Помогите решить вопросик по ВЭДу, пожалуйста. Наш поставщик (РФ) просит провести рекламную акцию в РБ, суть которой состоит в следующем: при продаже их товара, мы предоставляем подарок покупателю, потом предоставляем поставщику акт выполненных работ на сумму подарков и он нам эту сумму компенсирует. Прислали примерную форму договора на оказание рекламных услуг, мне кажется такой договор не совсем подходит. Может кто сталкивался с таким, буду очень благодарна за помощь.
Я выставляю с НДС но пишу, что этот НДС по пункту такому-то Договора, что это НДС РФ. И в договоре у меня написано, что и доки Заказчик обязуетя мне предоставить и что этот НДС уплачивается в РФ. Также в договоре и про товар. ( по ситуации)
Беларусь
е-мое11.12.2009 13:36:59
Лера, Вы определитесь: товар (подарочный) будете продавать или же раздадите и включ в стоимость рекламной услуги?
Беларусь
Лера11.12.2009 13:33:49
Пушистая, может Вы мне подскажите, а акт я должна выставлять с НДС, это их требование в договоре на оказание рекламных услуг.
Беларусь
Лера11.12.2009 13:18:04
Что-то я еще не понимаю МЕСТО РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ: товар (подарочный) наш, продается натер. РБ, значит место реализации РБ, или я уже окончательно запуталась???
Беларусь
Пушистая11.12.2009 13:11:41
Бурдюк пишет, что в декларации вы отразите 118 000 рос.руб. Однако странно, выручка по оплате, и в декларации вы отражаете выручку=сумме оплаты, т.е. 100000 рос руб. Дальше не соглашусь с Бурдюком: «копии документа, свидетельствующего об исчислении и удержании налога, представляемого в налоговый орган налоговым агентом иностранного государства, с отметкой данного органа о принятии этого документа» В России электронное декларирование и их налоговая никаких отметок не ставит, а присылает налогоплательщику по мылу протокол входного контроля.
Беларусь
Лера11.12.2009 12:52:28
е-мое, т.е получается, я должна в налоговой декларации должна исчислить НДС, а потом когда будет оплата и подтверждение оплаты, уменьшить налоговую базу на сумму НДС, правильно? Или чего-то не поняла, просто сижу уже ищу в бизнесинфо и вчера и сегодня и ничего найти не могу.
Беларусь
е-мое11.12.2009 12:43:51
Да век живи- век учись -:) ВОПРОС: Организация оказала проектные услуги для резидента РФ. Местом реализации услуг согласно п.4 ст.3 Протокола между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг является территория Российской Федерации. На основании ст.2 Протокола взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве стороны, территория которого признается местом реализации работ, услуг. Налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы определяются в соответствии с законодательством государства стороны, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим Протоколом. Исходя из положений Протокола, а также на основании ст.161 Налогового кодекса РФ (примечание) резидент РФ перечисляет оплату оказанных резидентом РБ услуг за минусом НДС. Учетной политикой резидента РБ предусмотрено, что выручка у него отражается по мере оплаты. Согласно акту от 20.02.2008 резидент РФ 28 февраля 2008 г. оплатил 100 000 рос.руб. В этот же день (28 февраля 2008 г.) резидент РФ оплатил НДС на территории России (платежное поручение на 18 000 рос.руб. представлено). Налоговая декларация по НДС представлена нерезидентом в апреле (квартальная отчетность). Как резиденту РБ следовало в налоговой декларации (расчете) по НДС отражать налог, оплаченный в Российской Федерации, до и после представления нерезидентом декларации по НДС?
ОТВЕТ: В соответствии с подп.1.1 ст.2 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) объектом обложения НДС признаются обороты по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав на территории Республики Беларусь. Поскольку в данном случае местом реализации проектных услуг является территория Российской Федерации, то резидент РБ отражает стоимость оказанных услуг в стр.8а налоговой декларации (расчета) по НДС. Согласно подп.1.1 ст.7 Закона налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется с учетом положения п.4 ст.6 Закона как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисленная исходя из применяемых цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога, т.е. резиденту РБ в стр.8а декларации необходимо отразить полную стоимость оказанных услуг (118 000 рос.руб.). При определении налоговой базы оборот плательщика в иностранной валюте пересчитывается в белорусские рубли по курсу Нацбанка РБ на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или на дату фактического осуществления расходов (п.3 ст.6 Закона). Поскольку в соответствии с учетной политикой выручка признается по мере оплаты оказанных услуг, то налоговую базу следует определить по п.1-1 ст.10 Закона. Согласно указанному пункту для плательщиков, у которых в соответствии с учетной политикой выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в бухгалтерском учете определяется (признается) по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как приходящийся на налоговый период день зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на счет плательщика, а в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за наличные денежные средства - день поступления указанных денежных средств в кассу плательщика, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Поскольку оплата поступила в течение 60 дней с момента оказания услуг, принимается курс белорусского рубля, установленный Нацбанком РБ на день оплаты услуг, т.е. на 28 февраля 2008 г. В стр.8а налоговой декларации расчета по НДС за февраль 2008 г. будет отражена сумма 10 470 140 бел.руб. (118 000 х 88,73). На основании п.17 ст.7 Закона налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшается на сумму налога, уплаченную по этим товарам (работам, услугам), имущественным правам в бюджет иностранных государств плательщиком, а также покупателем, выступающим в качестве налогового агента в иностранных государствах. Для подтверждения уменьшения налоговой базы на момент подачи налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость у резидента РБ необходимо наличие: - копии документа, свидетельствующего об исчислении и удержании налога, представляемого в налоговый орган налоговым агентом иностранного государства, с отметкой данного органа о принятии этого документа; - копии документа с отметкой банка о перечислении удержанной суммы налога в бюджет иностранного государства. Поскольку налоговая декларация резидента РФ получена резидентом РБ только в апреле, то резидент РБ вправе уменьшить налоговую базу по стр.8а налоговой декларации (расчета) по НДС на сумму НДС, удержанного резидентом РФ, только в апреле.
24.10.2008 г.
Олег Бурдюк, аудитор
Журнал «Главный Бухгалтер» № 40, 2008 г.
Примечание. Согласно ст.161 Налогового код
Беларусь
е-мое11.12.2009 12:39:45
С 1 мая 2008 г. вступил в силу Протокол между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол). На основании ст.2 Протокола взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве Стороны, территория которого признается местом реализации работ, услуг. Налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы определяются в соответствии с законодательством государства Стороны, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено Протоколом. В этой связи могут ли Рф удерживать НДС?
Беларусь
Пушистая11.12.2009 12:26:12
По оплате, наверно, проще. Подумать надо, а некогда. Протокол входного контроля и ПП от Россиян нужны однозначно. Я бы еще и в акте написала, что НДС перечислен в бюджет РФ.
Беларусь
Лера11.12.2009 12:15:06
Пушистая, у нас по оплате
Беларусь
е-мое11.12.2009 12:12:01
Думается мне, что они немножко намудрили, Вы не д. выделять НДС, а они д. руководствоваоться Соглашением: «Местом реализации работ, услуг признается территория государства Стороны, если: 1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории государства этой Стороны. К таким работам, услугам относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, а также иные работы, услуги, связанные с недвижимым имуществом. Положения настоящего пункта применяются и в отношении сдачи в аренду и найма недвижимого имущества; 2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом или транспортными средствами, находящимися на территории государства этой Стороны. К таким работам, услугам относятся монтаж, сборка, обработка, переработка, ремонт, а также иные подобные работы, услуги; 3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказываются на территории государства этой Стороны; 4) работы, услуги приобретаются налогоплательщиком государства этой Стороны при: оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных и маркетинговых услуг, а также услуг по обработке информации и при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; предоставлении персонала, если персонал работает в месте деятельности покупателя услуги по предоставлению персонала (приобретателя). Положения настоящего пункта применяются также при: получении, передаче, переуступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав; аренде и лизинге движимого имущества, за исключением транспортных средств; оказании услуг лицом, привлекающим от имени основного участника контракта другое лицо для выполнения работ, оказания услуг, указанных в настоящем пункте; 5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком государства этой Стороны, если иное не предусмотрено пунктами 1–4 настоящей статьи. Положения настоящего пункта применяются, в частности, при оказании услуг по перевозке пассажиров, товаров, принадлежащих пассажирам, а также других товаров (включая товары, помещенные под таможенный режим международного таможенного транзита (таможенный режим транзита) посредством транспортных средств, трубопроводов и линий электропередачи. Положения настоящего пункта применяются и в отношении аренды, лизинга транспортных средств, включая аренду (фрахт) транспортных средств с экипажем.
Беларусь
Пушистая11.12.2009 12:07:23
Пардон: сторнируете 62-90
Беларусь
Пушистая11.12.2009 12:04:36
Россияне должны прислать вам протокол входного конторля, когда сдадут налоги. и Копии ПП (заверенные их печатями), по которым они уплатили НДС в свой бюджет при перечислении вам за услуги. В выручку вы включите сумму с НДС. Но отразите ее в строке 8. После оплаты из РФ, останется дебетовое сальдо на сумму недополученного НДС. И когда вы получите от Россиян подтверждение, что они уплатили этот НДС в свой бюджет, сторнируете 90-62. Это если по отгрузке.
Беларусь
Лера11.12.2009 11:57:32
е-мое, может подскажите мне
Беларусь
Лера11.12.2009 11:38:39
е-мое, спасибо огромное и еще если можно вопросик, в договоре указано стоимость услуг должна быть увеличена на сумму российского НДС, при выплате за услуги они удержат сумму НДС для перечисления в росс. бюджет, т.е я должна в акте выделить НДС, а на счет мне упадет сумма на 18% меньше, не понимаю у меня куда этот НДС уйдет?
Беларусь
е-мое11.12.2009 11:33:22
Налог на доходы возникал бы в том случае, если бы вам оказал услугу нерезидент...Вы же будете подписывать акт на выполнение рекламных услуг, в стоимость которой и вкл. стоимость розданных товаров (по прейскурантной цене)
Беларусь
Лера11.12.2009 11:23:37
е-мое 11.12.2009 11:09:26
Оказание рекламных услуг для нерезидента на терр. РБ, оборот - без НДС, что отражается по строке 8а налоговой декларации по НДС, и соответ. возникает необходимость в распределении вычетов. Все остальное Ириша уже изложила -:) Спасибо огромное,может я немного поясню, у нас есть товар, который не продается и этот товар мы будем отдавать в подарок, а как выставить счет нерезиденту для возмещения этих расходов по прейскурантной цене, да? И еще у меня же никакого налога на доходы не возникает, правильно?
Беларусь
е-мое11.12.2009 11:09:26
Оказание рекламных услуг для нерезидента на терр. РБ, оборот - без НДС, что отражается по строке 8а налоговой декларации по НДС, и соответ. возникает необходимость в распределении вычетов. Все остальное Ириша уже изложила -:)
Беларусь
Лера11.12.2009 10:43:23
очень нужна помощь, директор уже почти подписывает договор
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»