Дорогие коллеги, помогите. Обнаружила ошибки за прошлый год.Неверно была списана стоимость товара с 41 счета на 90 (был какой-то глюк и не списывались транспортные и там. платежи, отнесенные на стоимость товара, а только контрактная стомость.Обнаружила только сейчас, когда продала весь товар.На 41 осталась сумма 3600000 -расходы,относящиеся к товару, реализованному в прошлом году.Реализацию за этот год откорректировала. Думаю, что делать. Хотела списать эту сумму за счет собственных средств, но тогда в этом будет чистая прибыль минусовая, а налоговая за это будет обьяснения требовать.В прошлом году была хорошая прибыль. Если исправить ошибки прошлого года то будет разница в налогах к возврату миллион где то. Читала, что исправлять нужно в месяце обнаружения. Никогда такого у меня не было. Если я сделаю проводкИ, КАК ЧИТАЛА В ЖУРНАЛЕ: Д92.2-К.41 -3600000, Д.92.2-К.68 - красным налоги к возврату.Что-то дальше торможу. Это будут расходы (ошибки прошлого года) не учитываемые при налогообложении? А потом они спишутся на 99 и при закрытии года пойдут на 84? Это все отражается в налоге на прибыль в месяце обнаружения в разделе 2? Ведь уточненные за прошлый год не сдаются. Ну написала! Надеюсь вы меня поймете, дорогие бухгалтера и подскажите правильный выход ис ситуации. Заранее благодарю.
Вы говорите, после того, как вы подали уточненный расчет..Вы имеете в виду уточненный расчет за прошлый год или данные, указанные в декларации за декабрь этого года в разделе 3. Короче, обьсните пожалуйста отупевшей даме на «пальцах. У меня на 41 висит 3659906. При уточненных расчетах: Уменьшается С/Х на 73198 (уменьшение валового дохода) Уменьшается прибыль на 860810 Уменьшается транспортный и инфроструктура на 81777. Что со всем этим делать по проводкам и в каких отчетах отражать? Буду бога за вас молить.
Беларусь
Виктория14.01.2010 17:14:32
Сдать уточненные деклариции за прошлый год было бы проще. В ГЛюБухе № 39 я читаю, что все отражается в декларации в месяц обнаружения. Когда слишком много читаешь, ум за разум заходит.Может еще кто откликнется. Бывали же такие ситуации у многих. Отчеты на носу а я в панике.
Беларусь
Виктории14.01.2010 17:07:45
вы все написали верно, после того, как вы подали уточненный, в котором указана за прошлый год сумма налога с минусом, сразу подаете письмо с просьбой зачесть суммму налога в такой-то налог.
Беларусь
"Анонимно"14.01.2010 16:53:53
А с чего вы взяли что за прошлые года не надо подавать уточненную декларацию?========= Вопрос: В организации обнаружено завышение затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, за прошлый год. Могут ли быть применены санкции к организации, учитывая, что в прошлом году налоговая база по налогу на прибыль отсутствовала по причине наличия убытков? Каким образом можно внести исправления в бухгалтерский учет?
Ответ: Да, могут. Пунктом 2 ст. 2 Закона Республики Беларусь от 22.12.1991 N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» (с изменениями и дополнениями) (далее - Закон N 1330-XII) определено, что выявленные в текущем налоговом периоде суммы прибыли (убытков) прошлых налоговых периодов, приведшие к занижению (завышению) суммы налога на прибыль за такие периоды, учитываются для целей налогообложения в уточненной налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль, предъявляемой за соответствующий прошлый налоговый период, за который выявлены суммы прибыли (убытков). В данном случае не произошло занижение (завышение) суммы налога на прибыль за прошлый год по причине наличия убытков, однако полагаем, что организации необходимо представить уточненную налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль за декабрь нарастающим итогом с начала года, поскольку за такое нарушение законодательством предусмотрены санкции. В частности, п. 1 ст. 13.5 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях Республики Беларусь установлено, что нарушение плательщиком, иным обязанным лицом правил учета объектов налогообложения и (или) доходов, расходов, других элементов налогового учета, а также отсутствие у налогового агента учета начисленных и выплаченных плательщику доходов, если эти деяния не повлекли за собой неуплату или неполную уплату сумм налогов, сборов (пошлин), влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя в размере от двух до десяти базовых величин, а на юридическое лицо - от пяти до пятидесяти базовых величин. Внесение исправлений в бухгалтерский учет производится в соответствии с Инструкцией о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.20005 N 83 (далее - Инструкция N 83). Внесение исправлений в бухгалтерский учет оформляется бухгалтерской справкой-расчетом, которая должна содержать следующие обязательные реквизиты: дату составления; период, в котором допущена ошибка, и (или) период, за который вносятся исправления; основание для внесения исправления; сумму (для имущества - также количество) неправильной записи, подлежащую исправлению; арифметический расчет вносимого исправления; сумму (для имущества - также количество) правильной (исправительной) записи; подпись бухгалтера, составившего справку-расчет, главного бухгалтера и (при искажении налоговой базы) руководителя; другие реквизиты, обязательные для включения в первичный учетный документ в соответствии с законодательством. Внесение исправлений в регистры налогового учета производится в соответствии с налоговым законодательством также на основании бухгалтерской справки-расчета. В отличие от налогового учета, при выявлении ошибок в бухгалтерском учете и отчетности исправления в учет вносятся в месяце, когда были обнаружены эти ошибки, независимо от того, в каком отчетном периоде эти искажения были допущены (в текущем отчетном году либо за прошлые годы). Порядок исправления фактов занижения прибыли (доходов) в результате завышения себестоимости продукции (работ, услуг) изложен в гл. 3 Инструкции N 83. При этом исправление ошибок производится в зависимости от причин завышения себестоимости. Так, если завышение себестоимости продукции (работ, услуг), операционных или внереализационных расходов, приведшее к занижению прибыли (доходов) за прошлые годы, произошло из-за неверного определения отклонений фактической себестоимости товарно-материальных ценностей от их учетной стоимости или излишнего списания материалов на затраты производства продукции (работ, услуг), включения в состав операционных или внереализационных расходов, то в бухгалтерском учете необходимо выполнить следующие записи:
Беларусь
Виктория14.01.2010 16:50:19
Помоему у меня точно каша в голове.
Беларусь
Виктория14.01.2010 16:43:17
Вы хотите сказать, что 3600000. отношу на 92.2 и пересчитываю налоги за прошлый год от этой суммы (у меня и сельхоз меняется, валовый доход уменьшается - ведь так, усли 3600000 -это стоимость товара?)и разница (3600000-налоги к возврату) пойдет на 99 как учитываемя при налогообложении. Я верно поняла, или у меня каша в голове?
Беларусь
ЛС14.01.2010 16:34:06
А почему - неучитываемые? Я тоже сначала так думала, аудитор сказал - неправильно , это учитваемые. Отражаем в месяце обнаружения. В декларации показываем во 2 части как бы налоговую декларацию прошлых лет. И будет переплата по прибыли.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»