Поздравляю, коллеги! Вчера Минюст зарегистрировал Постановление МНС от 17 января 2007 г. № 9 «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории РБ и форм справок, выдаваемых физическим лицам» Инструкция МНС № 33 по подоходному отменяется. А в новой только порядок заполнения деклараций и формы этих деклараций. Все вопросы - в законе.
так мы ченить снова новенькое будем осваивать при отчетности по подоходному? эх...даже лезть читать не хочу...
Беларусь
LF30.01.2007 15:09:43
Далее следует ворох отчетных форм и перечень из 11 нормативных правовых актов и отдельных структурных элементов нормативных правовых актов, признанных утратившими силу. И все чтиво
Беларусь
LF30.01.2007 15:08:26
ГЛАВА 5 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВОК О ВЫДАННЫХ (ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ) ИЛИ ЗАЧИСЛЯЕМЫХ НА СЧЕТА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ДОХОДАХ 12. Налоговые агенты выдают плательщикам по их обращениям справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах налога по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции. При изменении плательщиком в течение налогового периода места основной работы (службы, учебы) такая справка выдается одновременно с выдачей трудовой книжки. По этой же форме плательщику выдается справка (сведения) о его доходах, для получения социального налогового вычета в соответствии со статьей 14 Закона и имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 15 Закона. При заполнении справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах налога (далее – справка) используются коды видов документов, удостоверяющих личность, коды статуса получателя доходов, которые аналогичны кодам видов документов, удостоверяющих личность, кодам статуса плательщика, указанным в приложении 1 к справке. Данные в справке указываются нарастающим итогом с начала календарного года. В пункты 1 и 2 справки заносятся сведения о налоговом агенте и плательщике (получателе дохода). Сумма начисленного дохода указывается за каждый месяц года в строке, соответствующей порядковому номеру месяца (подпункт 3.1 справки), и включает в себя доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в установленных Законом пределах (подпункт 4.3 пункта 4 справки), за исключением доходов, для которых установлены иные ставки налога (пункт 6 справки). При выплате плательщику авторского вознаграждения в подпункте 3.1.1 пункта 3 справки указываются код начисленного плательщику авторского вознаграждения и общая сумма дохода по каждому виду авторского вознаграждения. В подпункте 3.1.2 пункта 3 справки доходы (убыток), полученные плательщиком по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, отражаются отдельно по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами срочного рынка и по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, осуществляемым доверительным управляющим. При этом полученный убыток отражается в виде отрицательного показателя. Расчет дохода (убытка) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, прилагается к справке отдельно по установленной форме, приведенной в приложении 2 к справке, и заполняется независимо от того, получен плательщиком по этим операциям доход или убыток. В подпункте 4.1 пункта 4 справки указывается сумма предоставленных физическому лицу социальных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 14 Закона. В подпункте 4.2 пункта 4 справки указывается сумма предоставленных физическому лицу имущественных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 15 Закона. Доходы, которые не подлежат налогообложению в установленных пунктом 1 статьи 12 Закона размерах, отражаются в подпункте 4.3 пункта 4 справки в полном размере, с указанием кода льготы, порядкового номера месяца, в котором была произведена последняя выплата, а также общей суммы дохода и размера предоставленной льготы. В подпункте 4.4 пункта 4 справки указываются код предоставленных физическому лицу стандартных налоговых вычетов из облагаемого дохода, установленных пунктом 1 статьи 13 Закона, и общая сумма фактически произведенных вычетов по каждому виду. В подпункте 4.5 пункта 4 справки указывается общая сумма предоставленных льгот, указанных в подпункте 4.3 пункта 4 справки. В подпункте 4.6 пункта 4 справки указывается общая сумма вычетов, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.4 пункта 4 справки. Размер совокупного дохода (подпункт 5.1 пункта 5 справки) должен быть равен арифметической сумме доходов за каждый месяц года, указанных в подпункте 3.1 пункта 3 справки. В подпункте 5.2 пункта 5 справки отражается разница между показателями подпункта 5.1 пункта 5 справки и подпункта 4.5 пункта 4 справки и подпункта 4.6 пункта 4 справки. В подпункте 6.1 пункта 6 справки отражаются сведения о доходах, для которых установлены иные ставки налога, где указываются код дохода, номер месяца, в котором была произведена выплата, а также общая сумма дохода и размер удержанного налога. Размер всей суммы начисленного плательщику дохода (подпункт 7.1 пункта 7 справки) должен быть равен арифметической сумме показателей подпункта 5.1 пункта 5 и подпункта 6.2 пункта 6 справки. Размер всей суммы удержанного с доходов плательщиком налога (подпункт 7.2 пункта 7 справки) должен быть равен арифметической сумме показателей подпункта 5.3 пункта 5 и подпункта 6.3 пункта 6 справки. 13. Банки и операторы почтовой связи представляют в налоговые органы по месту своей постановки на учет (либо по месту нахождения) сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, по форме согласно приложению 8 к настоящей Инструкции (далее – сведения). При заполнении сведений используются коды видов документов, удостоверяющих личность, коды статуса получателя доходов, которые аналогичны кодам видов документов, удостоверяющих личность, кодам статуса плательщика, указанным в приложении 1 к справке. В пункте 1 сведений указываются данные о банке или операторе почтовой связи. В пункте 2 сведений указываются данные о плательщике (получателе денежных средств), а в случае получения денежных средств по доверенности, кроме того, указываются данные и о доверенном лице (пункт 3 сведений). В пункте 4 сведений указываются данные об отправителе денежных средств, при этом данные о наименовании юридического лица, его адресе, телефоне либо фамилии, имени, отчестве физического лица, адресе его места жительства, телефоне (подпункт 4.2 пункта 4 сведений) указываются при условии, что они указаны им в переводе. В пункте 5 сведений указываются сведения о выданных (перечисленных) плательщику (доверенному лицу) денежных средствах, при этом сведения о характере перевода (например, подарок, алименты, пенсия, заработная плата) (подпункт 5.4 пункта 5 сведений) указываются при условии, что они указаны отправителем или получателем денежных средств. К сведениям прилагается реестр сведений о доходах физических лиц по форме согласно приложению 9 к настоящей Инструкции (далее – реестр сведений). Полученные реестры сведений налоговый орган по месту постановки на учет банка или оператора почтовой связи регистрирует в книге учета реестров сведений о доходах физических лиц по форме согласно приложению 10 к настоящей Инструкции. 14. При перечислении со счета организации или индивидуального предпринимателя в пользу физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, денежных средств, за исключением денежных средств, указанных в части третьей подпункта 3.4 пункта 3 статьи 24 Закона, в белорусских рублях на сумму, превышающую 100 базовых величин на дату совершения такой операции, организация или индивидуальный предприниматель представляет в банк справку, подтверждающую право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу, по форме согласно приложению 11 к настоящей Инструкции. Такая справка выдается юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки н
А там нажать на кнопочку «Добавить файл» и сделать все, что просят.
Беларусь
LF30.01.2007 15:08:00
ГЛАВА 4 РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА, ПОРЯДОК ИХ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И ЧАСТНЫМИ НОТАРИУСАМИ 10.Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них плательщиками в налоговом периоде. Учет доходов осуществляется на основании данных бухгалтерского учета. При выплате плательщикам доходов в натуральной форме, а также доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка учет указанных доходов ведется в налоговой карточке по учету доходов и подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции. 11. Для целей налогового учета по подоходному налогу индивидуальными предпринимателями и частными нотариусами применяются регистры налогового учета, в которых отражается и группируется сводная информация об элементах налогового учета (доходах и расходах), проводятся (при необходимости) расчетные корректировки и отражается информация о показателях, принимаемых для определения размера налоговой базы. Регистром налогового учета является книга учета доходов и расходов, ведение которой осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями, утвержденной постановлением МНС РБ и Минфина РБ от 20.04.2006 г. N 50/45. Расчетная корректировка - увеличение, уменьшение в данные учета, производимые индивидуальными предпринимателями и частными нотариусами в рамках ведения налогового учета для получения информации об объектах налогообложения и определения налоговой базы. Основанием для проведения расчетных корректировок к данным учета являются нормы Закона, актов налогового законодательства, в соответствии с которыми установлены объект налогообложения и порядок определения налоговой базы по налогу. Если требуется проведение расчетных корректировок, то составляются справки расчетных корректировок, в которых указываются основания для проведения расчетной корректировки со ссылкой на соответствующую норму акта налогового законодательства и производится расчет. При этом если проведение расчетных корректировок связано с определением сумм расходов, включаемых при определении облагаемого налогом дохода в пределах норм, установленных законодательством, то в справках расчетных корректировок приводятся соответствующие расчеты расходов. Справки расчетных корректировок прилагаются к регистрам налогового учета. Если данные учета соответствуют составу и характеристикам информации об объектах налогообложения и элементах налогового учета (доходах и расходах), такие данные принимаются к налоговому учету без корректировок. В налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) принимаются соответствующие показатели, отраженные в налоговом учете после проведения расчетных корректировок, а если расчетные корректировки в соответствии с законодательством не проводились, то принимаются показатели, внесенные в соответствующие регистры на основе данных учета.
Беларусь
LF30.01.2007 15:06:57
ГЛАВА 3 ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ 6. Расчет подоходного налога с совокупного годового дохода по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции производится налоговым органом на основании представляемых плательщиком налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции, документов, подтверждающих право на льготу по налогу, налоговые вычеты, уплату налога за пределами РБ и других документов, связанных с налогообложением, предоставляемых плательщиком и (или) имеющихся в налоговом органе. В соответствии с пунктом 2 статьи 13 Закона стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. Для получения стандартного налогового вычета на каждого ребенка до 18 лет и (или) на каждого иждивенца документами, подтверждающими право на стандартный налоговый вычет могут служить, например, сведения о наличии детей у физического лица, внесенные физическим лицом из данных паспорта, а при отсутствии таких данных - сведения о рождении ребенка (детей); справки учебных заведений о том, что дети старше восемнадцатилетнего возраста являются студентами, учащимися дневной формы обучения учебных заведений (в справках учебных заведений указывается период времени, в течение которого данные лица являлись (являются, будут являться - в отношении тех, которые еще не окончили учебное заведение) студентами, учащимися учебных заведений, а также то, что обучающийся получает среднее, первое высшее или среднее специальное образование); справка о нахождении в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста; справка, выдаваемая отделом загса, содержащая сведения из книги записей актов о рождении о том, что сведения об отце (матери) записаны по указанию матери (отца) - для одиноких родителей; свидетельство о смерти супруга (супруги) – для вдов (вдовцов); копия выписки из решения органов опеки или попечительства – для опекунов или попечителей. 7. Платежное извещение по подоходному налогу с физических лиц по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции или сообщение о сумме излишне уплаченного в течение года налога вручается налоговым органом не позднее 1 мая. Если декларация представлена в период с 1 по 15 мая, платежное извещение об уплате налога (сообщение о возврате налога) вручается не позднее 15 мая. Если декларация представлена после 15 мая, платежное извещение об уплате налога (сообщение о возврате налога) вручается налоговым органом в 15-дневный срок со дня представления физическим лицом налоговой декларации (расчета). 8. Налоговый орган при получении сведений о доходах (расходах) физического лица, отличных от указанных плательщиком в налоговой декларации (расчете), в течение 30 дней со дня получения таких сведений, но не позднее чем за 5 дней до срока уплаты (за исключением случаев, когда такие сведения поступили в налоговый орган менее чем за 5 дней до срока уплаты налога) производит перерасчет налога исходя из совокупного годового дохода и уведомляет физическое лицо об изменившейся сумме налога и о необходимости представить уточненную налоговую декларацию (расчет). При получении сведений о доходах (расходах) физического лица после установленного срока уплаты налога или менее чем за 5 дней до наступления такого срока налоговый орган в течение 15 дней направляет физическому лицу письменное уведомление о необходимости представления уточненной налоговой декларации (расчета). 9. При представлении физическим лицом, уплачивающим фиксированные суммы подоходного налога, документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения таких документов должен исчислить фиксированную сумму налога и направить плательщику уведомление о размере фиксированных сумм подоходного налога с учетом стандартных налоговых вычетов по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции.
Беларусь
LF30.01.2007 15:06:21
ГЛАВА 2 ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВРЕМЕНИ ФАКТИЧЕСКОГО НАХОЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НА ТЕРРИТОРИИ РБ. 4. Определение времени фактического нахождения физического лица на территории РБ в целях признания этого лица налоговым резидентом РБ производится в соответствии со статьей 17 Общей части Налогового кодекса РБ (далее - Кодекс). День въезда в республику (день выезда) физического лица определяется на основании отметки, производимой в пунктах пропуска на Государственной границе РБ в национальном паспорте или проездном документе РБ. При въезде (выезде) в Республику Беларусь физических лиц из Российской Федерации (в Российскую Федерацию) день въезда (выезда) определяется на основании проездных документов, документа (отметки в паспорте) о регистрации или разрешения на временное пребывание, оформленных органами регистрации (органами внутренних дел, Министерства иностранных дел, гостиницей). Срок отсутствия физического лица на территории РБ может быть определен по отметкам о пересечении Государственной границы РБ, проставляемым представителями пограничных войск или уполномоченных органов других государств в национальном паспорте этих граждан или проездном документе РБ. Ко времени фактического нахождения на территории РБ относится время непосредственного пребывания физического лица на территории РБ, а также время, на которое это лицо выезжало за пределы территории РБ на лечение, отдых, в командировку или на учебу. 5. Если положения статьи 17 Кодекса и настоящей главы (статья 3 Закона) не позволяют однозначно определить время фактического нахождения физического лица на территории РБ, определение времени фактического нахождения этого лица на территории РБ осуществляется в следующем порядке. Для решения вопроса о времени фактического нахождения на территории РБ физическое лицо подает в налоговый орган по месту постановки на учет (месту жительства) заявление и прилагает документы, подтверждающие место его фактического нахождения в течение налогового периода (периодов), а также любые другие документы, которые могут служить основанием для определения места его фактического нахождения (ксерокопию национального паспорта (лист с фотографией и лист с пропиской (отметками о регистрации) или документа, его заменяющего (вид на жительство, удостоверение беженца); копию документа (отметки в паспорте) о регистрации или разрешение на временное пребывание, оформленное органами регистрации (органами внутренних дел, Министерства иностранных дел, гостиницей); документы, подтверждающие место жительства (при его наличии) на территории РБ (копии договора найма (поднайма) жилого помещения, договора купли-продажи жилого помещения и другие); копию трудового или гражданско-правового договора или иного документа, подтверждающего характер полученных на территории РБ доходов; иные документы, подтверждающие прибытие (выбытие) на территорию РБ, время пребывания на территории РБ). Количество дней фактического нахождения физического лица на территории республики определяется начиная со дня, следующего за днем въезда в Республику Беларусь, и заканчивается днем выезда из РБ (включительно) или последним днем текущего налогового периода.
Беларусь
LF30.01.2007 15:05:44
Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории РБ
ГЛАВА 1 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И ЧАСТНЫМИ НОТАРИУСАМИ 1. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции заполняется индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами) за каждый отчетный квартал нарастающим итогом с начала налогового периода на основании данных налогового учета. 2. В налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) коды видов деятельности заполняются индивидуальным предпринимателем в соответствии с кодами, указанными в свидетельстве о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. 3. В строке 1 нарастающим итогом с начала налогового периода отражается сумма доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности (частной нотариальной деятельности) за отчетный квартал (сумма показателей по строкам 1.1 - 1.2), включая доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) согласно статье 12 Закона РБ от 21.12.1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции Закона РБ от 9 декабря 2005 года (далее – Закон), кроме доходов, указанных в подпункте 1.21 пункта 1 статьи 12 Закона. В строке 1.1 отражается сумма доходов (выручка) от реализации товаров, иного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности. При частичном поступлении денежных средств, имущества в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права на объекты интеллектуальной собственности в доходы отчетного квартала указанные суммы включаются по мере их поступления. В строке 1.2 отражается сумма доходов от внереализационных операций, в состав которых включаются доходы, поступившие в собственность плательщика от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности. В строке 2 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма доходов от реализации и доходов от внереализационных операций, освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей 12 Закона, кроме доходов, указанных в подпункте 1.21 пункта 1 статьи 12 Закона. В строке 3 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода общая сумма налоговых вычетов, применяемых плательщиком при исчислении налога за отчетный квартал (сумма показателей по строкам 3.1 - 3.2). В строке 3.1 заполняется сумма показателей по строкам 3.1.1 - 3.1.3. В строках 3.1.1 - 3.1.3 отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода соответствующие суммы стандартных налоговых вычетов при наличии оснований для их применения, определенных статьей 13 Закона. В строке 3.2 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма профессионального налогового вычета на основании данных налогового учета либо по нормативу. В строке 4 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода налоговая база как разность между показателями строки 1 и строк 2 и 3. Отрицательная разница в строку 4 не заносится, а указывается значение «0» (ноль). В строке 5 отражается сумма налога за отчетный квартал, исчисленная исходя из налоговой базы по строке 4 и ставки налога в соответствии с пунктом 1 статьи 18 Закона. Если в строке 4 учинена запись «0» (ноль), то и в строке 5 учиняется запись «0» (ноль). В строке 6 отражается сумма налога из строки 5 налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу за предыдущий отчетный квартал. В строке 7 отражается сумма налога к уплате, исчисленная как разница показателей строк 5 и 6. Положительное значение показателя определяет сумму налога, которую плательщик уплачивает в бюджет в установленный пунктом 5 статьи 21 Закона срок, отрицательное значение показателя определяет сумму налога, подлежащую зачету (возврату) плательщику.
Беларусь
LF30.01.2007 15:05:13
Постановление Министерстве по налогам и сборам РБ 17 января 2007 г. № 9 Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории РБ и форм справок, выдаваемых физическим лицам
На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам РБ, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 31 октября 2001 г. № 1592 «Вопросы МНС РБ», и в соответствии с Законом РБ от 21 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции Закона РБ от 9 декабря 2005 года Министерство по налогам и сборам РБ ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить: 1.1. прилагаемую Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории РБ; 1.2. формы: справки, подтверждающей, что продаваемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в браке, в отношениях близкого родства или свойства, усыновителя и усыновленного, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, выделенном для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, согласно приложению 1; справки о подтверждении факта постановки на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий в организации по месту работы (службы) физического лица согласно приложению 2; справки об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц согласно приложению 3; справки о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь согласно приложению 4. 2. Признать утратившими силу нормативные правовые акты и отдельные структурные элементы нормативных правовых актов согласно приложению 5. 3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.
Беларусь
Юрий30.01.2007 14:58:46
Все так почитать хотят, а что чиатть будете, сказал же автор, что там теперь ничего нет. :)
А с чем поздравляете-то. Инструкции были направлены в основном на разъяснение нормативки. Да, случалось, что в них включали и первичные нормы, которых не было в законах, но не факт, что теперь такх норм просто не будет, а требовать будут. Хотелось бы надеяться на лучшее, но проблемы чувствую будут. Типичный пример декларации о совокупном доходе, в новом Законе ни перечислены многие случаи, когда их не требуется представлять, а на словах говорят не надо. И вот что делать? Раньше хоть в Инструкции писали, а теперь?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»