Аредодатели работающие по оплате, вы уже осознали, что для налогового учета у вас в не зависимости от получения оплаты, вся арендная плата приходящаяся на месяц принимается для расчета налога на прибыль? (короче так, как у тех, кто работает по отгрузке)ст.128 п.3.15 НК РБ Вот только по НДС база будет по оплате. Т.е. в 2010г. опять разные по налогам у предприятий сдающий в аренду что-либо и признающих выручку по оплате. Я сегодня осознала. И думаю, может поменять учетную политику?
Дело в том,что в п.11 ст.100 речь идет о моменте сдачи в аренду, а не о моменте фактической реализации. Вот Юрий может разъяснить в чем разница между этими моментами.
Беларусь
ДСС25.03.2010 9:35:36
Если сравнить статьи для НДС и внереализационных доходов - разницы практически нет, тогда получается, что все платить без учета по оплате или отгрузке. Или я схожу с ума… Статья 100. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг) п.11. Моментом сдачи (передачи) объекта в аренду (финансовую аренду (лизинг)) признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче), но не ранее момента фактической передачи объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю). Статья 128. Внереализационные доходы 3.15. доходы от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по этой сдаче (передаче), но не ранее момента фактической сдачи (передачи) объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю);
Беларусь
БТР25.03.2010 9:15:40
Ему это не надо -например он юрист... А у вас нет другого выхода. Про НДС при этой ситуации можно официальный запрос написать в ИМНС, говорят. даже прямо на их сайте...Потом действовать в этом ключе... Сочувствую...
Беларусь
Линка24.03.2010 21:16:45
Ох, Юрий... Вы же сами сказали что Вы не бухгалтер - не Вам с цифрами возиться. Соответственно и просчитать конкретно Вам неначем. Поверьте, не бухгалтер решает вопрос - работать по оплате или по отгрузке. Вопросов практических много, например - при неоплате в текущем месяце куда девать неначисленный НДС при учете налога на прибыль, да дофига вопросов если взять пять цифр и считать... Вы правда не устаете от того что бы тыкать носом в лужу других вместо того чтобы на цифрах с бухгалтером попробовать разобраться? Или оно выше Вашего достоинства плевела с зернышек клевать?
Беларусь
Юрий24.03.2010 16:18:28
Юрий проблема в том, что у нас аренда основной вид деятельности, более 500 договоров. Кроме аренды еще несколько видов деятельности(пр-во, опт,выработка теплоэнергии, розница,услуги и др.). Учетная политика по оплате. Огромная дебиторская зад-ть на 01.01.2010г. Вот и попробуйте вести двойной учет (бухгалтерский и налоговый), в соответствии со ст.128 п.3, п.п.3.15 Ос.ч.НК. Определите показатели деятельности предприятия, разделите затраты при поступлении оплаты за аренду за прошлый год и 2010г., посчитайте НДС в соответствии со ст.100 п.11 Ос.ч. НК. а затем задайте вопрос - в чем проблема. ____ проблему так и не озвучили, все слова да слова. Не можете работаь по оплате, работайте по отгрузке. И прежде чем высказывать свое фи, подумайте, есть способы решить ваши так называемые «проблемы», но вы их решить вряд ли сможете, так как вам они нравтся, вы гордитесть тем, что они у вас есть и аже не собираетесь решать.
Беларусь
В-на24.03.2010 15:07:41
Юрий проблема в том, что у нас аренда основной вид деятельности, более 500 договоров. Кроме аренды еще несколько видов деятельности(пр-во, опт,выработка теплоэнергии, розница,услуги и др.). Учетная политика по оплате. Огромная дебиторская зад-ть на 01.01.2010г. Вот и попробуйте вести двойной учет (бухгалтерский и налоговый), в соответствии со ст.128 п.3, п.п.3.15 Ос.ч.НК. Определите показатели деятельности предприятия, разделите затраты при поступлении оплаты за аренду за прошлый год и 2010г., посчитайте НДС в соответствии со ст.100 п.11 Ос.ч. НК. а затем задайте вопрос - в чем проблема.
Беларусь
"Анонимно"24.03.2010 14:41:41
Юрий, имущественные права -это что?
Беларусь
Юрий24.03.2010 12:21:58
Коллеги,в п.1 ст.31 написано,что реализация имущественных прав - это выпучка от реализации. «Имущественные права- субъективные права участников правоотношений, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом, ...» Получается, если аренда основной вид деятельности, то арендная плата - выручка от реализации и п.3.15 ст.128 можно не учитывать. ___ там такое не написано.
Беларусь
Юрий24.03.2010 12:19:13
Юрий, как Вы считаете, если аренда единственный вид деятельности, то - это выручка от реализации, или внереализационный доход.(в свете п.1 ст.31)? ____ в свете НК аренда это доходы.
Беларусь
Юрий24.03.2010 12:18:20
Ведь уже пора внести ясность, март заканчивается, а нет разъянений в журналах «Главный бухгалтер», «Налоги беларуси» «Экономической газете», базе Консультант« - СМЕШНО но это так. Нет у нас и АУДИТОРОВ, что бы решить эту проблему. Извините, но это правда! ____ в чем проблема-то?
Беларусь
"Анонимно"24.03.2010 12:08:00
Юрий, как Вы считаете, если аренда единственный вид деятельности, то - это выручка от реализации, или внереализационный доход.(в свете п.1 ст.31)?
Беларусь
"Анонимно"24.03.2010 11:55:21
Коллеги,в п.1 ст.31 написано,что реализация имущественных прав - это выпучка от реализации. «Имущественные права- субъективные права участников правоотношений, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом, ...» Получается, если аренда основной вид деятельности, то арендная плата - выручка от реализации и п.3.15 ст.128 можно не учитывать.
Беларусь
В-на24.03.2010 11:45:45
Аренда по-оплате в 2010г. - это неразбериха! И никто не может дать четкое разъяснение ни МИНФИН,ни МНС. Ведь изменения в Особенную часть НК РБ никто внести не сможет и признать свою вину о принятом и непроработанном на практике применении ст128 п.п3,15 п.3 и ст.100 п.11 (неувязки по налогам на прибыль и НДС при учетной политике по оплате). Ведь работать надо бухгалтерам и отвечать за ведение учета бухгалтерского и налогового тоже надо бухгалтерам. Ос.ч НК РБ подготовлена с учетом перехода на МФСО, где предусмотрен метод определения выручки только по отгрузке. Как жаль, что не все наши предприятия могут работать по отгрузке (особенно крупные промышленные), поэтому и выходит - законодательство шагает в ногу со временем, а те, кто отражает выручку и доходы методом «по оплате», придумывает себе ведение учета. Я все же надеюсь, что кто то толковый у нас в ВЕРХАХ найдется и разъяснит наконец то отражение аренды «по оплате» безболезнено для предприятий. Разумеется: - с учетом старых долгов (на 01.01.2010)по аренде; - с учетом нескольких видов деятельности; - с учетом большого количества договоров аренды, когда затруднительно вести по разному налоговый и бухгалтерский учет, так как - это нарушение законодательства. Ведь уже пора внести ясность, март заканчивается, а нет разъянений в журналах «Главный бухгалтер», «Налоги беларуси» «Экономической газете», базе Консультант« - СМЕШНО но это так. Нет у нас и АУДИТОРОВ, что бы решить эту проблему. Извините, но это правда!
Беларусь
"Анонимно"24.03.2010 11:34:48
Юрий, как Вы считаете, если аренда единственный вид деятельности, то - это выручка от реализации, или внереализационный доход.(в свете п.1 ст.31)?
Беларусь
"Анонимно"24.03.2010 11:30:22
Юрий, спасибо.
Беларусь
Юрий24.03.2010 11:09:25
Подробно:
Статья 31. Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав 5. По договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, выручка от реализации (доходы) товаров (работ, услуг), имущественных прав принимается в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату реализации (получения доходов) товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует дате или совпадает с датой реализации (получения доходов), - в подлежащей оплате сумме в белорусских рублях. По договорам, в которых сумма обязательства выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, выручка от реализации (доходы) товаров (работ, услуг), имущественных прав принимается на дату реализации (получения доходов) товаров (работ, услуг), имущественных прав в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте путем пересчета с применением официальных курсов, установленных Национальным банком Республики Беларусь на эту дату, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует дате или совпадает с датой реализации (получения доходов), - в подлежащей оплате сумме в иностранной валюте. При этом выручка (доходы) в иностранной валюте пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату реализации (получения доходов). Под датой определения величины обязательства по договору понимается дата, на которую в соответствии с законодательством или соглашением сторон определяются подлежащая оплате сумма в белорусских рублях по обязательствам по такому договору, выраженным в белорусских рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, или подлежащая оплате сумма в иностранной валюте по обязательствам, выраженным в иностранной валюте в сумме, эквивалентной сумме в иной иностранной валюте.
Статья 97. Принципы определения налоговой базы налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав 6. По договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации, - в подлежащей оплате сумме в белорусских рублях. Дата определения величины обязательства определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 31 настоящего Кодекса. В случаях, когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, в налоговую базу включается (из налоговой базы исключается) сумма разницы, возникающей между подлежащей уплате суммой в белорусских рублях и суммой налоговой базы, определенной в белорусских рублях на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Указанная сумма разницы включается (исключается) в том отчетном периоде, в котором получена плата за товары (работы, услуги), имущественные права, а в случае прекращения обязательства по иным основаниям - в котором прекращено обязательство (полностью или в соответствующей части). 7. По договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в иной иностранной валюте путем пересчета с применением официальных курсов, установленных Национальным банком Республики Беларусь на эту дату, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации, - в подлежащей оплате сумме в иностранной валюте. При этом налоговая база, определенная в иностранной валюте (иной иностранной валюте), пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Дата определения величины обязательства определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 31 настоящего Кодекса. В случаях, когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, в налоговую базу включается (из налоговой базы исключается) сумма разницы, возникающей между суммой в белорусских рублях, исчисленной путем пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, и суммой налоговой базы в белорусских рублях, определенной на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Пересчет подлежащей уплате суммы в иностранной валюте и включение (исключение) разницы производятся в том отчетном периоде, в котором получена плата за товары (работы, услуги), имущественные права, а в случае прекращения обязательства по иным основаниям - в котором прекращено обязательство (полностью или в соответствующей части).
Статья 128. Внереализационные доходы
3. В состав внереализационных доходов включаются: 3.18. положительные суммовые разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме, превышающей сумму выручки и (или) внереализационных доходов, определенную в соответствии с пунктом 5 статьи 31 настоящего Кодекса. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день погашения дебиторской или кредиторской задолженности; Статья 129. Внереализационные расходы
3. В состав внереализационных расходов включаются: 3.25. отрицательные суммовые разницы, возникающие в связи с погашением дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме меньшей, чем сумма выручки (внереализационных доходов), определенной в соответствии с пунктом 5 статьи 31 настоящего Кодекса. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день погашения дебиторской или кредиторской задолженности;
Беларусь
"Анонимно"24.03.2010 10:54:31
«не по, а в» ________ Юрий какой-то туманный ответ, а поподробнее можно про суммовые разницы для аренды.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»