| |
|
|
| |
|
|
 Зебра
27.06.2012 20:36:58
|
|
|
УМНЫЕ БУХИ,АУДИТОРЫ И ЮРИСТЫ !
НЕ ПРОХОДИТЕ МИМО!
Давайте поговорим
Тема банальна : «Отражение налога на прибыль в б/у» или нужно ли считать налог на прибыль ежемесячно от факта для отражения в б/у либо от текущих платежей.
Кто-нибудь считает налог на прибыль в 2012 году от факта ежемесячно от ФАКТИЧЕСКОЙ прибыли для отражения в б/у согласно разъяснениям Минфина от 12.05.2011 г. №15-1-6/266?
Мы не считали. Ежемесячно относили 1/3 от текущего квартального платежа 2012 года. Предприятие не маленькое и бухи «крепкие». И с точки зрения законодательства для нас все прозрачно и объяснимо:
1) Постановление МФ №50 п.53 На субсчете 68-3 «Расчеты по налогам и сборам, исчисляемым из прибыли (дохода)» учитываются расчеты по налогам на прибыль и доходы и другим налогам и сборам ,исчисляемым из прибыли (дохода) организации в соответствии с законодательством.
2) Нормативка по б/у не может регламентировать начисление налогов. Кстати п.69 Постановления МФ№111 уточнено,что именно в соответствии с налоговым законодательством.
3) Налоговый кодекс по п.1 ст.143 определяет, что налоговым периодом для налога на прибыль является календарный год, а п.2. ст.143 гласит, что сумма налога на прибыль исчисляется ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА (!) ,т.е. года, а не каждого месяца или квартала.
Вроде бы круг замкнулся. У предприятия нет обязанности делать е/м расчеты исходя из формулировок нормативки по б/у и налоговому законодательству ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ! И наверное,если подойти строго по букве закона,то и права нет.
Если бы не разъяснение №15-1-6/266…
Внутренний ревизор сделал вывод о неправильном отражении в б/у и соответственно неверном формировании промежуточной отчетности. Налог на прибыль должен начисляться в б/у не от текущих платежей ,а ТОЛЬКО ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ ЗА КАЖДЫЙ МЕСЯЦ и никакого другого варианта по его мнению быть не может.
Сегодня поговорила со специалистом Минфина,который высказал мнение,что разъяснение 266 все еще актуально и НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ должен СЧИТАТЬСЯ (! ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОТРАЖЕНИЯ В Б/У) и отражаться в б/у от ФАКТ.ПРИБЫЛИ ЕЖЕМЕСЯЧНО (т.к. отчетность е/м), а текущие платежи не могут отражаться в б/у,т.к. не отражают реальную картину. ТАК ДОЛЖНЫ ДЕЛАТЬ ВСЕ ПРЕДПРИЯТИЯ. По-другому НЕЛЬЗЯ.
Давайте попробуем всем миром собрать аргументы за текущие платежи в б/у и против рудимента е/м расчета прибыли от факта, от которого даже налоговики отказались. Может Минфин нас услышит или хоты бы прочитает или подключаться аудиторские компании и пресса. Вопрос касается КАЖДОГО ПРЕДПРИЯТИЯ В РБ
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
МИ
31.07.2012 12:44:02
|
|
|
Не.Я вообще начисляла в пршлом году по концу года.В этом тоже так собираюсь, когда спишу курсовые с 97-го.
____________________
Аудитор проверяла прошлый год и согласилась.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.07.2012 12:42:30
|
|
|
Olga V 31.07.2012 12:39:57
не говоря про отражение в учете -просто интересно - неужели не считаете фактический налог?
***
Я не считаю. Ничего этот промежуточный налог не означает.
________________
но например если ваши текущие платежи существенно ниже факта и при этом у вас плановый метод - большая пеня может случится в итоге....
Беларусь
|
|
|
|
Olga V
31.07.2012 12:39:57
|
|
|
не говоря про отражение в учете -просто интересно - неужели не считаете фактический налог?
***
Я не считаю. Ничего этот промежуточный налог не означает.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.07.2012 12:39:07
|
|
|
Правильно МИ к чему это напряг лучше с УЛей тусануть
Беларусь
|
|
|
|
МИ
31.07.2012 12:38:17
|
|
|
Не.Я вообще начисляла в пршлом году по концу года.В этом тоже так собираюсь, когда спишу курсовые с 97-го.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.07.2012 12:36:25
|
|
|
Я отражаю текущими платежами раз в квартал как в декларации на 2012 год, т.е. у меня совпадает с карточкой лицевого счета в налоговой.
______________
не говоря про отражение в учете -просто интересно - неужели не считаете фактический налог?
Беларусь
|
|
|
|
зануда
31.07.2012 12:33:29
|
|
|
Olga V, из достоверных источников в отношении данного вопроса -значит.
Беларусь
|
|
|
|
Olga V
31.07.2012 12:30:35
|
|
|
Я отражаю текущими платежами раз в квартал как в декларации на 2012 год, т.е. у меня совпадает с карточкой лицевого счета в налоговой.
Беларусь
|
|
|
|
МИ_Olga V
31.07.2012 12:28:04
|
|
|
Нет времени читать весь топ.Вы свое мнение не поменяли?
Просто я так же делаю, как и вы.
Беларусь
|
|
|
|
Olga V
31.07.2012 12:24:57
|
|
|
если ГБ напечатал,значит редакция согласна с мнением,которое имеет право на жизнь и не считает ересью.
***
Вовсе не значит, кстати.
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся-Зануде
31.07.2012 12:15:37
|
|
|
Понимаю : ) Главное, что все-таки мнение есть. Для нашей конторы не слишком принципиальный вопрос- наше руководство нас,бухгалтеров,в этом вопросе не третирует.Тем более,что оно одновременно и собственники : ) Чтож,подождем официального ответа.Но вопрос ведь завязан на дивиденды государству, платеж текущий может быть в середине года больше, чем «вычисленный» налог на прибыль,тем более,что ставка в этом году ниже. А где деньги- там принципов нет. Там только амбиции : )
Беларусь
|
|
|
|
зануда
31.07.2012 12:10:04
|
|
|
Нет, Главбуся. Только что принесли,прочитала. Это еще не победа.Это мнение уважаемого человека. Радует,что я не одинока в своих убеждениях. Я охранную грамоту жду. Будет/не будет-фиг его знает. Расчитываю на объективность подхода. Но тоже по времени мало осталось:))
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
31.07.2012 11:56:28
|
|
|
Вот и отлично. Я тож с прошлого года считаю текущий ПЛАТЕЖ по НАЛОГУ текущим НАЛОГОМ, ибо мы его реально платим и несем расходы.Тем более, платеж отражен в налоговой декларации и в ИМНС в регистрах числится.Так и будем отражать : ) А кто хочет красить будку- пусть красит. И не прикрывается при этом МСФО:)
Беларусь
|
|
|
|
зануда
31.07.2012 11:41:02
|
|
|
Fil,я отражаю текущими осознанно с прошлого года, а не по лени. Сами к этому пришли. На позицию Сузанского «наткнулась» на одном из семинаров в этом году,когда меня уже душить начали. Мне потом уже мои аудиторы сказали,что он это мнение открыто второй год везде декларирует. Мои аудиторы тоже с этим согласны и если ГБ напечатал,значит редакция согласна с мнением,которое имеет право на жизнь и не считает ересью.
Беларусь
|
|
|
|
зануда
31.07.2012 11:32:37
|
|
|
Никто никого за руки не держит. Хотите е/м -вперед.А я прагматик. У меня свой подход.
Беларусь
|
|
|
|
Fil
31.07.2012 11:28:33
|
|
|
В сегодняшнем ГБ статья В.Сузанского стр.71-74.
Вывод в статье:
«В настоящее время действующее законодательство предусматривает отражение ИСЧИСЛЕННОГО налога на прибыль. А его, кроме как исчисленного согласно нормам гл.14 НК нет и быть не может.
Исчисленным считается в течение отчетного налогового периода налог на прибыль, подлежащий уплате текущими платежами. По итогам текущего налогового периода он корректируется до размера налога на прибыль, определенного исходя из валовой прибыли и ставки налога. Налог на прибыль, подлежащий уплате текущими платежами, отражается в представляемой плательщиком в налоговый орган налоговой декларации и является обязательством по внесению в установленные сроки платежей по налогу на прибыль, за неисполнение которого предусмотрена ответственность. Кстати, в учете налогового органа (в лицевых счетах плательщика) также в течение года отражается именно эта сумма налога на прибыль.
Готовое предложение
До тех пор, пока не появится установленный нормативным документом порядок расчета показателя, который следует отражать в бухгалтерском учете в качестве налога на прибыль в течение текущего года, иные варианты отражения налога на прибыль, кроме как подлежащего уплате текущими платежами, по мнению автора, не соответствуют законодательству.
Для подтверждения своего мнения приводим еще один аргумент. Он касается деятельности банков, которые, кстати, уже давно строят учет на основании принципов МСФО.
Пунктом 33-2 Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь* предусмотрено, что расходы по налогу на прибыль признаются в бухгалтерском учете в каждом отчетном периоде исходя из налоговой базы, рассчитанной по результатам деятельности банка за отчетный период, либо исходя из суммы, подлежащей уплате текущими платежами в соответствии с законодательством. Не правда ли, мудрое решение вопроса?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.07.2012 11:25:24
|
|
|
я его слепила из того, что было, а потом что было, то и заплатила...
Беларусь
|
|
|
|
зануда
31.07.2012 11:23:38
|
|
|
см.п.69 пост.111.
НК -не зак-во?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.07.2012 11:22:11
|
|
|
3. Плательщики, если иное не установлено пунктом 4 настоящей статьи, !!!исчисляют !!! суммы налога на прибыль, подлежащие уплате !!текущими платежами !!по срокам, установленным подпунктом 7.1 пункта 7 настоящей статьи,
________________
Зануда, исчисляют, это не отражают в бухучете.
Беларусь
|
|
|
|
зануда
31.07.2012 11:13:38
|
|
|
Вот поэтому если говорить про буквальное чтение НПА по БУ ,при составлении пром.отч-ти период не совпадает с понятием периода по НУ, т.е. годом. Однако НК определяет
Статья 143. Налоговый период налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на прибыль
(в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Налоговым периодом налога на прибыль признается !!календарный год, если иное не установлено частью второй настоящего пункта.
Налоговым периодом налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, признается календарный месяц.
2. Сумма налога на прибыль !! по итогам налогового периода !!исчисляется !!нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы, уменьшенной на сумму льгот, а также сумму убытков, переносимую на прибыль этого налогового периода в соответствии с положениями статьи 141-1 настоящего Кодекса, и налоговой ставки, если иное не установлено абзацем вторым пункта 8 и частью первой пункта 12 настоящей статьи. Плательщик вправе уменьшить указанную сумму налога на прибыль в случаях и порядке, установленных законодательством, в частности при применении льгот, предусматривающих освобождение от уплаты налога на прибыль, при зачете уплаченного за рубежом налога на прибыль (доход), а также при наступлении обстоятельств, предусмотренных пунктом 10 статьи 139 настоящего Кодекса.
3. Плательщики, если иное не установлено пунктом 4 настоящей статьи, !!!исчисляют !!! суммы налога на прибыль, подлежащие уплате !!текущими платежами !!по срокам, установленным подпунктом 7.1 пункта 7 настоящей статьи,
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-80 81-100 101-120 >>
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»