НДС-ники, объясните мне, пожалуйста. Предприятие имеет обороты по ставкам: 18, 18-10 и 0%. (18-10 - это купили материалы по 18%, продали товар по 10%). Распределяем ОХР (общехозяйственные расходы). По удельному весу распределяем их на обороты. Почему, читая аналитику, вычеты по ОХР, приходящиеся на 18-10 идут в пределах НДС по реализации, а вот вычета по ОХР под 0% идут в соответсвии с 397-ым - в полном объеме. В 397-ом ведь про 18-10 тоже написано, что в полном объеме можно. Известно, что 18-10 ведется только раздельным учетом. Может быть поэтому? Если и 0-ка будет раздельным, я ОХР по по оборотам 0% тоже буду в пределах реализации принимать?
URI, а если я работаю «по отгрузке», получил сырье 100+18, а отгрузил товар 100+10. Бюджет = -18+10=-8? или все же -9+10=1? ----------- 1. Если раздельного учета нет, то +10 - 10=0, т.е. в пределях начисленного по реализации. 2. Если есть, то ИМХО, если 100 р. сырья превращается в 200 р. продукции, то -9+10=1.
Беларусь
Uri18.09.2007 10:43:43
наташа 18.09.2007 10:22:55
Допустим. Выручка по отгрузке. Ведем раздельный учет НДС по ОХР, НДС -товар 18%-18%, НДС - товар 18%-10%. За месяц : 1.НДС по ОХР-18% 25руб.; 2. НДС по приобретенному товару 18%-18% - 200 руб.;3. НДС по приобретенному товару 18%-10 % -150 руб. НДС по реализации - 185 руб. БЕРЕМ а ЗАЧЕТ: 1. НДС по ОХР- 25руб.,НДС по товару 18-18 % -160руб., НДС по товару 18-10% -150руб. (3 группа очередности). Соответственно (185-25-160-150=-150руб) к возврату - 150руб. из бюджета. -------------------- А где данные раздельного учета??? Без данных раздельного учета бюджет Вам ни чего не должен, кроме суммы уплаченного в бюджет НДС за пред. периоды.
Беларусь
наташа18.09.2007 10:22:55
Допустим. Выручка по отгрузке. Ведем раздельный учет НДС по ОХР, НДС -товар 18%-18%, НДС - товар 18%-10%. За месяц : 1.НДС по ОХР-18% 25руб.; 2. НДС по приобретенному товару 18%-18% - 200 руб.;3. НДС по приобретенному товару 18%-10 % -150 руб. НДС по реализации - 185 руб. БЕРЕМ а ЗАЧЕТ: 1. НДС по ОХР- 25руб.,НДС по товару 18-18 % -160руб., НДС по товару 18-10% -150руб. (3 группа очередности). Соответственно (185-25-160-150=-150руб) к возврату - 150руб. из бюджета.
Беларусь
МФ18.09.2007 9:14:12
URI, а если я работаю «по отгрузке», получил сырье 100+18, а отгрузил товар 100+10. Бюджет = -18+10=-8? или все же -9+10=1?
Беларусь
Uri17.09.2007 18:36:32
Допустим все сырье с 18% и вся реализация с 10% Купил сырья 100+18, изготовил на 200+20. Отгрузил все! Если выручка по отгрузке, то -18 + 20=+2 р. в бюджет. Если по оплате и пришло 110 р. с НДС, то -9 + 10=+1 в бюджет. Бюджет не может ждать когда ты все реализуешь и заплатишь.
Беларусь
МФ17.09.2007 18:27:46
По данным РАЗДЕЛЬНОГО учета к вычету можешь прининять 105 р. НДС. Ты принимаешь к вычету 105 р. и бюджет тебе должен 25 р., а не 65 р. - это 18%->10%
То есть это и есть «полный объем, но в пределах реализации»? хм.
Беларусь
Uri17.09.2007 18:17:36
НДС начисленный по реализации с нар. итогом 100 р., по книге покупок 150 р., уплаченный в бюджет НДС за пр. период 20 р. Ты принимаешь к вычету 100 р. и бюджет тебе должен 20 р., а не 70 р. - это кода 18%->18% ----------- НДС начисленный по реализации с нар. итогом 100 р., по книге покупок 150 р., уплаченный в бюджет НДС за пр. период 20 р. По данным РАЗДЕЛЬНОГО учета к вычету можешь прининять 105 р. НДС. Ты принимаешь к вычету 105 р. и бюджет тебе должен 25 р., а не 65 р. - это 18%->10%
Беларусь
МФ17.09.2007 18:02:33
Это еще как
Сразу и в полном объеме, НО в пределах исчисленного по реализации!
это разные вещи. Полный объем и «в пределах реализации». К тому же вычеты по 18-10 я принимаю не в пределах реализации по материалам.
Беларусь
Uri17.09.2007 17:59:48
МФ 17.09.2007 17:55:02
Юрий, скажите тогда почему по 18-10 по материалам (не ОХР) я принимаю полностью сразу вычет? :с) я ведь еще больше не улпачиваю в бюджет. ОХА - это ведь ерунда пузатая, по сравнению с материалами. Однако, по ним сразу и в полном объеме могу. --------------------- Сразу и в полном объеме, НО в пределах исчисленного по реализации!
Беларусь
МФ17.09.2007 17:55:02
Юрий, скажите тогда почему по 18-10 по материалам (не ОХР) я принимаю полностью сразу вычет? :с) я ведь еще больше не улпачиваю в бюджет. ОХА - это ведь ерунда пузатая, по сравнению с материалами. Однако, по ним сразу и в полном объеме могу.
Беларусь
МФ17.09.2007 17:39:07
теперь до меня дошло...... ... хочется матюкаться и ругаться. в НПА это раписать нельзя было? Ну, не так откровенно, но чтобы народу было понятно. :с(
Честно говоря, я вообще не понима, зачем про эту ОПЛАТУ сделали при 0-ке. А если сделали. могли бы сделать и при 18-10 аналогично. А вот зачем только это? Есл и я работаю «по отгрзуке», я при отгрузке уже должен в бюджет НДС по реализации, зачем мне еще ждать денег от покупателей?
Беларусь
Uri17.09.2007 17:31:37
«Анонимно» 17.09.2007 17:01:02
откуда из Указа следует, что «а в случае 2 - в пределах реализации»? Рассматриваем только распрделенные вычеты по ОХР ---------- Это следует не из указа, а из закона. Ведь мы ВЕСЬ НДС принимаем к вычету ПОЛНОСТЬЮ (за исключением прих. на обороты освоб. от НДС), но существует порядок вычетов. Вы же не требуете из бюджета деньги когда закупили товар в январе (оплатили 100+18 р. поставщику) и не продаете его до сентября и эта единственная операция по предприятию. Вот когда продадите за 236 р. с НДС или за 220 р. с НДС (ст. 10%), вот тогда и возьмете к вычету 18 р., а начислите 36 либо 20 в зависимости от стакки НДС по реализации.
Беларусь
Uri17.09.2007 17:24:00
Максик, улови логику. При реализации под 10% или 18% ты не можещь перепрыгнуть реализацию, т.к. в этом случае, когда товар не полностью реализован бюджет должен будет тебе, а потом ты в бюджет (этого бюждет допустить не может). А в случае с 0%-ми ты отгрузил, получил оплату, т.е. полностью все реализовал и весь НДС можешь принять к вычету, т.к. к НАЧИСЛЕНИЮ по этим операциям (с 0%) у тебя уже ни чего не будет, а по части нереализованного товара (р,у) будет, когда поступят денюжки.
Беларусь
МФ17.09.2007 17:17:27
URI, ну Вы ведь пишите сами: Указ 397 3. Вычет сумм налога производится в ПОЛНОМ объеме: ... 3.2. по товарам (работам, услугам), облагаемым налогом по ставке 18 процентов и используемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются налогом по ставке 10 процентов; . Почему по ОХР принимается в пределах реализации? . Может в 397-ом буквально нужно понимать ТОВАРЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВА. А ОХР не используются при производстве.
Беларусь
"Анонимно"17.09.2007 17:07:55
И там и там к вычету берется ПОЛНОСТЬЮ, только при 18-10 мы ограничены суммой исчисленной по реализации, а при 0-ле нет. - при ноль ставке тоже независимо от реализации. Вычет в полном объеме и предполагает независимо от реализации, разве не так? Единственное, добавляется условие о подтверждении экспорта и оплаты на счета в банках.
Беларусь
Uri17.09.2007 17:01:41
МФ 17.09.2007 16:52:45
URI, :с) мы не про распределение вычетов, мы про их принятие к вычету после распределения :с) --------------------- 14. Вычет сумм налога плательщиками производится в следующей очередности: .... в третью очередь вычитаются налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), облагаемым налогом по ставке 18 процентов и используемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются налогом по ставке 10 процентов; в четвертую очередь вычитаются налоговые вычеты по ставке ноль (0) процентов, подлежащие вычету НЕЗАВИСИМО ОТ СУММУ налога, исчисленной по реализации. -------------- И там и там к вычету берется ПОЛНОСТЬЮ, только при 18-10 мы ограничены суммой исчисленной по реализации, а при 0-ле нет. =============== Указ 397 3. Вычет сумм налога производится в ПОЛНОМ объеме: 3.1. по товарам (работам, услугам), при реализации которых в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 11 Закона Республики Беларусь от 19 декабря 1991 года «О налоге на добавленную стоимость» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 3, ст. 51; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 95, 2/99) налогообложение осуществляется по ставке ноль (0) процентов. ПРИ ЭТОМ налоговые вычеты производятся в полном объеме ПРИ подтверждении в установленном порядке экспорта товаров (работ, услуг) И поступлении за них выручки на счета плательщиков в банках Республики Беларусь либо на открытые на основании разрешения Национального банка счета плательщиков в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, являющихся таковыми в соответствии с законодательством иностранного государства, с местом нахождения за пределами территории Республики Беларусь или при ввозе товаров (выполнении работ, оказании услуг) по осуществленным в соответствии с законодательством товарообменным (бартерным) операциям; 3.2. по товарам (работам, услугам), облагаемым налогом по ставке 18 процентов и используемым для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются налогом по ставке 10 процентов;
Беларусь
"Анонимно"17.09.2007 17:01:02
откуда из Указа следует, что «а в случае 2 - в пределах реализации»? Рассматриваем только распрделенные вычеты по ОХР
Беларусь
Uri17.09.2007 16:56:23
Для понимания, я бы в условие вопроса изложил бы так: ставкам: 18%(1), 18%->10%(2), 0% (3) и без НДС (4)!!! Согласно Указа в сл. 2 и 3 НДС берется к зачету в полном объеме, только в случае 3 он берется полностью, а в случае 2 - в пределах реализации. А вот если появились обороты «без НДС», тогда ... Бум решать?
Беларусь
МФ17.09.2007 16:52:45
URI, :с) мы не про распределение вычетов, мы про их принятие к вычету после распределения :с)
Беларусь
"Анонимно"17.09.2007 16:40:17
Почему, читая аналитику, вычеты по ОХР, приходящиеся на 18-10 идут в пределах НДС по реализации, а вот вычета по ОХР под 0% идут в соответсвии с 397-ым - в полном объеме. В 397-ом ведь про 18-10 тоже написано, что в полном объеме можно. - Uri, а что ОХР распределяется, почему зачитвается в одном случае в пределах реализации, во втором - в полном объеме?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»