ПО-МО-ГИ-ТЕ-Е-Е! Реализация по отгрузке, экспедиторские услуги. за 1 кв. 2012 года: Объем реализации по 20% =32 млн. Объем реализации по 0% =41 млн. Книга покупок за 2012 год =3,2 млн. НА 01.01.12 переходящим остатком за 2011 год (реализация в 2011г. была только по 0% НДС) неоплаченной реализации заказчиками оставалось 15 млн, на них приходилось 0,1 млн НДС из КП, который не показали к возврату. И вот в 1 кв. 2012 года из этих 15 млн. оплатали 14 млн., т.е. теперь у меня наспупило право показать к возврату пропорционально сумму из этих 0,1 млн. Как правильно показать это в декларации за 1 кв. 2012 г., инспектор завернула декларацию, завтра с утра надо быть под ее кабинетом с правильной деклой. И еще говорит, что в реесте (приложение 3 к декларации по НДС) я должна показать даты оплаты заказчиками либо словами написать сколько оплачено сколько нет. Но ведь нигде в форме этого не предусмотрено. Спасибо.
Светик... в 2009 году переходящие вычеты НЕ участвовали в распределении. А сейчас участвуют.
Беларусь
SW28.04.2012 8:30:45
Пока нашла только это. Вопрос: Транспортная организация, согласно учетной политике которой выручка определяется «по отгрузке», отразила в 2009 г. в налоговой декларации по НДС оборот по оказанию экспортируемых транспортных услуг с нулевой ставкой. Оплата от заказчика в 2009 г. не была получена. В связи с тем что сумма «входного» налога, приходящаяся на этот оборот, была принята к вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации, на 1 января 2010 г. образовался ее остаток. В 2010 г. имеются обороты с нулевой ставкой, по которым поступила оплата.
Вправе ли организация включить остаток налоговых вычетов на 1 января 2010 г. в вычеты, распределяемые по удельному весу, с целью определения их части, подлежащей зачету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации?
Ответ: Согласно подп.23.1 п.23 ст.107 Особенной части Налогового кодекса РБ (далее - НК) вычет сумм налога производится в полном объеме по товарам (работам, услугам), при реализации которых в соответствии с подп.1.1.1 п.1 ст.102 Особенной части НК обложение НДС осуществляется по ставке 0 %.
При этом налоговые вычеты производятся в полном объеме при подтверждении в установленном порядке экспорта товаров (работ, услуг) и поступлении за них выручки от реализации этих товаров (работ, услуг) на счета плательщиков в банках Республики Беларусь либо на открытые на основании разрешения Нацбанка РБ счета плательщиков в банках, являющихся таковыми в соответствии с законодательством иностранного государства, с местом нахождения за пределами территории РБ.
Следовательно, вычет осуществляется в полном объеме по обороту с нулевой ставкой, по которому поступила оплата от заказчика. Соответственно, вычеты, приходящиеся в 2009 г. к неоплаченному обороту с нулевой ставкой, не могут быть распределены в 2010 г. на иной оплаченный оборот.
В случае поступления оплаты за транспортные услуги, отраженные с нулевой ставкой в 2009 г., производится перераспределение налоговых вычетов в уточненной налоговой декларации за 2009 г. И мы ТАК делали!
Беларусь
Автор28.04.2012 8:20:07
спасибо всем, что не оставили без внимания топик.
Пересдала, все расчеты написала «Справочно» в конце реестра, про то что поступили оплаты за 2011 год нигде не упоминала. Приняли.
SW, а где в НПА написано, что при поступлении старых хвостов уточняется прошлый год?
А если у вас злостный неплательщик и он за должок 2010 года расплатился только в апреле 2012 года. Декларацию за какой период тогда вы будете уточнять?
Еще раз повторю, что чисто по моему «замужнему» опыту:))) решила вычеты приходящиеся на 2011 (хвостик) и вычеты приходящиеся на 2012 год посчитать отдельно, но все показать в декларации за 2012 год. Не пракатило.
Как объяснила инспектор: оборот по ставке 0% в части только оплаченного (мы дожны эту сумму указать) делим на весь оборот по декле (20%+0%)и умножаем на КП зп 2012 год+хвостик КП за 2011г. который отражается по стр 2 в разд. 4, а вот в стр. 3 этого же раздела показывается сумма вычетов НА ВСЕСЬ оборот по 0% которая стоит в стр 6 самой деклы.
Беларусь
SW26.04.2012 11:35:58
Ничего, главное путь указан.)))
Беларусь
дот26.04.2012 11:06:35
мои извинения, у меня его нету, сам не читал, звоните тогда в консультацию...
Беларусь
SW26.04.2012 10:51:26
нет, Налоги Беларуси. Вроде все почти перечитала...
Беларусь
дот26.04.2012 10:47:53
там что-то типа мнения специалиста. Может быть вы с ГБ попутали?
Беларусь
"Анонимно"26.04.2012 10:36:21
Перелистала весь 23 номер - нет ничего про нулевую ставку и вычеты ____________________ и я тоже ничего не нашла
Беларусь
SW25.04.2012 19:25:54
Перелистала весь 23 номер - нет ничего про нулевую ставку и вычеты
Беларусь
"Анонимно"25.04.2012 12:14:15
Да , но нужно получить удельный вес во всей выручке за период, а не соотношение выручек по ставкам, Вы заработались, по-моему
Беларусь
дот25.04.2012 12:03:35
вы получите удельный вес оплаченной нулевой ставки, которая берется к вычету вне зависимости от исчисленного. Но в данном примере,слишком большой ндс, поэтому он получится в пределах исчисленного.
Беларусь
SW25.04.2012 11:52:38
как уточню все, подниму топик.
Беларусь
"Анонимно"25.04.2012 11:47:34
Вот так совет - 30/41, и что получим в итого?
Беларусь
дот25.04.2012 11:38:13
пожалуйста, подымите потом топик - интересно, что вам ваш конс.отд.скажет и к какому выводу вы пришли.
Беларусь
дот25.04.2012 11:36:57
тогда лучше уточнить - хоть вы и в 2012 взяли, но у вас фактически это вычеты 2011 года, чтоб не прицепились потом. Хотя все это чьи-то мнения, в нпа ничего нет. Еще и непонятно, как правильно.
Беларусь
SW25.04.2012 11:32:04
нет, ничего не писала, на словах сказала...
Беларусь
дот25.04.2012 11:25:27
ну так и я же раньше так делал, а теперь вот так..., хотя в итоге тоже самое получится...но относится к разным годам, короче - вопрос. Вы же, наверно, сопроводительное письмо написали, что в связи с оплатой в этом году и т.д. и т.п....
Беларусь
SW25.04.2012 11:22:28
я ведь и беру в 2012 г. в феврале, только подаю уточненную за 2011г. Взяли уточненную и никто не спросил. Поищу этот журнал, а потом спрошу у консультационного отдела. Я привыкла к такому методу.
Беларусь
дот25.04.2012 11:19:04
Бурдюк сослался на №23 2011 Налоги Беларуси, мнение какого-то специалиста, не читал, бо не нашел. В нашем консультационном отделе сказали тоже самое. По их мнению смысл в том, что раз 0% ставка 2011 г. оплачивается в 2012 году, то и к вычету этот ндс должен браться в 2012 году. Нигде в нпа это не прописано. А у вас уточненную взяли по инерции, явно инспектор не такой как у Автора.
Беларусь
SW25.04.2012 11:10:12
дот, а что, в 2012г. такой метод не действует по вычетам прошлого года? Что-то нигде не нахожу
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»