| |
|
|
| |
|
|
 Господа юристы и арендодатели!
15.05.2009 10:23:16
|
|
|
Помогите пожалуйста бухгалтеру. Заключили договор аренды офиса. Арендная плата установлена в евро по курсу на дату выставления счета. По договору оплата на основании счета фактуры до 5 числа за текущий месяц. По договору дополнительно коммунальные и прочие платежи (вода, э/э, т/э, водоснабжение, канализация, вывоз мусора, охрана, утилизация отходов и прочие) в размерах пропорционально занимаемым площадям в пределах норм расхода на основании дополнительного счета. Оплата за услуги телефонной связи производится ежемесячно в соответствии с заключенным между нами и Белтелекомом отдельным договором на счет Белтелекома. Это начало.
Теперь по факту жизни. Норм нам никто не устанавливал никаких и разрешений на заключение договора с Белтелекомом не дал. Получаю счет фактуру на оплату: аренда евро * на курс на дату счета. Коммуналка: ТО пожарной сигнализации… сумма; вывоз ТБО ….сумма; водоснабжение …сумма; тех.обслуживание мест общего польз-я…сумма; э/э…КВТ*ставку=сумма. Счет фактура на НДС : аренда по курсу на дату оплаты; коммуналка; телефон….сумма. Из приложений и расшифровок только ксерокопия Белтелекомовского счета без расшифровки по звонкам, а только номер телефона и общая сумма к уплате. Никаких больше доков не дали. Шеф сказал – аренда дешевая – выкручивайся.
Вопросы:
1. Законодательно правильно ли арендодатель выставил мне документы ?
2. По законодательству теперь аренда по курсу на последнее число. Как мне начислять 20-60 по какому курсу? И будет ли суммовая?
3. Могу ли отнести на затраты прочие расходы, если нет таблицы распределения на нас пропорционально площади?
4. Могу ли отнести на затраты э/э и водоснабжение без норм и лимитов ( в 1000 тут впишусь в год точно)..
5. Могу ли взять НДС к зачету?
Большое спасибо ответившим.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
15.05.2009 15:15:52
|
|
|
Ольга 15.05.2009 14:53:48 Ирина, я поняла, что вы хорошо разбираетесь в этом вопросе
__
плохо разбирается и зря упорствует и так упёрто советы советует...
но это ж имхо, на которое каждый имеет право (или лево), ибо это всего лишь интернет-форум - со всеми вытекающими... но в куче реплик автор вопроса должен сам найти истину, а лучше не в репликах, а в НПА - прочесть и осознать...:-)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.05.2009 15:07:10
|
|
|
Так все-таки будут суммовые или нет?
Беларусь
|
|
|
|
->Ирине 15.05.2009 14:30:40
15.05.2009 14:55:38
|
|
|
Согласна. Если выручка по оплате, НДС в фактически уплаченной сумме. Из Консультанта:
Организация арендует помещение в производственных целях. Арендная плата выражена в евро и составляет 161,30 евро (в том числе НДС 24,61 евро). В соответствии с условиями договора арендная плата перечисляется ежемесячно не позднее 20-го числа отчетного месяца в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату оплаты. Перечисление арендной платы за январь 2009 г. произведено организацией своевременно.
Учетной политикой организации определено, что выручка в бухгалтерском учете отражается по мере оплаты товаров (работ, услуг).
Курс евро, установленный Национальным банком Республики Беларусь, на дату перечисления арендной платы составляет 3526,37 рублей.
Налог на добавленную стоимость
Согласно п. 1 ст. 16 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон N 1319-XII) общая сумма исчисленного налога на добавленную стоимость уменьшается на установленные Законом N 1319-XII налоговые вычеты.
П. 5 ст. 16 Закона N 1319-XII определено, что у плательщиков налога на добавленную стоимость, определяющих момент фактической реализации по мере оплаты, вычетам подлежат фактически уплаченные суммы налога после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета (за исключением сумм налога, указанных в п. 7 ст. 16 Закона N 1319-XII).
При этом моментом сдачи объекта в аренду (моментом передачи арендодателем объекта аренды арендатору) является последнее число установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата по такой сдаче (передаче) (п. 15 ст. 10 Закона N 1319-XII). Таким образом, моментом получения арендатором помещения в аренду в январе 2009 г. является 31.01.2009.
В данной ситуации необходимо также учитывать п. 6 Положения о некоторых особенностях применения налоговых вычетов и исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь 15.06.2006 N 397, в соответствии с которым при приобретении объектов по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, подлежащие вычету суммы налога определяются в сумме налога в белорусских рублях, фактически уплаченной плательщиком при приобретении объектов.
Исходя из вышеизложенного в рассматриваемом случае при перечислении арендной платы за январь 2009 г. в полной сумме вычет налога на добавленную стоимость арендатором производится исходя из фактически уплаченной суммы налога в величине перечисленной арендной платы.
Следует отметить, что согласно п. 4 ст. 16 Закона N 1319-XII налоговые вычеты производятся на основании первичных учетных и расчетных документов установленного образца, полученных в установленном законодательством порядке продавцами и выставленных ими при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Основанием для принятия к вычету предъявленных продавцом покупателю сумм налога на добавленную стоимость по аренде имущества служит счет-фактура по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1 (п. 1 Инструкции о порядке заполнения счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 05.06.2003 N 91 (далее - Инструкция N 91)).
Счет-фактура за аренду выдается ее продавцом ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, если иное не установлено договором аренды. Стоимостные показатели счета-фактуры заполняются в белорусских рублях. Если стоимость работ (услуг) подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, то показатели счета-фактуры могут быть заполнены в иностранной валюте или в условных денежных единицах (п. 2 Инструкции N 91). Следует отметить, что заполнение счета-фактуры по НДС в иностранной валюте позволяет избежать выписки дополнительного счета-фактуры в случае, когда перечисление арендной платы происходит в периодах, следующих за месяцем пользования арендованным помещением, и возникают суммовые разницы.
Необходимо также помнить, что при обнаружении ошибочных записей в счете-фактуре по НДС продавцом в нее вносятся исправления в соответствии со ст. 9 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 N 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности».
Вычет суммы НДС, указанной в счете-фактуре, производится в том налоговом периоде, в котором наступает право на вычет НДС в соответствии с Законом N 1319-XII, при наличии счета-фактуры до даты сдачи налоговой декларации по НДС за этот налоговый период.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.05.2009 14:54:24
|
|
|
Ирина 15.05.2009 14:44:28
Что вы на это скажете?
_____________________________
Да ничего я говорить не хочу. Я процетировала Вам законодательство. И каждый должен сделать вывод для себя, чем пользоваться, нормой Законов, либо частным мнением экономиста Анны Тихонович.
______________
Ирина, если ко всему сказанному добавить нормы 397 Указа, то картина с отражением аренды в учете, а заодно и зачета по НДС будет совершенно другая, уж если руководствоваться НПА, то всеми, а не частью их.
Беларусь
|
|
|
|
Ольга
15.05.2009 14:53:48
|
|
|
Ирина, я поняла, что вы хорошо разбираетесь в этом вопросе. Подскажите, пожалуйста, получается приходуем документ по курсу на последнюю дату месяца и НДС к вычету тоже берем на эту же дату. Разницу на 92-й счет, а надо ли отражать сумму НДС, приходящуюся на суммовые разницы?
Беларусь
|
|
|
|
Ирина Автору
15.05.2009 14:48:18
|
|
|
Эти расчеты никому не дают. Не Ваша проблема, если в них ошибки. У Вас есть основание- счет на оплату, спокойно относите на затраты.
Беларусь
|
|
|
|
Ирина
15.05.2009 14:44:28
|
|
|
Что вы на это скажете?
_____________________________
Да ничего я говорить не хочу. Я процетировала Вам законодательство. И каждый должен сделать вывод для себя, чем пользоваться, нормой Законов, либо частным мнением экономиста Анны Тихонович.
Беларусь
|
|
|
|
Автор для Ирины
15.05.2009 14:33:26
|
|
|
а если такого расчета энергетика нет?
Беларусь
|
|
|
|
Ирине
15.05.2009 14:30:40
|
|
|
Придерживайтесь и договора и Закона. Оплатите, как в договоре, по курсу на дату выставления счета. На затраты и НДС для зачета- по курсу на последнее число. Получившаяся разница и будет суммовой-92 счет.
_________________________________________________
В Главном бухгалтере №18 за 2009г год на странице 44 очень подробно написано про аренду и суммовые разницы. Так вот суть в том, что если по договору аренды оплата за май установлена 5-го мая и произведена оплата по курсу на 5-ое мая, то суммовых разниц не возникает!
Что вы на это скажете?
Беларусь
|
|
|
|
Ирина
15.05.2009 14:23:43
|
|
|
Да, норм на ТЭР Вам не нужно.
По поводу КВТ, вы не проверите. По моему (не могу утверждать) им можно делать внутренние расчеты. У нас к договору аренды прикладывается перечень всего нашего энергопотребляющего оборудования, их энергетик производит подсчеты. Во всяком случае,аудиторы никогда не придирались к этому моменту. У Вас есть документ на комуналку, вы его отнесли на затраты.Остальное не Ваши проблемы.
Беларусь
|
|
|
|
для Ирины
15.05.2009 14:14:38
|
|
|
Огромное спасибо
Беларусь
|
|
|
|
Ирина
15.05.2009 14:09:26
|
|
|
Придерживайтесь и договора и Закона. Оплатите, как в договоре, по курсу на дату выставления счета. На затраты и НДС для зачета- по курсу на последнее число. Получившаяся разница и будет суммовой-92 счет.
Беларусь
|
|
|
|
Ирина
15.05.2009 14:05:04
|
|
|
Согласно ст.8 Закона от 18.10.1994г. №3321-ХII «О бухгалтерском учете и отчетности» [хозяйственные операции фикструются в бухгалтерском учете на дату их совершения.
п.15.Закона «О налоге на добавленную стоимость» -Моментом сдачи объекта в аренду (лизинг) (моментом передачи арендодателем (лизингодателем) объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю) является последнее число установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче).
п.5 ст.16 Закона о НДС-По договорам аренды (лизинга) предъявленные и подлежащие вычету суммы налога в иностранной валюте определяются в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на последнее число установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж).
Беларусь
|
|
|
|
Автор для Ирины
15.05.2009 13:38:30
|
|
|
Про 1000 тут я указала - мы вписываемся в этот норматив, значит никаких норм не надо? Но у нас нет счетчика - откуда они взяли эти КВТ? Со слов объяснили, что прикинули сколько мы можем расходовать. Но как это прикинет налоговая при проверке?
А что до суммовых. Про последний день месяца я в курсе, но условия договора: плата установлена в евро по курсу на дату выставления счета. Как тут? Чего придерживаться - договора или закона?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.05.2009 13:18:00
|
|
|
Ирина 15.05.2009 13:09:09
Насколько я помню, в 2008г. если вовремя платили за аренду, суммовых не возникало. В 2009г. на затраты (и для зачета НДС) нужно брать аренду по курсу на последнее число, соответственно будут суммовые разницы
__
нет
Беларусь
|
|
|
|
Ирина
15.05.2009 13:09:09
|
|
|
Насколько я помню, в 2008г. если вовремя платили за аренду, суммовых не возникало. В 2009г. на затраты (и для зачета НДС) нужно брать аренду по курсу на последнее число, соответственно будут суммовые разницы. Меня смущает отнесение на затраты телефонных разговоров. Насколько я помню, телефонные номера не продаются, не сдаются в аренду. Для отнесения на затраты Вам необходимо иметь ВАШ договор с Белтелекомом. Берите договор аренды и переоформляйте абонента на себя. Иначе при проверке-100% снимут с затрат.
По поводу норм на энергию,если арендуете здание в 5-6 этажей, то возможно у Вас и будет расход более 100т. условного топлива и нужно будет требовать нормы.
Беларусь
|
|
|
|
для "Анонимно" 15.05.2009 12:4
15.05.2009 12:53:56
|
|
|
Спасибо за то, что поделились опытом. А кто еще?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.05.2009 12:42:43
|
|
|
Обратите внимание на свой договор аренды. Я достала душу в прошлом году и с нового года Арендодателю и мне дали лимит на эл.и тепло энергии.Телефон свой и расшифровка тел.каждый м-ц есть.Если я вовремя (по догвору) плачу ар.плату ничего не возникает(суммовая).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.05.2009 12:35:45
|
|
|
КАРАУЛ АВРАЛ
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.05.2009 11:30:55
|
|
|
Ап
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-42
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»