетный период на сумму убытков прошлых лет. Поскольку норма, регулирующая указанный вопрос, отсутствует, решение принимается общим собранием участников ООО и оформляется протоколом <19>. Таким образом, определение методики расчета чистой прибыли, а также распределение ее между участниками - прерогатива общего собрания участников ООО, а общество должно своевременно представить расчет по принятой методике и в полном объеме исполнить обязанности налогового агента.
Беларусь
"Анонимно"16.11.2018 10:05:33
книга-это налоговый учет. заполняйте то,что там требуется и имейте первичку на поступление/реализацию и успокойтесь. +++++++++++++
ды вы что?))))
т.е. в статистике в инструкциях по вашему написано:
для юрлиц на УСН в ведение бухучете то-то и то-то для юрлиц на УСН в ведением НАЛОГОВОГО учета то-то и то-то...
Занавес!))))))) ------------ для вас, занавес
НЕТ в на УСН с книгой БУХУЧЕТА!
Даже главбуха при ведении учета в книге может не быть,т.к. НЕТ бухучета! некогда искать вам . захотите-сами найдете
а по поводу дивидендов читайте
Вопрос: По результатам деятельности общества с ограниченной ответственностью (ООО) его участники приняли решение о распределении прибыли, оставшейся после налогообложения, и выплате дивидендов. Организация применяет УСН и ведет учет в книге учета доходов и расходов (далее - книга). Как посчитать чистую прибыль для начисления и выплаты дивидендов?
Ответ: Уэсэнщик, ведущий учет в книге, определяет чистую прибыль для дивидендов на основании данных книги и первички. Полагаем, рассчитать прибыль можно согласно алгоритму расчета, применяемому при составлении статотчетов о финансовой деятельности.
Обоснование: Любой доход, начисленный участнику ООО в порядке распределения прибыли, оставшейся после налогообложения, признается дивидендом <1>. Таким образом, источником для начисления и выплаты дивидендов участникам ООО является так называемая чистая прибыль. Ее определяют расчетным путем.
Если организация ведет бухучет, то она составляет отчетность, в частности отчет о прибылях и убытках. Этот отчет позволяет без затруднений рассчитать чистую прибыль организации за определенный период ее деятельности.
В нашем случае организация применяет УСН и осуществляет учет в книге. Это означает, что организация НЕ ОБЯЗАНА вести бухучет и отчетность. Возникает вопрос, как ей тогда посчитать чистую прибыль.
Как известно, книга имеет установленную структуру, т.е. учет в ней ведется по определенным направлениям (например, учет выручки от реализации и внердоходов, учет для исчисления НДС и др.). При этом в случае необходимости детализации учета в ее форму можно вводить дополнительные графы. Следовательно, можно сказать, что книга - это учетный документ, используемый для исчисления и уплаты налогов, страховых взносов и иных платежей. С помощью книги невозможно в полном объеме получить данные, формирующие финансовый результат организации, в частности собрать все затраты, связанные с ее деятельностью <2>. Считаем, что расходы, неучтенные в книге, организация на УСН может определить на основании первички: накладных, актов выполненных работ (оказанных услуг), платежек и других подтверждающих документов.
Заметим, уэсэнщики, также как и другие организации, представляют установленную статотчетность, которая включает раздел о финансовых результатах: отчеты по форме 1-мп (микро) и 1-мп. Согласно указаниям по заполнению к основаниям для составления отчетов относятся в том числе книга, накладные, акты и другая первичка. Указаниями определено, что нужно отразить в той или иной строке. Например, показатель «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг» - это сумма произведенных и документально подтвержденных расходов (без налога при УСН и НДС (в случае его уплаты)). Кроме того, в указаниях описан порядок определения показателей (если они расчетные), в частности и чистой прибыли. Из анализа форм отчетов и указаний по их заполнению можно предположить, что организации на УСН вправе определять чистую прибыль для выплаты дивидендов, используя алгоритм расчета, который применяется при составлении указанных статотчетов <3>.
Таким образом, основанием для получения данных, участвующих в формировании финансового результата, служат книга и подтверждающие первичные документы. А в качестве основы для определения чистой прибыли можно взять порядок расчета, применяемый при составлении статотчетов о финансовой деятельности.
Напомним, ведение учета в книге - это право организации. Она может на общих основаниях вести бухучет и отчетность. При этом в течение года добровольно изменить порядок учета нельзя. Это можно сделать с начала следующего года <4>.
--------------------------------
Беларусь
"Анонимно"16.11.2018 9:47:34
книга-это налоговый учет. заполняйте то,что там требуется и имейте первичку на поступление/реализацию и успокойтесь. +++++++++++++
ды вы что?))))
т.е. в статистике в инструкциях по вашему написано:
для юрлиц на УСН в ведение бухучете то-то и то-то для юрлиц на УСН в ведением НАЛОГОВОГО учета то-то и то-то...
Занавес!)))))))
Беларусь
"Анонимно"16.11.2018 9:31:47
ыплаты дивидендов пропишите в учетной,что вы будете отнимать от выручки для определения прибыли и выплачивайте себе на здоровье
Здорово! Там можно ничего не отнимать, ОГО-ГО какие дивиденды будут!
Беларусь
"Анонимно"16.11.2018 9:28:28
Никаких поблажек особых нет. Все нужно делать так, как привык работать при ОСН.
Совершенно верно.
Беларусь
"Анонимно"16.11.2018 9:26:20
добавлю еще для усн в БУ, все что «не так» оформлено или не оформлено, посчитают внереадизационным доходом юрлица или доходом физ лица со всеми вытекающими
это главная фишка проверок при усн, ну кроме указа 488)
========
какой БУХУЧЕТ в книге???
нет его!
книга-это налоговый учет. заполняйте то,что там требуется и имейте первичку на поступление/реализацию и успокойтесь.
Беларусь
"Анонимно"16.11.2018 9:24:19
автор, у вса УСН в ведением бухучета? до вас в бухучет в части списания ТМЦ вообще не велся? нанимателю важна только выручка и с нее налог? за такое «ведение» он платил копейки и вы за эти же копейки собираетесь вести правильно БУ, и еще восстанавливать предыдущие периоды?
у меня нет слов((((( =======
вот и о том же)) УСН-это упрощенный учет зачем усложнять себе жизнь, если руководителю достаточно учета в книге, что по законодательству ПРАВИЛЬНО
а для выплаты дивидендов пропишите в учетной,что вы будете отнимать от выручки для определения прибыли и выплачивайте себе на здоровье
Беларусь
"Анонимно"16.11.2018 9:22:51
добавлю еще для усн в БУ, все что «не так» оформлено или не оформлено, посчитают внереадизационным доходом юрлица или доходом физ лица со всеми вытекающими
это главная фишка проверок при усн, ну кроме указа 488))))
Беларусь
"Анонимно"16.11.2018 9:20:53
автор, у вса УСН в ведением бухучета? до вас в бухучет в части списания ТМЦ вообще не велся? нанимателю важна только выручка и с нее налог? за такое «ведение» он платил копейки и вы за эти же копейки собираетесь вести правильно БУ, и еще восстанавливать предыдущие периоды?
у меня нет слов(((((
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 19:52:21
Ваш вывод вовсе не ВЫВОД.) Никакие аргументы не убеждают вас ни в чём? Так это сугубо ваше дело. Но не бывает собственников, не заинтересованных в учете. Озвучены все детали и нюансы. Нужна первичка и нужен все равно учет тмц. А спор ради спора - бессмыслица. Задавший вопрос, надеюсь, умеет читать и сам сделает собственные выводы.)
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 19:33:07
ВЫВОД:
Если вам НУЖЕН учет материалов, то вводите его - так, как вам удобнее.
законодательно вас никто не обязывает его вести
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 19:29:17
Учет в книге при УСН не предусматривает отражения некоторой информации, которую обязаны отражать организации, ведущие бухгалтерский учет (ИП — плательщики подоходного налога). Так, например, форма книги учета при УСН не предусматривает разделов для ведения учета сырья и материалов, товаров, готовой продукции и т. д. Тем не менее, упрощенщикам в своей деятельности может понадобиться такая информация.
Так, например, в целях контроля расхода топлива водителями необходимо также организовать ведение его учета с заполнением необходимых документов.
Сразу заметим, что организации, ведущие бухгалтерский учет, при учете горюче-смазочных материалов руководствуются главой 4 Инструкции по бухгалтерскому учету запасов, утвержденной постановлением Минфина от 12.11.2010 № 133. И хотя те, кто ведет учет в книге учета при УСН (и организации, и ИП), выполнять эту инструкцию не обязаны, они все же вполне могут ею воспользоваться, чтобы «не изобретать велосипед» в постановке учета топлива.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 19:27:55
с сайта buhmost бай
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 19:26:44
Очень часто возникает вопрос, нужно ли вести учет товаров и материалов организациям, не ведущим бухгалтерский учет и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН.
Ни одной нормой законодательства не установлена обязанность вести учет товаров и материалов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, ведущим учет в книге КУДИР.
В Книге учета доходов и расходов есть раздел VII , называемый Учет товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - членов ЕАЭС. Однако цель данного раздела - формирование налоговой базы для НДС, а не учет движения товаров. Здесь отражается стоимость ввезенных товаров и реквизиты товаросопроводительных документов.
Однако давайте подумаем, может быть имеются еще заинтересованные в таком учете лица? На мой взгляд, конечно есть.
Это в первую очередь, собственники бизнеса и руководители, поручившие функции продавца или кладовщика другим людям. Без должного контроля и учета, надеяться на то, что интересы собственника будут поставлены выше личных, очень наивно. И для того, чтобы не попасть в ситуацию «Было и сплыло» учет товаров и материалов вести необходимо.
Кроме того информация о наличии остатков товаров или материалов, позволит Вам спланировать необходимость своевременной закупки, и отсутствие необходимого сырья не станет неприятным форс-мажором.
Наличие определенного складского учета у организации и индивидуального предпринимателя не дает права проверяющим, требовать ведомости или иные сведения, о движении материалов, которые организация или индивидуальный предприниматель ведет для себя.
Однако следует иметь в виду, что контролирующие органы могут потребовать проведения инвентаризации в ходе проверки. В этом случае плательщик независимо от применяемого режима налогообложения и способа ведения учета обязан обеспечить ее проведение.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 19:11:43
Автор,могу вам сбросить статью,из которой вы поймете, что неправы
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 19:09:05
так что нигде не прописано ведение списания материалов, учет ос , не придумывайте себе работу
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 19:07:29
а при переходе на ОСН: Алгоритм действий по организации начала ведения
бухгалтерского учета
При необходимости перехода на ведение бухгалтерского учета организация прежде всего сталкивается со сложностями определения «начальных (входящих) показателей» (или, выражаясь иным языком, «остатков» по соответствующим счетам бухгалтерского учета).
Данные остатки следует определить как для целей начала ведения бухгалтерского учета, так и для последующей подготовки бухгалтерской отчетности, которую организация также обязана будет составлять после перехода на ведение бухгалтерского учета согласно требованиям п. 1 ст. 14 Закона N 57-З.
Каким образом осуществлять первоначальное «налаживание» бухгалтерского учета в рассматриваемой ситуации, законодательство Республики Беларусь прямо не определяет, в связи с чем каждая из организаций, которая применяла УСН и которая вела КУДиР, вправе сама определить методику организации начала ведения бухгалтерского учета, используя при этом свое профессиональное суждение.
При этом независимо от выбранной методики определения «начальных (входящих) остатков» по счетам бухгалтерского учета конечный результат должен обеспечить наличие достоверных данных об имущественном положении организации, т.е. соответствовать определению бухгалтерского учета «система непрерывного формирования информации в стоимостном выражении об активах, обязательствах, о собственном капитале, доходах, расходах организации посредством документирования, инвентаризации, учетной оценки, двойной записи на счетах бухгалтерского учета, обобщения в отчетности», а также принципам бухгалтерского учета (ст. 1, 3 Закона N 57-З).
Для этих целей организации следует предпринять следующие действия:
N п/п
Процедура
Примечание
1
Проведение инвентаризации
Данная процедура не является проведением инвентаризации в ее классическом понимании.
Так, согласно п. 1 ст. 13 Закона N 57-З активы и обязательства организации подлежат инвентаризации.
При проведении инвентаризации фактическое наличие активов и обязательств организации сопоставляется с данными бухгалтерского учета.
Поскольку у организации, которая применяла УСН и которая вела КУДиР, отсутствуют данные бухгалтерского учета, с которыми можно сравнить фактическое наличие активов и обязательств, то проведение вышеуказанной процедуры сводится к проверке наличия, фактического состояния активов и обязательств, которые следует отразить на счетах бухгалтерского учета.
Поэтому целью подобной инвентаризации является просто выяснение имущественного и финансового состояния организации, пересчета имеющихся товарно-материальных ценностей, определения состояния расчетов с поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами путем составления актов сверки расчетов и т.п.
2
Определение стоимостных показателей активов и обязательств для целей отражения на счетах бухгалтерского учета:
2.1
активы и обязательства, по которым может быть определена достоверная учетная оценка
Данная процедура осуществляется в проверке, изучении и анализе ПУД и иных документов, которые должны быть у организации, в том числе применяющей УСН и осуществляющей ведение КУДиР.
К таким ПУД и иным документам относятся товарные и (или) товарно-транспортные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг), авансовые отчеты, акты сверок с контрагентами и т.д.
К таким активам и обязательствам могут относиться:
- товары;
- запасы;
- дебиторская и кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, по кредитам и займам, прочим дебиторам и кредиторам;
- задолженность по налогам и сборам (определяется на основании сверки с ИМНС);
- и т.д.
2.2
активы и обязательства, по которым учетная оценка определяется расчетным методом
Данная процедура осуществляется по итогам проведенной инвентаризации, а также с учетом данных ПУД и иных документов, имеющихся у организации.
К таким активам и обязательствам могут относиться:
- ОС, по которым необходимо определить остаточную стоимость и которые не являются объектом налогообложения налогом на недвижимость;
- НМА;
- готовая продукция
2.3
активы и обязательства, учетная оценка которых может быть определена на основании данных КУДиР
К таким активам и обязательствам могут относиться:
- товары;
- кредиторская и дебиторская задолженность покупателей и заказчиков;
- задолженность по расчетам с персоналом по оплате труда (по заработной плате);
- и т.п.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 19:03:51
какое вы там списание топлива собрались делать?
У вас учет в КНИГЕ! Вы отражаете в ней операции,подтвержденные первичными документами
учет расходов вы НЕ ВЕДЕТЕ,так это получится не УСН, а ОСН у вас
но накладные,акты на услуги и т.п у вас хранятся и они должны быть должным образом оформлены
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»