Запуталась совсем.Ошибки прошлых лет. Бывший бухг. с 97 на 26 относила в теч. прошлого года стоимость пож. сигнализ, списана полностью.Нужно было за счет прибыли. В этом году я исправляю Д-т 84 К-т 92.2. А 92.2 чем закрыть? ПОДСКАЖИТЕ, ПЛИЗ.
Я пока еще не сталкивалась с необходимостью внести исправления в учет из-за ошибки прошлых лет -но никогда не думала что столько возникает с этим вопросов - и получается никто толком не знает как это сделать правильно...?)
Беларусь
В.Ш.26.07.2011 12:22:15
Автор 26.07.2011 10:46:09
НУ так как же закрыть 92?? 99 не закроешь, так как уже уменьшила 84 прошлых лет.НЕ ПРИХОДИТ НИЧЕГО НА УМ. В инструкции четко написано Д-т84, К-т 92. А ДАЛЬШЕ,,, ========================= А дальше, это все, за минусом уплаченного налога на прибыль пойдет в итоге на счет 84. Похоже немного тумана у Вас в голове от этой матчасти... Если бы не нормы Инструкции по бухучету исправления ошибок, так, в вашей ситуации, можно было просто доплатить налог на прибыль отразив его в Д-т сч. 84. --------------------------- А вот к советам, насчет правильности выводов аудитора решать эту проблему через собственную прибыль, следует прислушаться, почитав договор аренды, даже если он в прошлом году, к примеру, был расторгнут ...
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 12:16:57
если затраты завышены. __ не завышены.
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 12:14:59
мое мнение такое 1) не может быть такой проводки ДТ 84 КТ 92/2, может быть КТ 92/1. 2) 84 счет это прибыль предприятия, использовать которую могут учредители а не бухгалтер по указке аудитора. 3) исправлять надо этим годом (июлем например) путем сторнирования неверных проводок, сделанных в прошлом году: ДТ 26 КТ 97 700000 сторно ДТ 92/2 КТ 97 700000 исправительная запись 4) уточненную декларацию по прибыли за прошлый год сдавать не надо. 5) 92 счет закрывается обычным способом, как всегда вы его закрываете в конце месяца и года. ____________________________________ согласна. за исключением п4:декларацию подавать нужно, если затраты завышены.
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 12:00:56
почему надо снимать с затрат - из-за оприходования вместо 01 на 97-й?:-)
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 11:59:17
В текущем году 92 счет закроется обычным способом просто надо ставить расходы, не учитываемые при налогообложении. Т.е. закроется на 99 счет при этом, не уменьшив прибыль для налога в этом году.
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 11:45:41
Пиксель 26.07.2011 11:27:34
чтото «Анонимно» 26.07.2011 10:52:01 я с вами не согласна 26 и 97 прошлого года никакими сторно торгать нельзя. Исправления только в налоговом учете делаются. И в бух учете этого года. _______________ наверное тут я погорячилась с проводками)))
Вы имеете ввиду налоговый учет текущего года?
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 11:41:51
просто изначально эту охранно-пожарную сигнализацию (ОПС) вместо 97 счета надо было оприходовать на счет 01-«ОС». никакие затраты по равномерному списанию ст-ти этой сигнализации не завышены, т.к. (по сроку амортизации ОС) списывалась бы ст-ть равномерно точно так же тоже на затраты. ошибка не в затратах, а в том, что вместо оприходования на 97 счет, надо было эту ОПС повесить на 01 счет. не смотря на «совет» аудитора (кстати, если советует, то пусть скажет, как всё точно исправить, в т.ч. в бухг. и налоговом учете:-) мне кажется неверным просто за счет прибыли эту ошибку в учете так неприхотливо «исправлять». очень странная эта проводка 84 92.:-)
Беларусь
Пиксель26.07.2011 11:27:34
чтото «Анонимно» 26.07.2011 10:52:01 я с вами не согласна 26 и 97 прошлого года никакими сторно торгать нельзя. Исправления только в налоговом учете делаются. И в бух учете этого года.
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 11:17:47
ДТ 84 КТ 92/1 - уменьшена прибыль прошлых лет и отражен доход на сумму 700000 рублей - правильно смысл проводки я понимаю? Про доход понятно - в прошлом году вы его занизили а в этом показываете и облагаете налогом. Не понимаю почему уменьшаем прибыль прошлых лет? Она и так занижена была
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 11:07:51
ИСПРАВЛЕНИЕ ФАКТОВ ЗАНИЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ (ДОХОДОВ) В РЕЗУЛЬТАТЕ ЗАВЫШЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ), ОПЕРАЦИОННЫХ И ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ
11. Если завышение себестоимости продукции (работ, услуг), операционных или внереализационных расходов, приведшее к занижению прибыли (доходов), произошло из-за неверного определения отклонений фактической себестоимости товарно-материальных ценностей от их учетной стоимости или излишнего списания материалов на затраты производства продукции (работ, услуг), включения в состав операционных или внереализационных расходов, то в бухгалтерском учете необходимо выполнить следующие записи: за прошлые годы: при фактическом наличии излишне списанных материалов - Дебет 10, 11, 16, 41 - Кредит 92, в случае отсутствия излишне списанных материалов (недостаче): сторнировочная запись Дебет 92 - Кредит 10, 11, 16, 41, 76 и одновременно запись Дебет 94 - Кредит 10, 11, 16, 41, 76, при суммовых отклонениях (при обнаружении арифметической ошибки) - Дебет 16 - Кредит 92; в текущем году: при арифметической ошибке: сторнировочная запись Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 40, 43, 44, 45, 91, 92 - Кредит 10, 16, 20, 23, 40, 43, при уточнении расчетов с поставщиками: сторнировочные записи: Дебет 10, 16, 18 - Кредит 60, 76, Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91, 92 - Кредит 10, 16, Дебет 68 - Кредит 18 (при необходимости). 12. Включение в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат, покрываемых за счет других источников, следует исправлять в бухгалтерском учете следующими записями: за прошлые годы: Дебет 84, 86, 92 - Кредит 92; в текущем году: сторнировочная запись Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44 - Кредит 10, 16, 76 и др. и одновременно запись Дебет 84, 86, 92 - Кредит 10, 16, 76 и др. 13. Если завышение себестоимости продукции (работ, услуг), приведшее к занижению прибыли (доходов), произошло из-за излишне начисленной суммы амортизации, погашения стоимости предметов в обороте, то в бухгалтерском учете необходимо выполнить следующие записи: за прошлые годы: сторнировочная запись Дебет 92 - Кредит 02, 05, 10; в текущем году: сторнировочная запись Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91, 92 - Кредит 02, 05, 10. 14. Включение в себестоимость продукции (работ, услуг) сумм создаваемых резервов, не предусмотренных законодательством либо создание которых должно осуществляться за счет иных источников организации, исправляется в бухгалтерском учете следующим образом: за прошлые годы: Дебет 96 - Кредит 92, Дебет 84 - Кредит 96; в текущем году: сторнировочная запись Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44 - Кредит 96 и одновременно запись Дебет 84 - Кредит 96. 15. Неверное исчисление (завышение) сумм налогов, сборов (пошлин) и иных платежей, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), издержки обращения товаров, исправляется в бухгалтерском учете следующим образом: за прошлые годы: сторнировочная запись Дебет 92 - Кредит 68, 69; в текущем году: сторнировочная запись Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44 - Кредит 68, 69.
(гл. 3, Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2005 N 83 (ред. от 18.03.2010) «Об утверждении Инструкции о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок»)
17. Отнесение сумм расходов на себестоимость продукции (работ, услуг), операционные или внереализационные расходы, которые должны покрываться за счет других источников, исправляется в бухгалтерском учете следующим образом: за прошлые годы: Дебет 84, 86, 96 - Кредит 92; в текущем году: сторнировочная запись Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91, 92 - Кредит 10, 16, 60, 76 и др. и одновременно запись Дебет 84, 86, 96 - Кредит 10, 16, 60, 76 и др.
(гл. 4, Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2005 N 83 (ред. от 18.03.2010) «Об утверждении Инструкции о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок»)
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 10:52:01
мое мнение такое 1) не может быть такой проводки ДТ 84 КТ 92/2, может быть КТ 92/1. 2) 84 счет это прибыль предприятия, использовать которую могут учредители а не бухгалтер по указке аудитора. 3) исправлять надо этим годом (июлем например) путем сторнирования неверных проводок, сделанных в прошлом году: ДТ 26 КТ 97 700000 сторно ДТ 92/2 КТ 97 700000 исправительная запись 4) уточненную декларацию по прибыли за прошлый год сдавать не надо. 5) 92 счет закрывается обычным способом, как всегда вы его закрываете в конце месяца и года.
Беларусь
Автор26.07.2011 10:46:09
НУ так как же закрыть 92?? 99 не закроешь, так как уже уменьшила 84 прошлых лет.НЕ ПРИХОДИТ НИЧЕГО НА УМ. В инструкции четко написано Д-т84, К-т 92. А ДАЛЬШЕ,,,
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 10:36:53
12. Включение в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат, покрываемых за счет других источников, следует исправлять в бухгалтерском учете следующими записями: за прошлые годы: Дебет 84, 86, 92 - Кредит 92; ______________________________________ Спецом для Хильды
Беларусь
Хильда26.07.2011 10:29:55
Проводки д92 к76(60,97) д84 к92 вы должны били бы написать, если бы вы уже НЕ СПИСАЛИ все это на финансовый результат в прошлых периодах.
Беларусь
Автор26.07.2011 10:19:20
Уточненные сдала по прибыли.Баланс переделывать не нужно.Ошибки прошлых лет исправляются в текущем году. Инструкция 83 там и написана эта проводка Д-т 84.К-т 92.2.Не знаю только как закрыть 92 счет
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 9:33:21
Если ошибка прошлых лет исправляется после сдачи баланса - в учете и отчетности за прошлый год никаких исправлений и уточнений делать не надо. Их производят в учете текущего года.
Беларусь
Хильда26.07.2011 9:28:27
Пусть директор пишет вам распоряжение об исправлении ошибок прошлых лет. ПИСЬМЕННО! Вы должны будете подать уточненку по налогу на прибыль, иначе в этих исправлениях никакого толка. В бухучете нет смысла ничего исправлять, все равно они «ушли» на финансовый результат. Завышенные затраты прошлых лет вы корректируете только в налоговом учете прошлых лет. Поэтому ОЧЕНЬ СТРАННО, что аудитор пишет вам какие-то невменяемые проводки.
Беларусь
-> Автору26.07.2011 9:22:20
Скажите а это на годовой баланс сильно влияет? Ведь Вам придется баланс переделывать и возможно налоги нести в ИМНС с уточнением. И получиться, что «последним» будете ВЫ, а не аудитор. Ведь аудитор посоветовал, а практически будете делать ВЫ.
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 9:22:09
Для исправления ошибки прошлого периода делаются проводки в месяце обнаружения ошибки методом «красное сторно»
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»