| |
|
|
| |
|
|
 Иванушка
16.09.2020 9:47:52
|
|
|
Доброго дня всем. Подскажите, пожалуйста, как обстоит дело с резервами сомнительных долгов. Резервы создавать это право или обязанность организации ?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
не автор
17.12.2020 16:56:42
|
|
|
Помогите разобраться как правильно отражать его в декларации по прибыли когда было превышение 5%.
выручка с НДС 1 квартал - 430000, предел 5% - 21500
выручка 2 квартал с нар.итогом 950000, предел 5% - 47500.
начисленный резерв на 1 января 2020 - 23000.
за 1 квартал начислен 36000, погашен - 6000, ост.на 1 апреля-53000; в декларации резерв включен в ВНР в сумме 21500(в пределах 5% выручки), не включен в ВНР в сумме 14500.
за 2 квартал начислен резерв 2000, погашен 44000, ост. на 1 июля - 11000.
правильно будет включить сумму резерва в ВНР в декларации с нар.итогом за 2 квартал в размере 38000?(21500+14500+2000)
Беларусь
|
|
|
|
Ирника
17.12.2020 15:25:40
|
|
|
1. Применение этой нормы - право, а не обязанность плательщика
В налоговом учете это право, а в бухгалтерском - обязанность
Беларусь
|
|
|
|
Владимир
17.12.2020 15:15:57
|
|
|
Коллеги, спасибо за информацию!
Самую полную информацию по резервам в НАЛОГОВОМ учете нашел тут (ссылку уже сбрасывали, но было сразу несколько ссылок):
https://ardenna.by/notes/rezervy-o-somnitelnym-dolgam-v-nalogovom-uchete-chto-jeto/
Беларусь
|
|
|
|
НВ
17.09.2020 12:30:27
|
|
|
НВ. Все понял. СПАСИБО.
---
Мне тоже было приятно пообщаться и снова просмотреть в своем предприятии созданные резервы :))) Повторение-мать ученья.
Беларусь
|
|
|
|
Иванушка
17.09.2020 12:19:23
|
|
|
НВ. Все понял. СПАСИБО.
Беларусь
|
|
|
|
НВ
17.09.2020 12:15:13
|
|
|
Только не пойму почему проводка 90-10, а отражать в декларации в внер.расх.
---
Хммм. Так есть Постановление 102 от 30.09.2011 гл6 Бух. учет создания резервов.
п.46. Суммы создаваемых резервов по сомнительным долгам отражаются по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») и кредиту счета 63 «Резервы по сомнительным долгам».
по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10)
---
Меня, например, ничего не смущает в этом случае.
Еще есть инструкция по созданию резерва.
В частности, МНС отмечает следующее.
1. Применение этой нормы - право, а не обязанность плательщика.
2. Норма применяется с 2019 года, но в «налоговые» резервы может быть включена в т.ч. дебиторская задолженность, возникшая до 01.01.2019.
3. «Налоговые» резервы создаются по правилам НК и их включение во внереализационные расходы не зависит от начисления (неначисления) одноименных резервов в бухучете.
4. В «налоговые» резервы включается только задолженность, связанная с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов.
5. В резервы нельзя включить дебиторскую задолженность по деятельности, которая в соответствии с нормами НК не является работой, услугой.
6. Размер резерва строго регламентирован, и его сумма зависит от периода просрочки платежа.
7. Резерв, включенный во внереализационные расходы, ограничен: он не должен превышать 5% выручки от реализации (с учетом НДС).
8. Данный ограничитель исчисляется нарастающим итогом с начала года.
9. Если выручка не учитывалась при исчислении налога на прибыль или освобождалась от налога, то резерв не включается во внереализационные расходы.
10. При проведении инвентаризации дебиторской задолженности для целей создания «налогового» резерва можно руководствоваться Инструкцией Минфина N 180 либо проводить инвентаризацию в ином порядке.
11. Акт сверки расчетов иметь необязательно.
12. Инвентаризировать долги можно не по всем, а по отдельным контрагентам.
13. Результаты инвентаризации для целей налогового учета могут быть оформлены инвентаризационным или иным документом, подписанным руководителем и лицом, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета.
14. Долги, включенные во внереализационные расходы в качестве резерва, не могут быть повторно учтены в составе внереализационных расходов по другим основаниям (подп. 3.22, 3.23 и 3.24 ст. 175 НК).
15. Погашенные контрагентами долги, суммы которых были ранее учтены во внереализационных расходах как «налоговые» резервы, необходимо включить во внереализационные доходы (подп. 3.40 ст. 175 НК).
Беларусь
|
|
|
|
Иванушка
17.09.2020 11:58:47
|
|
|
у нас дог уже виси 1,5 года 6 000 р. Опись можно сделать. Сумма наша не превысит 5% выручки. Так-что на основании эти разъяснений можно создавать и списывать на конец года. Только не пойму почему проводка 90-10, а отражать в декларации в внер.расх. Справкой бухой подтверждать...
Беларусь
|
|
|
|
НВ
17.09.2020 11:50:19
|
|
|
А так же в письмме сказано, что включение в состав звтрат не зависит от начисления/неначисления) разерва.
---
Не так в письме написано. Там речь идет о бухгалтерском и налоговом учете и создании резервов. Если хотите резерв по сомнительным долгам включить и чтоб участвовал в налоге на прибыль, то создаем резерв в налоговом учете(в бух. учете по желанию организации) при этом придерживаемся критериев создания.
1. Инвентаризации дебиторской задолженности в налоговом учете могут быть оформлены инвентаризационной описью или иным документом, подписанным руководителем и лицом, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета, на основании данных бухгалтерского учета.
2. по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше девяноста календарных дней: в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
3.по сомнительной задолженности со сроком возникновения от сорока пяти до девяноста календарных дней (включительно): в сумму резерва включается пятьдесят (50) процентов от суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности;
4.по сомнительной задолженности со сроком возникновения до сорока пяти календарных дней: сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности не увеличивает сумму создаваемого резерва.
5.Кроме того, в соответствии с подпунктом 3.48 пункта 3 статьи 175 НК общая сумма резерва по сомнительным долгам, подлежащая включению в состав внереализационных расходов, не может превышать 5% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов с учетом налога на добавленную стоимость.
Беларусь
|
|
|
|
Иванушка
16.09.2020 15:28:38
|
|
|
... и я так понял по этому письму, что включается в состав расходов , только почему-то по проводке -д90,10-к63- это же будет в граве затраты, а не внер.расх.
Беларусь
|
|
|
|
"2
16.09.2020 14:24:41
|
|
|
Значит включаем. в состав расходов и учитываем при н/о прибыли. ИЛИ Я ТОЖЕ НИЧЕГО НЕ ПОНИМАЮ...
Беларусь
|
|
|
|
"2
16.09.2020 14:23:32
|
|
|
«Анонимно» 16.09.2020 13:56:32
с какого-то там года не считаем для прибыли.
___________
Как раз с 01/01/2019 по письму МНС 2-2-10/01952 от 29/08/2019 года организации получили право включать в состав расходов внериал. резервы по сомнительным долгам. А так же в письмме сказано, что включение в состав звтрат не зависит от начисления/неначисления) разерва.
Беларусь
|
|
|
|
Иванушка
16.09.2020 14:05:33
|
|
|
Хотя по письму МНС включается в состав расходов, но не более 5% от выручки. значит, получается, что считаем для прибыли...
Беларусь
|
|
|
|
Иванушка
16.09.2020 14:00:34
|
|
|
Странно тогда все это. Значит можно и не заморачиваться с созданием резерва, если его не считать для прибыли. Будет в УП, как и было :НЕ СОЗДАВАТЬ. Так и оставлю. Пусть висит долг на 62.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.09.2020 13:56:32
|
|
|
с какого-то там года не считаем для прибыли.
Беларусь
|
|
|
|
Иванушка
16.09.2020 13:30:35
|
|
|
«Анонимно» 16.09.2020 13:22:22
налог на прибыль не уменьшает
______________
Почему не уменьшает? Уменьшается налоговая база для расчета налога на прибыль. Если я отнесу этот долг - 6000 на расходы в конце года, то будет к оплате налог на прибыль - 1080 или я не чего понял? Налог на прибыль же считается : Выручка - НДС-затраты +внер. дох-внер. расход = налоговая база прибыль. * 18% = налог на прибыль к оплате.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.09.2020 13:23:22
|
|
|
а разве можно списать по истечение 3-х лет на затраты просто так.
Наверное должно быть решение суда или исполнителя.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.09.2020 13:22:22
|
|
|
налог на прибыль не уменьшает
Беларусь
|
|
|
|
Иванушка
16.09.2020 12:51:42
|
|
|
Меня никто не поправит и/или не поддержит в том, правильно ли я понял?
Беларусь
|
|
|
|
Иванушка
16.09.2020 11:29:07
|
|
|
«Анонимно» 16.09.2020 11:11:26
https://neg.by/novosti/otkrytj/kak-zakonno-zaplatit-menshe-naloga-na-pribyl
_________________
Спасибо. Тут понятно. Значит создам резерв 31/12/2020 и включу в затраты , уменьшив налог на прибыль.
Проводки будут 31/12/2020: дт. 90-10 - кт.63 создан РПД; д.63-кт.62 в налоговой декларации отражу во расходах по строке 4.2 , и кт.007-на срок 5 лет с момента списания? Я правильно все понял?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.09.2020 11:20:44
|
|
|
https://belaudit.by/archives/1990
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-30
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»