| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
30.01.2024 14:49:09
|
|
|
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
26 января 2024 г. N 2-1-13/00268
О ДАТЕ ОТРАЖЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Инспекции МНС по областям
и г. Минску
(в связи с 79 Постановлением Минфина)
Внутри
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
31.01.2024 12:01:50
|
|
|
мне его куда - как и раньше все в январь?
_____________
да. как в январь и для НДС и для прибыли. И по идеи и у них дата акта должна быть 31.01.2024! Так как у них это выручка. А вот даты подписания ПУД могут быть иные
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.01.2024 11:51:17
|
|
|
вот честно - я вообще перестала понимать, что происходит
Мне как обычно 05/02/24 белоруснефть выставит свой отчет за январь 2024 и эсчф с датой свершения 31/01/24, мне его куда - как и раньше все в январь? (в УП прописала Установить предельную дату в целях разграничения отчетных периодов для отражения хозяйственной операции - 20-го числа месяца, следующего за отчетным.)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.01.2024 11:39:59
|
|
|
Чтобы не путаться, забываем про 2023 год вообще.
Берем работы и услуги только 2024 года!
Тогда по письму работаем по примерам №2 и №6.
И получается, что в ПУД ставим дату или конец месяца или дату фактического окончания работы (услуги) если она не постоянная. И тогда все хорошо ложится и для НДС и для налога на прибыль на основании 79 Постановления.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.01.2024 11:32:10
|
|
|
на сайте НЭГ:
«Пример 3. Арендодатель исчисляет НДС по оборотам по возмещению стоимости потребленных арендатором коммунальных услуг, связанных с арендой и не включенных в сумму арендной платы (применяет нормы п.п. 9.3 п. 9 ст. 122 НК). Арендодателем 10.01.2024 от поставщика жилищно-коммунальных услуг (ЖКУ) получен счет за декабрь 2023 г. Документ на возмещение коммунальных услуг за декабрь 2023 г. составлен арендодателем 11.01.2024.
В этом случае для целей исчисления НДС у арендодателя по указанным оборотам МФР определяется как 11.01.2024 (дата составления ПУД) и оборот по возмещению этих услуг отражается в налоговой декларации (расчете) по НДС за январь 2024 г. (за 1 квартал 2024 г. для плательщиков, избравших отчетным периодом календарный квартал).»
Это что ж получается, все арендодатели и прочие, чейчас будут првить свой декабрьский НДС и переносить его на январь, а мы вычетов лишимся по уже поданным декларациям?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.01.2024 11:15:31
|
|
|
Вообще не понимаю зачем нужно было добавлять п. 6-1 - 6-3. В самом п. 6 все хорошо написано:
6. День выполнения работ (оказания услуг) определяется на основании:
первичного учетного документа (приемо-сдаточного акта или другого аналогичного документа), оформленного в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете и отчетности;
иного документа, если в соответствии с законодательством первичные учетные документы не оформляются.
«Положения настоящей статьи применяются также, если оформление первичного учетного документа завершено по истечении месяца, на который приходится дата выполнения работ (оказания услуг).»
В любом ПУД есть дата, так как дата ПУД обязательный реквизит!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.01.2024 11:09:54
|
|
|
Документ на возмещение коммунальных услуг за январь 2024 года составлен арендодателем 14.02.2024.
В этом случае арендодатель при перевыставлении арендатору стоимости коммунальных услуг за январь 2024 года в электронном счете-фактуре по НДС указывает дату совершения операции - 31.01.2024 (последний день периода оказания коммунальных услуг).
------------
Так я и раньше так делала.
Что изменилось?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.01.2024 10:39:51
|
|
|
Очень вовремя письмо,арендодатели выставили Эсчф за декабрь 2023 года прошлым годом, чтобы арендаторы могли взять НДС к вычету и затраты включили в 2023 год. Статистика сдана, декорации по НДС тоже. Теперь, чтобы было правильно, все должны все пересчитывать. Если бы письмо было до 10 января, не было бы проблем.
___________________________
Что вы голосите. Все как было так и осталось в данном вопросе. Если арендатор ставит дату акта последний день предыдущего месяца, то и включайте все в этот месяц и НДС и затраты. А вот если вы дату подписи акта поставите моментом получения, то будет расхождение. Или если они выставят коммуналку не 30-ым, а 10-ым след. месяца. Тогда затраты придется брать в месяц за который услуги, а НДС в месяц акта. Все так и было в прошлые годы.
--
Не совсем так.
Пример 6. Арендодатель перевыставляет арендатору стоимость услуг и соответствующую сумму НДС по оборотам по возмещению арендатором стоимости потребленных коммунальных услуг, связанных с арендой и не включенных в сумму арендной платы (применяет нормы подп. 2.12.2 п. 2 ст. 115 НК). Арендодателем 13.02.2024 от поставщика жилищно-коммунальных услуг получен счет за январь 2024 года. Документ на возмещение коммунальных услуг за январь 2024 года составлен арендодателем 14.02.2024.
В этом случае арендодатель при перевыставлении арендатору стоимости коммунальных услуг за январь 2024 года в электронном счете-фактуре по НДС указывает дату совершения операции - 31.01.2024 (последний день периода оказания коммунальных услуг).
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
31.01.2024 9:46:02
|
|
|
Все так и было в прошлые годы.
_____________________
Это я про НДС и ЭСЧФ
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
31.01.2024 9:42:29
|
|
|
Очень вовремя письмо,арендодатели выставили Эсчф за декабрь 2023 года прошлым годом, чтобы арендаторы могли взять НДС к вычету и затраты включили в 2023 год. Статистика сдана, декорации по НДС тоже. Теперь, чтобы было правильно, все должны все пересчитывать. Если бы письмо было до 10 января, не было бы проблем.
___________________________
Что вы голосите. Все как было так и осталось в данном вопросе. Если арендатор ставит дату акта последний день предыдущего месяца, то и включайте все в этот месяц и НДС и затраты. А вот если вы дату подписи акта поставите моментом получения, то будет расхождение. Или если они выставят коммуналку не 30-ым, а 10-ым след. месяца. Тогда затраты придется брать в месяц за который услуги, а НДС в месяц акта. Все так и было в прошлые годы.
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
30.01.2024 19:07:12
|
|
|
Очень вовремя письмо,арендодатели выставили Эсчф за декабрь 2023 года прошлым годом, чтобы арендаторы могли взять НДС к вычету и затраты включили в 2023 год. Статистика сдана, декорации по НДС тоже. Теперь, чтобы было правильно, все должны все пересчитывать. Если бы письмо было до 10 января, не было бы проблем.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2024 16:23:13
|
|
|
3. Момент фактической реализации услуг для НДС
В зависимости от вида услуг при определении момента фактической реализации для НДС применяется общий порядок или специальный момент фактической реализации.
В 2024 г. скорректирован общий порядок определения момента фактической реализации в соответствии с подходами, изложенными в постановлении N 79. В частности, с 01.01.2024 день оказания услуг определяется на основании ПУД (или иного документа, если в соответствии с законодательством ПУД не оформляются) также в случае, когда оформление ПУД завершено по истечении месяца, на который приходится дата оказания услуг (п. 6 ст. 121 НК).
В то же время, в отличие от ранее применявшегося порядка, с 2024 г. даты оказания услуг, потребляемых после их завершения, при отражении в бухучете и для целей НДС могут не совпадать. Это связано с тем, что по таким услугам моментом фактической реализации для целей НДС признается не только дата составления ПУД, но и день завершения оказания услуги или последний день периода оказания услуги, указанные в ПУД, либо наиболее ранняя из дат, содержащихся в ПУД (за исключением даты договора (иного документа), даты платежа) (п. 6-2 ст. 121 НК).
Специальные моменты фактической реализации в 2024 г. не изменились по сравнению с предыдущим годом.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2024 15:46:35
|
|
|
Да блииин. что тогда учетке написать, чтобы упростить себе жизнь? Завтра последний день подачи, надо что то придумать
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2024 15:38:35
|
|
|
Не.. если я правильно поняла это про переходный период
_____________
Нет, это касается и дальнейших периодов начиная с 01.01.2024.
Эти положения применяются также, если оформление первичного учетного документа завершено по истечении месяца, на который приходится дата выполнения работ (оказания услуг) (ч. 2 п. 6 ст. 121 НК).
ну вот было же раньше нормально. Все работали, все всё понимали и никаких проблем с датами не было. Потом какой то там дундук (который ни дня не работал наверное с реальными бумагами) придумал хрень с датами с вся страна уже много лет стоит на ушах. И чем дальше, тем все веселее.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2024 15:24:16
|
|
|
Я не поняла, опять по дате подписания документа?
_____________
Не.. если я правильно поняла это про переходный период. Услуги в декабре 2023, а документ в 2014. Тогда по дате подписания.
А если услуга в 2024 и подписание в 2024, то по дате составления/подписания документа
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2024 15:23:15
|
|
|
Я так поняла, что теперь будет разное отражение для НДС и для налога на прибыль.
Т.е. для прибыли аналогично как в бух учете (т.е. согласно постановлению 79), а для НДС по ст. 121 НК РБ.
Но надо разбираться дальше. 2 раза прочитала и надо видать еще раз 5 прочитать, что бы понять что имелось ввиду.))))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2024 14:53:38
|
|
|
Я не поняла, опять по дате подписания документа?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2024 14:51:21
|
|
|
О, Господи, что это? Как это прочитать и понять?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2024 14:50:41
|
|
|
Чтоб им всем хорошо жилось.
Когда уже эта хренатень с датами прекратится
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2024 14:49:51
|
|
|
Пример 1. По условиям договора на выполнение работ по ремонту оборудования результат выполненной подрядчиком работы подлежит осмотру и проверке заказчиком до подписания им первичного учетного документа. Работы выполнены подрядчиком 29.12.2023 и их результат проверен заказчиком 03.01.2024, что отражено в первичном учетном документе, составленном 03.01.2024. Договор на выполнение работ по ремонту оборудования не содержит указаний о включении в первичные учетные документы каких-либо сведений (дат).
В этом случае:
для целей исчисления НДС днем выполнения работы (МФР) признается 03.01.2024 (дата составления первичного учетного документа в соответствии с пунктом 6 статьи 121 НК в редакции, действовавшей до 01.01.2024) и оборот по реализации этих работ отражается в налоговой декларации (расчете) по НДС за январь 2024 года (за I квартал 2024 года для плательщиков, избравших отчетным периодом календарный квартал);
для целей исчисления налога на прибыль выручка будет отражаться в том месяце, к которому относится выручка в бухгалтерском учете.
Пример 2. В договоре на оказание рекламных услуг определен период оказания услуги с 08.01.2024 по 31.01.2024, который также указан в первичном учетном документе. Оказание услуги завершено в срок, установленный договором. Первичный учетный документ составлен 01.02.2024.
В этом случае:
для целей исчисления НДС днем оказания услуги (МФР) признается 31.01.2024 (последний день периода оказания услуги) и оборот по реализации этих услуг отражается в налоговой декларации (расчете) по НДС за январь 2024 года (за I квартал 2024 года для плательщиков, избравших отчетным периодом календарный квартал);
для целей исчисления налога на прибыль выручка будет отражаться в том месяце, к которому относится выручка в бухгалтерском учете.
Пример 3. Арендодатель исчисляет НДС по оборотам по возмещению стоимости потребленных арендатором коммунальных услуг, связанных с арендой и не включенных в сумму арендной платы (применяет нормы подп. 9.3 п. 9 ст. 122 НК). Арендодателем 10.01.2024 от поставщика жилищно-коммунальных услуг получен счет за декабрь 2023 года. Документ на возмещение коммунальных услуг за декабрь 2023 года составлен арендодателем 11.01.2024.
В этом случае для целей исчисления НДС у арендодателя по указанным оборотам МФР определяется как 11.01.2024 (дата составления первичного учетного документа) и оборот по возмещению этих услуг отражается в налоговой декларации (расчете) по НДС за январь 2024 года (за I квартал 2024 года для плательщиков, избравших отчетным периодом календарный квартал).
Пример 4. Арендодатель исчисляет НДС по оборотам по возмещению арендатором стоимости потребленных коммунальных услуг, связанных с арендой и не включенных в сумму арендной платы (применяет нормы подп. 9.3 п. 9 ст. 122 НК). Арендодателем 14.02.2024 от поставщика жилищно-коммунальных услуг получен счет за январь 2024 года. Документ на возмещение коммунальных услуг за январь 2024 года составлен арендодателем 15.02.2024.
В этом случае для целей исчисления НДС у арендодателя по указанным оборотам МФР определяется как 31.01.2024 (последний день периода оказания коммунальных услуг) и оборот по возмещению этих услуг отражается в налоговой декларации (расчете) по НДС за январь 2024 года (за I квартал 2024 года для плательщиков, избравших отчетным периодом календарный квартал).
Пример 5. Арендодатель перевыставляет арендатору стоимость услуг и соответствующую сумму НДС по оборотам по возмещению арендатором стоимости потребленных коммунальных услуг, связанных с арендой и не включенных в сумму арендной платы (применяет нормы подп. 2.12.2 п. 2 ст. 115 НК). Арендодателем 11.01.2024 от поставщика жилищно-коммунальных услуг получен счет за декабрь 2023 года. Документ на возмещение коммунальных услуг за декабрь 2023 года составлен арендодателем 12.01.2024.
В этом случае арендодатель при перевыставлении арендатору стоимости коммунальных услуг за декабрь 2023 года в электронном счете-фактуре по НДС указывает дату совершения операции - 12.01.2024 (дата составления первичного учетного документа).
Пример 6. Арендодатель перевыставляет арендатору стоимость услуг и соответствующую сумму НДС по оборотам по возмещению арендатором стоимости потребленных коммунальных услуг, связанных с арендой и не включенных в сумму арендной платы (применяет нормы подп. 2.12.2 п. 2 ст. 115 НК). Арендодателем 13.02.2024 от поставщика жилищно-коммунальных услуг получен счет за январь 2024 года. Документ на возмещение коммунальных услуг за январь 2024 года составлен арендодателем 14.02.2024.
В этом случае арендодатель при перевыставлении арендатору стоимости коммунальных услуг за январь 2024 года в электронном счете-фактуре по НДС указывает дату совершения операции - 31.01.2024 (последний день периода оказания коммунальных услуг).
Заместитель Министра Э.А.Селицкая
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2024 14:49:50
|
|
|
Ну, давайте, что там?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-21
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»