Уважаемые, коллеги! Ни как не могу понять почему не закрывается 26 сч. у нас УСН. Причем в 1 квартале закрывался автоматический с мая не закрывается. Что в этом случае делать????
Россия
Люся->Клэр28.03.2007 17:41:15
Я неправильно проводки в 1-м сообщении написала, но мои собеседники это поняли.:) Следует читать: Д97-К98.2; Д98.2-К92.1.
При наличии проводки Д-т 92.1 (90.1, 91.1), К-т ХХ ; закрытие месяца будет работать неправильно! Так как такого вида проводки предусмотрены для закрытия года.
Беларусь
Люся28.03.2007 17:20:52
Да, tasha, спасибо, я уже вникла.:) Это подписные издания, поэтому сработала установка: списать в этом году! оставить нельзя.:)
Беларусь
Люся->Клэр28.03.2007 17:17:38
Прекрасно закрылись счета 92,1; 92.2; 92.3. Почему завис частичный остаток от оборотов на 92.9 ума не приложу. Испробовала все варианты: закрытие декабря без закрытия года, затем закрытие года отдельно от закрытия декабря, потом опять одновременное закрытие декабря и года.:(
Беларусь
tasha28.03.2007 17:16:08
У меня уже 2 года такой доход висит на 98 счете. Имущество с баланса не списано, а налог на прибыль по этому безвозмездно полученному имуществу заплачен сразу по получении этого имущества (2 года назад).
Беларусь
tasha28.03.2007 17:13:48
Люся, Вы меня , наверно, не поняли:) 98 и надо закрывать на 92 для бухучета, но только после списания программы с 97 счета. Списали вы кусочек стоимости проги: Д 92 или 44 или ещё укакой счет К 97 и сразу на этот кусочек делаете проводку Д 98 К 92
Беларусь
Люся28.03.2007 17:11:25
В ответ не вникла. Теперь вижу. Не хочется остатки 2006 года переносить на след.год, но придется.
Беларусь
Клэр28.03.2007 17:07:42
По новому плану счетов проводки в дебет счета 91.1 делаются только при закрытии года. Вот в этом и беда. Проводка по начислению должна быть в кредит счет 92.1
Беларусь
Люся28.03.2007 17:06:37
Списание после получения удостоверения Д92.2(не участв. в н/о)-К97 согласно распоряжению. Это вопросов не вызывает. А почему 98.2 нельзя закрыть? Вот здесь про 98.2, но это не моя ситуация: Организация - официальный дистрибьютор в РБ нерезидента РБ получила от него на безвозмездной основе коробку с рекламными материалами реализуемой продукции. Полученные рекламные материалы оценены комиссией организации и таможенными органами в 220 евро. Организация уплатила следующие таможенные платежи в белорусских рублях: ввозную таможенную пошлину из расчета 25 евро, таможенные сборы за таможенное оформление и налог на добавленную стоимость по ставке 18%. Курс евро, установленный Национальным банком Республики Беларусь, на дату оформления грузовой таможенной декларации и уплаты таможенных платежей - 2674,98 бел.руб. за 1 евро.
В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 г. N 89 (с учетом изменений и дополнений) (далее - Инструкция по применению Типового плана счетов), на счете 97 «Расходы будущих периодов» отражаются расходы, которые произведены в данном отчетном периоде, но относятся к будущим отчетным периодам, определяемым соответствующими службами предприятия либо нормативными правовыми актами. В рассматриваемой ситуации стоимость рекламных материалов, полученных безвозмездно, по нашему мнению, необходимо учитывать на счете 97 «Расходы будущих периодов». Согласно Инструкции по применению Типового плана счетов на счете 98 «Доходы будущих периодов» учитывается движение средств и обобщается информация о доходах, полученных (начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, о предстоящих поступлениях задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы, разницах между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью ценностей, принятой к бухгалтерскому учету при выявлении недостачи и порчи. Для учета движения средств к счету 98 «Доходы будущих периодов» может быть открыт субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления». По кредиту субсчета 98-2 «Безвозмездные поступления» в корреспонденции с дебетом счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и другими отражается рыночная стоимость активов, полученных безвозмездно, а в корреспонденции с дебетом счета 86 «Целевое финансирование» - сумма бюджетных средств, направленных коммерческой организацией на финансирование расходов. Суммы, учтенные на субсчете 98-2 «Безвозмездные поступления», списываются с этого счета в кредит счета 92 «Внереализационные доходы и расходы»: по безвозмездно полученным (в том числе в порядке целевого финансирования) основным средствам - по мере начисления амортизации; по иным безвозмездно полученным материальным ценностям - по мере списания на счета учета затрат на производство (расходов на реализацию); по денежным средствам, полученным безвозмездно и в порядке целевого финансирования на текущие расходы, - в периоды признания расходов, на финансирование которых они предоставлены. Аналитический учет по субсчету 98-2 «Безвозмездные поступления» ведется по каждому безвозмездному поступлению ценностей. Согласно пункту 1 статьи 16 Закона N 1319-XII плательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, определенную в соответствии со статьей 12 настоящего Закона, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Подпунктом 2.2 статьи 16 Закона N 1319-XII установлено, что вычету подлежат суммы налога (с учетом положений пункта 2 статьи 15 настоящего Закона), уплаченные плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь. В соответствии с пунктом 4 статьи 16 Закона N 1319-XII налоговые вычеты, предусмотренные статьей 16, производятся на основании первичных учетных и расчетных документов установленного образца, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, - либо на основании оформленных таможенных деклараций и копий документов, подтверждающих факт уплаты налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь.
Беларусь
tasha28.03.2007 16:55:23
Безвозмездная помощь отражается по мере ее фактического получения на основании платежных, товаросопроводительных документов, актов безвозмездно выполненных работ... ...в состав внереализационных доходов включается стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), иного имущества... Инструкция N 89 и Инструкция N 17 предписывают отражать безвозмездно полученные активы по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов» ПО МЕРЕ ФАКТИЧЕСКОГО ПОСТУПЛЕНИЯ. Именно этот момент имеет значение для целей НАЛОГОВОГО УЧЕТА при расчете налога на прибыль. --- И из инструкции №17 о порядке учета безвозмездных поступлений: 5. По мере ИСПОЛЬЗОВАНИЯ безвозмездной помощи, полученной в виде товарно-материальных ценностей, включая ценности, принятые в качестве основных средств и нематериальных активов, на производство, для собственного потребления, в бухгалтерском учете делаются записи по дебету счета 98 «Доходы будущих периодов» и кредиту счета 92 «Внереализационные доходы и расходы» на сумму, равную стоимости использованных ценностей.
Беларусь
tasha->Люсе28.03.2007 16:50:18
Я не поняла, что Вы гвоорите про программы. Смысл в том, что в налоговом учете доход признается сразу, в бухгалтерском - с 98 на 92 только в момент списания с баланса. Если это у вас программа (без прав на нее, то есть экземпляр программы), Вы учиттываете ее на 97 счете, и списываете ежемесячно в течение какого-лиюбо срока, определенного приказом руководителя стоимость программы. то и признавать доход в БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ проводкой Д 98 К 92 должны по мере списания стоимости программы со счета 97. А вналоговом сразу признаете ВЕСЬ доход (всю стоимость программы). Этот вариант списания как раз и соответсвует Вашему ответу из Консультанта. А я вначале подумала, что у Вас ГП - это готовая продукция.
Беларусь
Люся28.03.2007 16:40:08
А почему нельзя на 92-й? Вот моя ситуация (здесь про 43 нет): Вопрос: Коммерческая организация получает безвозмездно от разработчика экземпляры различных компьютерных программ, при этом передающей стороной не определен целевой характер их использования. Как отразить безвозмездное поступление компьютерных программ на компакт-дисках в бухгалтерском и налоговом учете? Пользователи СС «КонсультантБухгалтерБелорусскийВыпуск»
Ответ: Согласно п. 5 Положения по бухгалтерскому учету нематериальных активов, утвержденного Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2001 г. N 118, в состав нематериальных активов организации не включаются экземпляры произведений, содержащихся на материальных носителях, в которых выражены произведения науки, литературы, искусства, программы для ЭВМ, базы данных, приобретаемые и используемые для собственного потребления. При этом экземпляры произведений в бухгалтерском учете отражаются в составе текущих информационных расходов, если они содержат деловую, научно-техническую и потребительскую информацию на любых носителях, включая экземпляры периодических и непериодических изданий, в том числе методическую, справочную литературу, нормативные документы; в составе расходов будущих периодов, если они содержат прикладные программы для ЭВМ и компьютерные базы данных. Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 г. N 89 (далее - Инструкция N 89), установлено, что на счете 97 «Расходы будущих периодов» отражаются расходы, которые произведены в данном отчетном периоде, но относятся к будущим отчетным периодам, определяемым соответствующими службами предприятия либо нормативными правовыми актами. Инструкцией о порядке бухгалтерского учета безвозмездных поступлений (средств), утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 24.02.2006 г. N 17 (далее - Инструкция N 17), регламентирован порядок учета различных безвозмездных поступлений: 1) поступлений, не имеющих указаний о направлении их использования (безвозмездная помощь), а также 2) целевых средств, по которым предоставившей стороной указаны направления использования. Поскольку предоставившая сторона не определяет порядок использования экземпляров компьютерных программ, то их поступление отражается в соответствии с п. 4 Инструкции N 17. Безвозмездная помощь отражается по мере ее фактического получения на основании платежных, товаросопроводительных документов, актов безвозмездно выполненных работ (оказанных услуг) по дебету счетов учета товарно-материальных ценностей (08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары»), расходов (26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на реализацию», 97 «Расходы будущих периодов»), денежных средств (51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета»), расчетов (62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») в корреспонденции с кредитом счета 98 «Доходы будущих периодов». Согласно п. 2 ст. 2 Закона Республики Беларусь от 22.12.1991 г. N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» в состав доходов от внереализационных операций, учитываемых при определении облагаемой налогом прибыли, включаются доходы, поступившие в собственность получателя от операций, непосредственно не связанных с производством товаров (работ, услуг), включая доходы, полученные от операций по сдаче имущества в аренду (лизинг), а также безвозмездно полученные денежные средства и иные ценности (в том числе основные средства, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги), если иное не установлено настоящим пунктом. Состав доходов и расходов от внереализационных операций и порядок их отражения (признания) для определения облагаемой налогом прибыли устанавливаются законодательством. Доходы и расходы от внереализационных операций определяются на основании документов бухгалтерского и налогового учета. В соответствии с подп. 23.5 п. 23 Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2004 г. N 19, в состав внереализационных доходов включается стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), иного имущества. Инструкция N 89 и Инструкция N 17 предписывают отражать безвозмездно полученные активы по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов» по мере их фактического поступления. Именно этот момент имеет значение для целей налогового учета при расчете налога на прибыль. Стоимость безвозмездно полученных активов учитывается также при исчислении целевых сборов (транспортного сбора на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении, сбор на содержание и развитие инфраструктуры города (района). В 2006 г. названные сборы предусмотрены подп. 1.3 п. 1 статьи 8 Закона Республики Беларусь от 31.12.2005 г. N 81-З «О бюджете Республики Беларусь на 2006 год» и вводятся решениями областных, Минского городского Советов депутатов.
Е.П.КУЗЬМИНИЧ Центр исследования проблем налогообложения и бухгалтерского учета 04.04.2006
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2006 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
tasha28.03.2007 16:25:39
Не знаю, как в Юколе настроено, но по балансу, раз ГП не списана, она должна висеть на сч. 43 (97?) и на должен заначиться доход будущих периодов - сч98. И на конец года он должен был быть. Вам надо было какую-нибудь корректировку в регистрах налогового учета сделать по признаниюдохода. Не знаю, правда, не видела Юколовской проги, можно ли там так сделать. Но сч.98 должен остаться на конец года . И по 92 проходить не должно и на 99 списываиться с 92 тоже. У Вас же получается искаженная картина бухучета.
Беларусь
Люся28.03.2007 16:20:52
У меня эта проводка только с целью попадания в декларацию по НПр. А вообще эта ГП у меня на сч. 97 ещё висит, до момента получения удостоверения.
Беларусь
tasha28.03.2007 16:14:48
Люся а почему Вы вообще списали гуманитарку на 92 с 98? У Вас гуманитарка уже не числится по балансу (израсходовали)?
Беларусь
Люся-Лампе28.03.2007 16:04:30
Пришлось закрыть ручной проводкой.:(
Беларусь
Лампа28.03.2007 13:56:45
Люся, привет! Проверь закрытие года , не ли в нем таких же галочек как и в закрытии декабря месяца.
Беларусь
Люся28.03.2007 13:51:48
Мне нужно в 1С-Юкола. Там автоматические проводки при закрытии года. Почему у меня не закрылся сч.92.9 на сумму ГП? Кто может подсказать, выручайте, а то баланс не сдам.:( Я начинаю думать, что доход зафиксировался в балансе дважды.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»