| |
|
|
| |
|
|
 Яша
01.11.2010 10:19:36
|
|
|
Ребята, подскажите где почитать про исправления в учете после налоговой проверки? Что-то никак не могу собрать все рассуждения((( К примеру, доначислен налог на прибыль за 2009 год 1,92 млн. (в 2009 году не распределялись % по кредиту на остаток товаров, в итоге излишне отнесены на издержки 8 млн.). Проверьте меня, пожалуйста:
1) сторно в октябре 2010г. Д90.2-К44.2=8 млн.
2) доначисл. налог на прибыль Д92.5(неучит)-К68.2(здесь лучше сделать отдельный субсчет, чтобы не путаться??)=1,92 млн.
3) уплачен налог на прибыль Д68.2(отд. субсчет)-К51=1,92млн.
И ещё вопрос, раз проценты не распределялись в 2009 году, мы ведь должны снять с издержек 2009 года и добавить в издежки 2010 года и они дальше будут распределяться?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Яша
01.11.2010 15:46:11
|
|
|
Может, я не права..НО, мне кажется, правильнее сделать так в октябре 2010:
Д44-К92(неучит) и одновременно Д92(неучит)-К84
Беларусь
|
|
|
|
Яша
01.11.2010 15:43:15
|
|
|
Ириша 01.11.2010 15:01:47
А как тогда 44 счет, на котором должны отразиться эти проценты по кредиту?
Беларусь
|
|
|
|
НММ
01.11.2010 15:09:12
|
|
|
Дата операции 31/12-2009 делаете все нужные Вам проводки. По оборотке проверяете - то ли получилось, что надо. Операцию закрываете и меняете дату например на 31/10-2010г. Результат: все коррекции/проводки попали в 2010год, а 2009 год остался, как и был - нетронутым!!!
Беларусь
|
|
|
|
Ириша
01.11.2010 15:01:47
|
|
|
Прошлые периоды (после сдачи баланса) трогать нельзя! Это твердят все - и аудиторы, и проверяющие.
_______
Это верно, только налоговые регистры и проводки между собой связаны теоретически)
92/84 - на сумму 8 млн.
- увеличиваете нераспр.прибыль прошлых лет, т.к. в 2009 году ее занизили.
Беларусь
|
|
|
|
Яша
01.11.2010 14:55:39
|
|
|
Ириша 01.11.2010 14:48:22
Прошлые периоды (после сдачи баланса) трогать нельзя! Это твердят все - и аудиторы, и проверяющие. Скажите мне, КАКУЮ проводку я должна сделать в этом году, чтобы снять излишне отнесенную в издержки сумму в 2009г. Вот и всё, что я хочу узнать. Или я безнадежно тупая???
Беларусь
|
|
|
|
Ириша
01.11.2010 14:50:40
|
|
|
налоговый учет вам уже «подкорректировали» - актом проверки и доначислением пени
Вам нужен бух., чтобы в 2010 ентыя пени попали на 44.
Я бы делала корректировку через 92 и бух.справкой.
Беларусь
|
|
|
|
Яша
01.11.2010 14:50:33
|
|
|
НММ 01.11.2010 14:44:43
А зачем менять дату операции? Ведь прошлые годы, по кот. сданы балансы трогать нельзя.
Беларусь
|
|
|
|
Ириша
01.11.2010 14:48:22
|
|
|
Яша, сначала необходимо определиться исправления вы хотите сделать в налоговом учете (тогда за прошлые периоды корректируются налоговые регистры) или в бухгалтерском, тогда корректировки в текущем периоде и все через 92
Беларусь
|
|
|
|
НММ
01.11.2010 14:44:43
|
|
|
Я когда-то делала пересчет за прошлый год. Может быть пригодится моя идея. Для 1С. «Заводила» ручную операцию с датой 31/12-20-- и в этой операции делала все проводки по всем счетам. Удобно, т.к все исправления видны в году исправления. Затем меняла дату операции на текущую и все мои проводки попадали в этот год не трогая предыдущий.
Может бестолково написала. Только надо оч. внимательно всё делать, что бы случайно не «влезть» в прошлый год.
Беларусь
|
|
|
|
Яша
01.11.2010 14:33:53
|
|
|
Меня волнует, КАК отразиться завышенная сумма издержек в 2009г. на фин. результате 2010-го года
Беларусь
|
|
|
|
Яша
01.11.2010 14:32:08
|
|
|
«Анонимно» 01.11.2010 14:20:08
Спасибо, конечно! Только, как отразить непосредственно налоги и пени - это я в курсе. Меня волнует 44 счет...Беда, в общем. Попала я конкретно
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
01.11.2010 14:20:08
|
|
|
Вопрос: В бухгалтерском учете хозяйственного общества числится нераспределенная прибыль прошлых лет. По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности организации за прошлые годы начислены налоги к доплате, а также налоговые санкции.
Вправе ли организация на основании решения участников хозяйственного общества отразить причитающиеся к уплате налоги и санкции по акту проверки за счет нераспределенной прибыли прошлых лет минуя финансовый результат текущего года?
Пользователи СС «КонсультантБухгалтер:БелорусскийВыпуск»
Ответ: Не вправе.
Суммы налогов, начисленные к доплате по акту налоговой проверки, отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2005 N 83 (далее - Инструкция N 83).
Согласно п. 6 Инструкции N 83 при выявлении ошибок в бухгалтерском учете и отчетности исправления в учет вносятся в месяце, когда были обнаружены эти ошибки, независимо от того, в каком отчетном периоде эти искажения были допущены (в текущем отчетном году либо за прошлые годы).
Занижение в прошлых годах налогов и сборов (включаемых в себестоимость, исчисляемых от выручки, а также уплачиваемых из прибыли) исправляется в бухгалтерском учете как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном. Исправление производится дополнительной записью по дебету счета 92 «Внереализационные доходы и расходы» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (п. 23, 26, 29 Инструкции N 83, Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89 (далее - Инструкция N 89)).
Согласно Инструкции N 89 сальдо внереализационных доходов и расходов за отчетный месяц ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 92-9 «Сальдо внереализационных доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки».
Суммы причитающихся налоговых и неналоговых санкций и пени в течение отчетного года отражаются на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном периоде (месяц, квартал, год) обобщается на счете 99 «Прибыли и убытки» (Инструкция N 89).
По окончании отчетного периода (месяца, квартала, года) при составлении бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. При этом заключительной записью последнего месяца отчетного периода сумма чистой прибыли (убытка) отражается по дебету (кредиту) счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту (дебету) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (Инструкция N 89).
При составлении бухгалтерской отчетности в отчете о прибылях и убытках (форма 2) по статье «Внереализационные расходы»(строка 150) приводятся расходы, учитываемые в соответствии с законодательством в составе внереализационных расходов. По статье «Прочие расходы и платежи из прибыли» (строка 270) приводятся суммы налоговых и неналоговых санкций и пени, отраженных по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» или 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», иные расходы и платежи, производимые организацией в соответствии с законодательством из прибыли (п. 111, 117 Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14.02.2008 N 19 (далее - Инструкция N 19)).
По статье «Чистая прибыль (убыток)» (строка 300 отчета о прибылях и убытках) приводится величина конечного финансового результата деятельности организации - чистая прибыль или чистый убыток, подлежащие реформации (перенесению на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)») и покрытию или распределению в соответствии с законодательством или учетной политикой организации: ежемесячно, ежеквартально или в конце отчетного года (п. 118 Инструкции N 19).
Как видим, при формировании конечного финансового результата отчетного периода используется счет 99 «Прибыли и убытки», при этом учитываются суммы причитающихся к уплате налоговых и неналоговых санкций, а также сальдо внереализационных доходов и расходов.
Конечный финансовый результат отчетного периода представляет собой прибыль, поступающую в распоряжение участников хозяйственного общества для ее дальнейшего использования (распределения).
Распределение прибыли и убытков хозяйственного общества относится к исключительной компетенции общего собрания участников хозяйственного общества (ст. 34 Закона Республики Беларусь от 09.12.1992 N 2020-XII «О хозяйственных обществах»). Следует отметить, что уплата налогов, а также санкций производится организацией в соответствии с законодательством и решения участников хозяйственного общества для этого не требуется.
Таким образом, налоги, начисленные к доплате по акту налоговой проверки, отражаются организацией в составе внереализационных расходов текущего отчетного периода как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде. Суммы налоговых санкций по акту проверки отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» как платежи, производимые организацией из прибыли в соответствии с законодательством.
И.З.ГОЛУБ,
специалист центра
бухгалтерской аналитики
ООО «ЮрСпектр»
20.04.2010
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2010
Исключительные имущественные права на данный
авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
|
|
|
|
Яша
01.11.2010 14:13:47
|
|
|
Марусечка 01.11.2010 14:06:49
Знаю, что не выполняют, только нам от этого не легче. В акте нет ни слова об исправит. проводках.
Люди! Неужели никто не снимал с издержек прошлых лет завышенные суммы??? У меня уже просто истерика
Беларусь
|
|
|
|
Марусечка
01.11.2010 14:06:49
|
|
|
Вообще-то раньше в Инструкции о порядке проведения налоговых проверок (или как она там называется) был пункт, что налоговики должны давать указания в письменной форме о порядке исправления выявленных нарушений.
На практике проверяющие органы НИ РАЗУ не выполнили это обязательство
Беларусь
|
|
|
|
Яша
01.11.2010 14:00:53
|
|
|
«Анонимно» 01.11.2010 12:50:27
Хорошо, какую проводку мне сделать???
Было Д90.2-К44.2 завышено на 8 млн.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
01.11.2010 12:50:27
|
|
|
все доначисления и снятия за прошлые года относятся на 92 счет, не помню - участвующие или не участвующие. издержки снимаете с 2009 года и относите на 2010 и в 2010 пропорционально распределяете
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
01.11.2010 12:47:23
|
|
|
Яша, если вы хотите соблюсти бухучет правильным, вам придется корректировать и 2010 год, но в принципе, уменьшать или не уменьшать вашу налогооблагаемую прибыль текущего года решать вам.
Беларусь
|
|
|
|
Яша
01.11.2010 12:43:30
|
|
|
«Анонимно» 01.11.2010 12:35:03
Скажите, а можно вообще эту проводку (44-84)не делать? Доначислить налоги и пени и всё. Или это ошибка?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
01.11.2010 12:35:03
|
|
|
1) сторно в октябре 2010г. Д90.2-К44.2=8 млн._______
не верно, т к корректируются данные 2009г. Суммы излишне отнесенные на себ в 2009г должны были остаться в д 44 сч. Самое простое сделать проводку д 44 к 84 , но она не соответствует постановлению 83
Беларусь
|
|
|
|
Яша
01.11.2010 12:19:08
|
|
|
Таня 01.11.2010 12:00:53
Прочитала. Моего случая там нет. Не знаю, что делать
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-45
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»