| |
|
|
| |
|
|
 Разъяснение ИМНС по НДС
21.02.2010 12:52:40
|
|
|
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь письмом от 09.02.2010 № 2-1-9/124 разъяснило следующие вопросы исчисления НДС.
(ВОПРОС ВНУТРИ)
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Несогласный
22.02.2010 14:21:09
|
|
|
несогласному 22.02.2010 13:56:44
Объясните, пожалуйста, почему вы считаете, что в примере расписано все верно?
-----------
А что там неверно? Все дословно из НК.
Суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету до момента списания кредиторской задолженности, подлежат восстановлению (по основным средствам - исходя из их остато
Суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету до момента реализации амортизируемых объектов основных средств, подлежат восстановлению исходя из их остаточной стоимости пропорционально разнице между ценой реализации и остаточной стоимостью.
144 - сумма входного при покупке
700/ 1000 - пропорция между ценой реализации и остаточной
Ну и действие по вычитанию - чтобы из общего входного вычесть сумму , которую можно оставить в вычетах и получить сумму восстановленного вычета.
Но можно было бы и подругому эту сумму расчитать :
144 х (1000-700)/100 = 43,2 - те же яйца , как говорится
Беларусь
|
|
|
|
Ольга
22.02.2010 14:14:40
|
|
|
В законах логики не ищите! Согласна с вами, что:
1. Либо ИМНС сами ошиблись,
2. Либо так и надо (без логики!!!)
Увязки не будет однозначно, потому как сумма входного НДС относится не к первоначальной ст-ти, а к остаточной.
Возможно нужно читать между строчек ст.97,п.3 Налогового кодекса:
Если это письмо подогнать под мое понятие кодекса (а оно может быть не верным), то получается при реализации ниже себестоимости-
-«При реализации отдельных предметов в составе оборотных средств» (типа МБП)- исходя из остаточной стоимости
-«...и имущества, учитываемого в составе внеоборотных активов (типа ОС) из , цены приобретения.
При реализации амортизируемых объектов основных средств налоговая база определяется исходя из цены реализации таких объектов...
...Остаточная стоимость и цена приобретения принимаются на дату реализации с учетом переоценок (уценок), проводимых в соответствии с законодательством.
Возможно я ошибаюсь (дай то Бог)!!!!
Беларусь
|
|
|
|
несогласному
22.02.2010 13:56:44
|
|
|
Объясните, пожалуйста, почему вы считаете, что в примере расписано все верно?
Беларусь
|
|
|
|
Несогласный
22.02.2010 13:31:09
|
|
|
Нормально там все расписано в примере. Другое дело почему трогают вычеты прошлых лет ?
Ведь с 01.01.2010 произошли изменения в порядке применения вычетов.
А согласно НК - при изменении порядка применения налоговых вычетов новый порядок вычетов действует в отношении:
товаров, оприходованных с момента изменения порядка применения налоговых вычетов, т.е.оприходованных с 01.01.10 г.
Беларусь
|
|
|
|
ОльгЕ
22.02.2010 11:40:13
|
|
|
Хорошо, а если такая ситуация:
Объект ОС поступил в январе 2010 г. по первоначальной стоимости 10000 руб. НДС, принятый к вычету в январе 2010 года 2000 руб (10000*20%). В ноябре 2010 года объект ОС реализуется за 4750 руб. Остаточная стоимость объекта ОС на дату реализации 9500 руб. Т.е., исходя из примера ИМНС мы должны восстановить НДС по формуле 2000 - 2000*4750/9500=1000 руб. Т.е. у нас возникает задолженность перед бюджетом на 1000 руб. Далее при реализации мы исчисляем НДС на сумму 950 руб.(4750*20%), которые мы также обязаны перечислить в бюджет. Общая сумма задолженности перед бюджетом составляет 1950 руб.
А если бы мы реализовали по остаточной стоимости, то:
1. сумма НДС к восстановлению равна 0 (2000-2000*9500/9500).
2. НДС, исчисленный при реализации равен 1900 (9500*20%). Т.е. общая сумма задолженности перед бюджетом составляет 1900 руб.
Как видим при реализации объекта ОС ниже остаточной стоимости мы переплачиваем НДС. Нет никакой логики.
А теперь если не рассматривать пример ИМНС и рассчитать сумму востановлепния НДС по такой пропорции:
1900-1900*4750/9500=950 руб.
При восстановлении суммы НДС возникает задолженность перед бюджетом на 950 руб, при реализации по цене реализации также возникает задолженность перед бюджетом на 950 руб (4750*20%), и общая сумма задолженности равняется 1900 руб (950+950), т.е. точно такая я же как и если бы реализововали бы по остаточной стоимости. Вот здесь и просматривается логика.
Беларусь
|
|
|
|
Ольга
22.02.2010 10:38:49
|
|
|
Все это чистая математика:
1. В примере ИМНС 144-700*144/1000 = 43,2 - НДС воостанавливается 18 %,
2. При реализации в 700 - НДС уплачивается 20%(допустим сверху- 140 руб.) - в итоге переплата в бюджет идет -183,2 руб.
Взаимоувязку никак не получите, т.к. в пропорции сумму к восстановлению определяется, исходя из ставки 18%, а при реализации из ставки 20%.
Отсюда вывод,продавать выгоднее по остаточной стоимости, либо выше,например(оптимальной ценой реализ.объекта с остаточной ст-тью в 1000 руб.,будет 1099,2 руб., в т.ч. НДС по ставке 20%-183,2руб.)- не надо будет восстанавливать НДС.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2010 10:06:40
|
|
|
.........
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2010 8:44:20
|
|
|
Вновь поднимаю данный вопрос
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.02.2010 20:54:04
|
|
|
Вообщем, утро вечера мудренее...
Беларусь
|
|
|
|
иволга
21.02.2010 20:07:03
|
|
|
вы знаете.. перечитала ещё раз разъяснение это.. всё-таки боюсь, мой пример идёт с ним абсолютно в разрез..))
---
спасибо, что подняли данный вопрос! поняла, что надо разбираться с ним глубжее
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.02.2010 19:59:29
|
|
|
У кого еще какие мысли?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.02.2010 19:58:41
|
|
|
На сайте balans.by
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.02.2010 19:54:26
|
|
|
Друзья, а откуда это разъяснение? На сайте МНС не нашли.
Беларусь
|
|
|
|
Иволге
21.02.2010 19:38:41
|
|
|
Уважаемая Иволга!
Тогда пример, который написан в разъяснении расписан неккоректно?
Беларусь
|
|
|
|
иволга
21.02.2010 19:32:25
|
|
|
не.. короче распределяем ндс, ранее принятый к зачету, приходящийся на остаточную стоимость - думаю так
т.е.
3000*18 = 540
пропорция:
3000-540
2000-х
х=2000*540/3000=360 - это то, что можно было принять
а 540-360=180 - это то, что надо восстановить
==
т.е. подтверждаю своё вышеписанное:
1000*18%= 180
!!!!
--
не пужайте меня так больше!!!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.02.2010 19:27:05
|
|
|
Суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету до момента реализации амортизируемых объектов основных средств, подлежат восстановлению исходя из их остаточной стоимости пропорционально разнице между ценой реализации и остаточной стоимостью. Указанные суммы налога на добавленную стоимость включаются во внереализационные расходы.
Вот этот параграф и не могу понять.
Беларусь
|
|
|
|
иволга
21.02.2010 19:23:04
|
|
|
НДС будет равна 600 (1800-1800*2000/3000).
==
слушайте.. а разве не с разницы между остаточной и продажной стоимостью (3000-2000=1000) ндс надо восстанавливать..???.. т.е. 1000*18%
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.02.2010 19:19:09
|
|
|
Ну я это и имел ввиду, только вот все же мне кажется неккорректно приведен пример в разъяснениях ИМНС. Если следовать логике и моему примеру, то при реализации ОС по остаточной стоимости мы обязаны перечислить в бюджет 600 руб (3000*20%), а при продаже по цене реализации 400 руб(2000*20%), и в бюджет перечислить соответственно 400 руб. Бюджет недополучает 200 руб. Т.е. для того, чтобы добрать эти 200 руб, то необходимо восстановить из ранее принятого к вычету НДС 200 руб (600-600*2000/3000).
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
21.02.2010 19:09:17
|
|
|
«Анонимно» 21.02.2010 19:05:18
А если цена реализации выше остаточной, то к вычету также ничего не принимаем?
----
нет. откуда такие выводы?
просто плотим НДС от цены реализации. а тот НДС, который был к вычету при покупке ОС - не трогаем.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.02.2010 19:05:18
|
|
|
А если цена реализации выше остаточной, то к вычету также ничего не принимаем?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-50
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»