Вопрос-ответ из консультанта. Не могу понять, может дело в словах, которые я выделила большим шрифтом? Я в 1 стр. показываю выручку минус себестоимость, в 4 стр. - НДС, налог с продаж и НДС по нулевой ставке, относимый на внереализацию. Или не так???? Вопрос: Вправе ли организация, занимающаяся торговой деятельностью, при исчислении в 2007 г. сбора в республиканский фонд поддержки производителей (3% от выручки)(далее - целевые платежи), уменьшить налоговую базу на сумму НДС, отнесенную на внереализационные расходы в случае неподтверждения ставки налога в размере 0% при реализации товаров в РФ? Ответ: Согласно постановлению МНС РБ от 05.02.2007 N 20 «Об утверждении формы налоговой декларации (расчета) о суммах исчисленных целевых сборов в 2007 году единым платежом, и некоторых вопросах ее заполнения» в строке 1 налоговой декларации указывается выручка от реализации товаров (работ, услуг), организациями, осуществляющими торговую, заготовительную деятельность и деятельность по предоставлению услуг общественного питания, - валовой доход. При этом сумма валового дохода определяется как разница между выручкой от реализации этих товаров и стоимостью их приобретения с учетом фактически произведенных расходов на приобретение, СУММ НАЛОГОВ И СБОРОВ, УПЛАЧИВАЕМЫХ ИЗ ВЫРУЧКИ в соответствии с законодательством. В строке 4 налоговой декларации указывается сумма налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых из выручки от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с законодательством, включая сумму НДС по товарам, отгруженным со ставкой НДС в размере 0%, подлежащую уплате в бюджет РБ и отнесенную на внереализационные расходы в случае неподтверждения данной ставки налога в порядке, установленном законодательством, и в установленные сроки. Таким образом, плательщики, исчисляющие целевые платежи от валового дохода, не вправе исключать из налоговой базы сумму НДС, отнесенную на внереализационные расходы в случае неподтверждения ставки налога в размере 0% в установленном законодательством порядке и установленные сроки, и не отражают указанные суммы НДС в строке 4 налоговой декларации.
В строке 1 торговая организация отнимает только НДС уплачиваемый из выручки, а вот в строке 4 может отнять НДС начисленный в внереализационных расходов в случае неподтверждения 0%. т.к. НАПИСАНО сумму НДС по ТОВАРАМ. В предыдущей инструкции было бесспорное разделение на продукцию собственного производсва и товар. В 2007 году пришли к объединению товара, продукции, услуг. ХОТЕЛОСЬ БЫ ЭТО ДОКАЗАТЬ.
Беларусь
tasha08.10.2007 13:08:50
Третий раз озвучиваю мнение:))) Так!
Беларусь
Туплю08.10.2007 12:58:13
ТАК ИЛИ НЕ ТАК? То есть мне как торгашу в первой строке показывать выручку за вычетом покупной стоимости и НДС а в 4ой ничего? Так?
Беларусь
МОХЪ08.10.2007 12:49:49
сори был неправ, надо снимать этот ндс согласно инструкции. tasha мозги промыла.
Беларусь
tasha08.10.2007 12:47:01
Ну, я так понимаю...
Беларусь
Туплю08.10.2007 12:38:51
То есть мне как торгашу в первой строке показывать выручку за вычетом покупной стоимости и НДС а в 4ой ничего? Так?
Беларусь
tasha08.10.2007 12:21:31
организациями, осуществляющими торговую, заготовительную деятельность и деятельность по предоставлению услуг общественного питания, - валовой доход. -- Полагаю что расхождений нет, читала этот ответ в Ветснике. Вы как организация торговли с вала уже сняли этот НДС и в строке 4 его в силу своей торговой деятельности не показываете. Вот если бы Вы были производсвтенной организацией - другое дело. Вопрос для торговой оранизации. При этом сумма валового дохода определяется как разница между выручкой от реализации этих товаров и стоимостью их приобретения с учетом фактически произведенных расходов на приобретение, СУММ НАЛОГОВ И СБОРОВ, УПЛАЧИВАЕМЫХ ИЗ ВЫРУЧКИ в соответствии с законодательством.
Беларусь
Туплю08.10.2007 12:13:35
На основании постановления МНС РБ от 05.02.2007 N 20 «Об утверждении формы налоговой декларации (расчета) о суммах исчисленных целевых сборов в 2007 году единым платежом, и некоторых вопросах ее заполнения» - в строке 4 налоговой декларации указывается сумма налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых из выручки от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с законодательством, включая сумму НДС по товарам, отгруженным со ставкой НДС в размере 0%, подлежащую уплате в бюджет РБ и отнесенную на внереализационные расходы в случае неподтверждения данной ставки налога в порядке, установленном законодательством, и в установленные сроки.
Беларусь
МОХЪ08.10.2007 10:41:59
А на основании чего Вы вычитаете НДС на 92 счёте пи подсчёте сельхоза в 2007 году? В 2006 г. была инструкция по сельхозу, где было прописано про такой НДС. И про то, что он отнимается от базы для сельхоза. В 2007г такой инструкции нет. И НДС этот н еиз выручки , а внереализ. расход ( ЗАкон о налоге на прибыль ).
Беларусь
Туплю08.10.2007 10:31:35
Уточняю - я из налогооблагаемой базы вычитаю НДС по нулевой ставки (который без подтверждения), а в ответе написано, что не надо. Туплю конкретно.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»