| |
|
|
| |
|
|
 Хильда
10.11.2010 11:50:51
|
|
|
НДС и ФИЛИАЛЫ
У нас есть несколько филиалов с выделенным балансом.
Передача товаров от головной организации филиалу происходит согл. п.21 ст.107 НК и учетной политики:
При передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (одного или нескольких) от головного предприятия структурному подразделению с обособленным балансом, головное предприятие производит исчисление и уплату НДС на сумму отгруженных товаров и продукции собственного производства. Стоимость имущества, ставка и сумма НДС указывается в первичных учетных документах, выписываемых при отгрузке товаров и продукции собственного производства. На основании данных первичных учетных документов структурное подразделение берет выделенный НДС к зачету.
и отражается проводками:
в головной:
д79 к41
д79 к68
у филиала
д41 к79
д18 к79
ВОПРОС. Как должен отражаться ВОЗВРАТ товаров от филиала головной организации?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Критик
11.11.2010 16:15:33
|
|
|
Хильда, а не занимаетесь ли Вы строительством? Если да, каким документом оформляете СМР, переданные филиалу?
Беларусь
|
|
|
|
Хильда
11.11.2010 11:03:35
|
|
|
Съездила вчера в ИМНС пообчаццо за жизнь. Ввела в ступор своим вопросом весь консультационный отдел:))) По-концовке пришли к выводу: объект налогообложения НДС, возникающий у меня согласно п.21 ст.107 вообще НЕ ПРЕДУСМОТРЕН статьей 93.
Ржунимагу:))))
Пришли с налоговиками к консенсусу - я пишу им запрос и даю тайм-аут придти в себя от шока:))))
Беларусь
|
|
|
|
иволга
10.11.2010 21:32:05
|
|
|
но зачем вы вообще начисляете НДС при передаче? Чтобы вычеты были у филиала при начислении НДС по реализации? Так вы же на этом мало чего выигрываете...
===============
Здрасти... Если бы я не передавала вычеты, головная организация НДС бы не платила (вычеты перекрывали бы НДС по реализации), зато филиалы отстегивали бы своим налоговым по полной.
========
что-то не совсем понятно, ваше юр.лицо приняло решение «передавать вычеты», т.е. распределять входной НДС головной организации между филиалами или «исчислять и уплачивать НДС» при внутренней передаче и в этом случае все вычеты (входной НДС) оставлять на головной организации??
Беларусь
|
|
|
|
иволга
10.11.2010 20:56:06
|
|
|
Хильда, согласно Вашей учетной политике ваше юр.лицо приняло решение исчислять и уплачивать НДС при передаче внутри своего юр.лица, согл. п.21 ст.107 НК, а конкретно в части:
...
Если в состав одного юридического лица входят два и более плательщика, при передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (одного или нескольких) одним из этих плательщиков другому могут производиться исчисление и уплата налога на добавленную стоимость. В этом случае передача налоговых вычетов получателю товаров (работ, услуг), имущественных прав не производится.
+++++
т.е. в данной конкретной схеме вы (филиал) - всегда ПРИНИМАЮЩАЯ СТОРОНА, ПОЛУЧАТЕЛЬ конкретного товара, а ваша головная организация - ПЕРЕДАЮЩАЯ. Поэтому в пределах данной схемы передача ранее полученного товара от получателя обратно передающей стороне и влечёт «сторно» изначальной передачи и без договора купли-продажи.
Беларусь
|
|
|
|
Критик
10.11.2010 16:42:00
|
|
|
а как бы вы отразили перемещение с одного филиала на другой?
мое имхо - никаких сторно, а теже проводки, только наоборот
у филиала (да и вообще у любого отправителя)
д79 к41
д79 к68
у головной (да и вообще у любого получателя)
д41 к79
д18 к79
_________
Так будет дважды начислен НДС. А его как раз-таки надо сторнировать.
Беларусь
|
|
|
|
Любопытный
10.11.2010 15:27:50
|
|
|
Хильда, а затраты вы на филиалы авизовками передаете?
и НДС к ним?
Беларусь
|
|
|
|
Любопытный
10.11.2010 15:25:07
|
|
|
а как бы вы отразили перемещение с одного филиала на другой?
мое имхо - никаких сторно, а теже проводки, только наоборот
у филиала (да и вообще у любого отправителя)
д79 к41
д79 к68
у головной (да и вообще у любого получателя)
д41 к79
д18 к79
Беларусь
|
|
|
|
Хильда-Критик
10.11.2010 15:09:09
|
|
|
А мне как раз надо, чтобы со мной поспорили!:)))
Ролевая игра, тасказать... Я - в роли налоговой, вы - в роли меня:)))
-----------
Я в учете как раз таки сторнирую... Но мой аудитор засомневалась в правильности. Собственно, на выходе по-любому получаестя одно и то же, но в налоговой декларации меняется база, а это уже статья КоАП....
Беларусь
|
|
|
|
Критик
10.11.2010 15:03:28
|
|
|
Хильда, я с Вами не спорю. Мы говорим об одном и том же. Я же сказала, что это не называется реализацией. Но при исчислении НДС наловая база увеличивается.
Беларусь
|
|
|
|
Хильда-Критик
10.11.2010 14:38:10
|
|
|
Потому что, это ПРЯМО разрешено Налоговым кодексом:
Если в состав одного юридического лица входят два и более плательщика, при передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (одного или нескольких) одним из этих плательщиков другому могут производиться исчисление и уплата налога на добавленную стоимость. В этом случае передача налоговых вычетов получателю товаров (работ, услуг), имущественных прав не производится.
Но даже в целях НДСа это не названо РЕАЛИЗАЦИЕЙ.
Беларусь
|
|
|
|
Критик
10.11.2010 14:25:57
|
|
|
Термин «реализация» не применим в пределах одного юридического лица
__________
Безусловно. Но если Вы начисляете НДС при передаче филиалу, в налоговой декларации по НДС показываете налоговую базу, которая просто не называется реализацией.
Беларусь
|
|
|
|
Хильда
10.11.2010 14:22:15
|
|
|
Критик 10.11.2010 14:12:17
Реализации-то нет, есть передача филиалу
____________________
Как это нет? В декларации по налогу на прибыль нет, а по НДС - есть. Если начислен налог, то есть и налоговая база.
====================
Термин «реализация» не применим в пределах одного юридического лица.
Надеюсь, что скоро это будет распространяться и на одного собственника:)
Беларусь
|
|
|
|
Хильда-Белорусская морячка
10.11.2010 14:16:21
|
|
|
но зачем вы вообще начисляете НДС при передаче? Чтобы вычеты были у филиала при начислении НДС по реализации? Так вы же на этом мало чего выигрываете...
===============
Здрасти... Если бы я не передавала вычеты, головная организация НДС бы не платила (вычеты перекрывали бы НДС по реализации), зато филиалы отстегивали бы своим налоговым по полной.
Беларусь
|
|
|
|
Критик
10.11.2010 14:12:17
|
|
|
Ведь Вы сделаете сторно НДС, следовательно, у Вас уменьшатся обороты по реализации.
--------------------------
Не уменьшатся. Реализации-то нет, есть передача филиалу
____________________
Как это нет? В декларации по налогу на прибыль нет, а по НДС - есть. Если начислен налог, то есть и налоговая база.
Беларусь
|
|
|
|
Белорусская морячка
10.11.2010 14:06:45
|
|
|
Ведь Вы сделаете сторно НДС, следовательно, у Вас уменьшатся обороты по реализации.
--------------------------
Не уменьшатся. Реализации-то нет, есть передача филиалу, возможно, для реализации, а возможно, для собственного потребления.
Хильда, это, конечно, не моё собачье дело, но зачем вы вообще начисляете НДС при передаче? Чтобы вычеты были у филиала при начислении НДС по реализации? Так вы же на этом мало чего выигрываете...
Беларусь
|
|
|
|
Критик
10.11.2010 14:00:44
|
|
|
Я хочу возврат от филиала подвести под п.11 ст.103
__________________
Вы и подведете. Ведь Вы сделаете сторно НДС, следовательно, у Вас уменьшатся обороты по реализации.
Беларусь
|
|
|
|
Просто любопытная
10.11.2010 13:09:24
|
|
|
Мнений тут не много к сожалению.
Как вы сами пишите, что это косвенная купля-продажа, так тогда и сторно можно делать.
Беларусь
|
|
|
|
Хильда
10.11.2010 13:03:15
|
|
|
Какие еще есть мнения?
Беларусь
|
|
|
|
Хильда-Критик
10.11.2010 12:44:11
|
|
|
Другой выход - те же проводки, что и при передаче. Т.е. некоторые налоговики так трактуют, основываясь на п.21 статьи 107:(
Мне это не нравится. Я хочу возврат от филиала подвести под п.11 ст.103, тем более, что косвенно это купля-продажа все-таки.
Беларусь
|
|
|
|
Критик
10.11.2010 12:42:03
|
|
|
У меня в учетке как раз таки НИЧЕГО про возвраты и не написано
______________
В учетке все предусмотреть невозможно, даже если очень хочется. Потому что каждый год возникают новые вопросы, с которыми не встречалась раньше.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-55
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»