| |
|
|
| |
|
|
 Gala
12.10.2012 10:22:24
|
|
|
Экспорт строительных работ организацией применяющей УСН и метод определения выручки «по оплате». Как правильно расчитать базу для УСН, если в августе получен аванс в валюте, акт за сентябрь подписан 1 октября, последующие оплаты были в октябре и ноябре.
Развитие вопроса внутри.
PS : Не отказалась бы, если бы в ближайшем выпуске «Главной книги» была подробная статья с проводками. Особая благодарность за журнал №9 -проводки при продаже валюты.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:52:46
|
|
|
не согласна я с вами. Оставим пока ВЭД. Допустим акт у меня подписан 20-го числа текущего месяца. Не говорите мне только, что к учету я должна взять этот акт 30-м. Подписан 20-м, обрубаю расходы 20-м числом, а не 30-м.
По типу и ВЭД.
--------
Вообще мы говорим про строительство. А в строительстве подписать акт за отчетный месяц 20-м числом ну просто невозможно. Еще раз - речь идет про стройку.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:48:24
|
|
|
Иначе выручка будет искажена, отражена последним числом месяца, но по несуществующему курсу.
-----
не согласна я с вами. Оставим пока ВЭД. Допустим акт у меня подписан 20-го числа текущего месяца. Не говорите мне только, что к учету я должна взять этот акт 30-м. Подписан 20-м, обрубаю расходы 20-м числом, а не 30-м.
По типу и ВЭД.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:38:59
|
|
|
Я не могла принять в бухучет 30-м, если мне нечего было принять, акта не было. А 6-го подписали акт, курс вырос. Приняла по курсу на 6-е. Строительные фокусы такое разрешают.
------
В строительстве 30 числа процентовок за отчетный месяц практически никогда не бывает, а тем более если это ВЭД. Я вам привел нормы инструкции , а вы делайте как хотите.
Есть дата принятия акта к бухучету, и мое мнение , что именно на эту дату нужно и брать курс. Иначе выручка будет искажена, отражена последним числом месяца, но по несуществующему курсу.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:31:16
|
|
|
Поэтому на ту дату когда приняли к бухчучет и надо пересчитывать валютную выручку.
------
Я не могла принять в бухучет 30-м, если мне нечего было принять, акта не было. А 6-го подписали акт, курс вырос. Приняла по курсу на 6-е. Строительные фокусы такое разрешают.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:27:03
|
|
|
И еще вопрос по строительным работам. Акт за сентябрь подписан 1 октября. По какому курсу отражать выручку?
----------
Я считаю , что выручку необходимо отразить по курсу на последнюю дату сентября, т.е. на ту дату , когда вы ее принимаете к учету.
А дальше вы ее (дебиторскую задолженность) дооцените на дату окончательного расчета.
Цитата : Первичные учетные документы, подтверждающие факт выполнения строительных работ в отчетном месяце, при их подписании заказчиком до 10-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным, принимаются к учету в отчетном месяце.
Поэтому на ту дату когда приняли к бухчучет и надо пересчитывать валютную выручку.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 10:15:00
|
|
|
Я особо не парилась по поводу ВЭД по СМР. Да и объемы были небольшие. Поэтому: предоплату дооценивала на дату подписания акта, оплату по курсу на день оплаты, все суммировала и в выручку.
Если акт подписан 1-10 октября, то по курсу на дату подписания акта. Если 11 го, это выручка октября.
Чуть засомневалась по поводу 10 числа. Возможно срок для подписания акта увеличен, не помню, проверьте.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.10.2012 9:50:03
|
|
|
........
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.10.2012 13:36:27
|
|
|
что, ни у кого нет валютной выручки при УСН «по оплате»?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.10.2012 10:43:01
|
|
|
Т.е меня смущает, что курсовые разницы не должны облагаться УСН, а по факту получается что переоцениваем и включаем в базу.
Беларусь
|
|
|
|
Gala
12.10.2012 10:23:01
|
|
|
Читаем НК.
Статья 288. Объект налогообложения и налоговая база налога при упрощенной системе
1. Объектом налогообложения налога при упрощенной системе признается валовая выручка.
)
2. Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. …..
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте (кроме договоров, указанных в части второй пункта 5 статьи 31 настоящего Кодекса), определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав…..
Читаем комментарии : « Так, в соответствии с ч. 3 п. 2 ст. 288 НК валютная выручка пересчитывается по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату реализации, которая определяется в порядке, указанном в п. 4 ст. 127 НК. Для плательщиков, применяющих метод «по оплате», датой реализации будет дата оплаты, если она поступила после отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги). При предоплате такие плательщики пересчитывают валютную выручку на дату отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
«Главная книга.by», 2012, N 10».
Т.е получается, что предоплату надо дооценить и в налогооблагаемую базу включить вместе с курсовыми разницами .
1) поступила валюта (аванс) д-т 52 – к-т 62
2) подписан акт – дооцениваем аванс д-т 91 –к-т 62 и одновременно д-т 62 к-т 90.1.
Дальше. Окончательный расчет пришел позже акта. Курс вырос. Опять дооцениваем уже дебеторскую задолженность (долг по акту выполненных работ) и включаем всё в налогооблагаемую базу для УСН.
И еще вопрос по строительным работам. Акт за сентябрь подписан 1 октября. По какому курсу отражать выручку?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-30
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»