| |
|
|
| |
|
|
 ОНА и налог на прибыль
27.04.2012 10:05:10
|
|
|
пожалуйста, помогите разобраться!
1 января 2012 перенесла остатки процентов по кредитам на 91 счет:
ДТ 91 Кт 44 - 6000000 руб.
Одновременно начислила ОНА:
Дт 09 Кт 99 - 1080000.
Сейчас закрываю 1 квартал. За квартал начислены проценты по кредиту:
ДТ 26 Кт 91 10000000 руб.
Вся сумма процентов по кредиту списана:
ДТ 26 Кт 91 16000000 руб.
Распределение и налоговую корректировку буду делать по итогам года. Как быть с ОНА? На 99 счете по кредиту 50 млн. прибыль, по дебету 10 млн. расходы из прибыли неучитываемые. (бывший 92неучит) и 16 млн. - проценты по кредитам. Какая база для расчета налога на прибыль в декларации: (50 - 16) или (50-16+6)?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
27.04.2012 13:56:23
|
|
|
что такое «ОНА» и «ОНО»? Это новый термин в учете каком-либо в 2012 году? Автор,скиньте ссылку на нормативку про введение новой терминологии.. или выражайтесь нормальным языком, или запишитесь с психиатру вместе с теми, кто такой бред вводит...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.04.2012 12:41:06
|
|
|
А вот их пример:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Отражены остатки процентов по кредиту, числящиеся на конец 2011 г. на счете 44 91 44
«Расходы на реализацию» 3 500 000
Отражено начисление отложенных налоговых активов (ОНА) в 2012 г.
(3 500 000 руб. х 18 %) 09
«Отложенные налоговые активы» 99
«Прибыли и убытки» 630 000
Отражено погашение ОНА в 2012 г.
((3 500 000 - 1 200 000) х 18 %) 99 09 414 000
Отражено погашение ОНА в 2013 г.
(1 200 000 х 18 %) 99 09 216 000
Беларусь
|
|
|
|
Автор
27.04.2012 12:39:13
|
|
|
В моем примере я сделала как в интернет консультации написали......... в бизнес-инфо........
Вопросы Татьяне Рыбак и Анне Крупновой задавала Тамара Алейникова, ведущий редактор аналитического отдела АПС «Бизнес-Инфо».
ООО «Х»: В 2012 г. отражение в бухучете процентов по краткосрочным кредитам приводит к образованию временных разниц.
Приведите пример корреспонденции счетов (с суммами) в 2012 г.
Ответ: Действительно, в связи с тем, что в налоговом учете проценты по кредитам банка распределяются на реализованные товары и их остаток, а в бухгалтерском учете не распределяются и списываются на расходы по финансовой деятельности по мере их начисления, возникают временные разницы.
очень хочу разобраться и посчитать налог на прибыль.......
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.04.2012 12:25:28
|
|
|
Автор, вам не чем заняться? Извините! Где вы в вашем примере видите ОНА или ОНО?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.04.2012 12:24:42
|
|
|
+5 посмеялась
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.04.2012 12:22:33
|
|
|
ОНА, ОНО ..... дурдом...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.04.2012 12:22:02
|
|
|
ОНА, ОНО.... Автор, вы так мило сами с собой общаетесь...
Беларусь
|
|
|
|
Автор
27.04.2012 12:13:38
|
|
|
или с 2012 эти расходы-оплата рекламы, подписки, предоплата за абонентское обслуживание и т.п. - не надо наверное на 97 относить, тогда и вопроса не будет???!
Беларусь
|
|
|
|
Автор
27.04.2012 12:09:14
|
|
|
еще попутно вопрос возник. в марте заплатили за размещение рекламы в каталоге 2012г 3 млн. Акта на оказание этих услуг пока нет, будет в мае. Надо ли мне начислять ОНА? В марте ДТ 97 Кт 60 - 3млн. и одновременно ДТ 09 Кт 99 - 540 тыс.? Или несмотря на то, что это 97 счет и в бухучете и в налоговом эта сумма не идет в расход а просто учитывается как предоплата? как то плаваю пока в этих всех разницах.....
Беларусь
|
|
|
|
Автор
27.04.2012 11:46:29
|
|
|
ой, кажется ошибка...надо так наверное:
Текущий налог на прибыль = ((50-16)*18%) +1080000) = 7200000 руб. В декларации налог начислен 7200000 руб.
верный вариант 2: база для расчета налога (50-16+6)Правильно?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
27.04.2012 11:39:26
|
|
|
В бухучете доход меньше чем в налоговом = ОНА
В бухучете расход больше чем в налоговом = ОНА.
В бухучете расход меньше чем в налоговом = ОНО
В бухучете доход больше чем в налоговом = ОНО.
Текущий налог на прибыль рассчитывается по формуле:
ТНП = СРД + ПНО + ПНА + ОНА - ОНО,
где ТНП - текущий налог на прибыль (налоговый убыток);
СРД - сумма расхода (дохода) по налогу на прибыль;
ПНО - постоянное налоговое обязательство;
ПНА - постоянный налоговый актив.
___________________
у меня в бухучете расходы больше чем в налоговом на 6 млн. Значит это ОНА. ОНА = 18% =1080000руб. Текущий налог на прибыль = (50*18% +1080000) = 10080000 руб. В декларации налог начислен 10080000 руб. Правильно?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
27.04.2012 11:04:18
|
|
|
А почему вы со счета 99 снимаете сумму начисленных процентов?
_______________
Где вы это увидели?
Если вы про это -«На 99 счете по кредиту 50 млн. прибыль, по дебету 10 млн. расходы из прибыли неучитываемые. (бывший 92неучит) и 16 млн. - проценты по кредитам» то это закрытие 90 и 91 счетов на 99 счет - на 90 текущие доходы и расходы - ДТ 90/9 Кт 99 - 50 млн. 9прибыль от реализации) а на 91 - у меня только фин расходы -проценты по кредитам - их закрываю тоже на 99 - ДТ 99 Кт 91/9 - 16 млн. По итогу на 99 счете по кредиту 50 млн а по дебету расходы - проценты по кредитам - 16 млн. Но еще по дебету 99 счета начислен ОНА в сумме 1080000. Так вот как с этим 1080000 быть не понимаю...?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.04.2012 10:52:04
|
|
|
А почему вы со счета 99 снимаете сумму начисленных процентов?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.04.2012 10:50:35
|
|
|
И я не поняла?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.04.2012 10:50:11
|
|
|
что-то не понятно
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
27.04.2012 10:33:58
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-36
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»