| |
|
|
| |
|
|
 Экаунти
14.01.2013 11:32:00
|
|
|
Медики, отзовитесь, пож-ста!
По какой стоимости вы приходуете товар? По контрактной без учета фин. скидки согласно ПИСЬМа КОМИТЕТА ЦЕН МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
30 мая 1996 г. № 81-4/8-486? или по контрактной с учетом фин. скидки согласно того, что стоимость определяется с учетом факт. затрат?......Ценообразование по указу 366 от контрактной без учета фин.скидки - здесь нет вопросов. Интересует именно б/у
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
14.01.2013 18:12:47
|
|
|
Таня Л 14.01.2013 17:46:52, т.е указом 366 руководствуемся исключительно в целях ценообразования....
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.01.2013 18:12:07
|
|
|
Есть еще письмо МНС более свежее от 09.09.10 № 2-2-10/4005, где сказано что для н/у можно приходовать товара с учетом скидки, т. е. уменьшая его стоимость, а можно без учета скидки, отражая скидку в составе внереализационных расходов (для б/у 90.7). Лично мне 2-ой вариант кажется более приемлимым, тогда данные по ценообразованию совпадают с данными по б/у. Письма кстати в Коесультанте нет, оно было опубликовано в ГБ № 38 за 2010г.
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
14.01.2013 17:46:52
|
|
|
Перечитала все еще раз, лучше отразить с учетом скидки на 10, то есть по фактической себестоимости, иначе и правда расхождение налогового и б/у учета и в налоговом учете облагается два раза, в составе отпускной цены при реализации товара и в составе внереализационных расходов, а так на 10 по факт себестоимости, на 90.7 не отражаем, облагаем по мере поступления выручки
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.01.2013 17:16:02
|
|
|
Все верно, но есть один нюанс, если приходовать без учета скидки...Условно:
Д 41 к60 10 млн оприход. товар без учета скидки
Д60 К90.7 (Не учит) 50 млн скидка
Скидку отразили в составе внереал. дохода не учит. при налогообложении. Отразим ее в налоог. доходе при реализации товара.
Но по данным б/у у меня будет доход. Отражает ли такая методика реальное состояние? т.е мысль следующая, если то что пришло и реализовалось в том же периоде - то да, неважно где отражать скидку......Но если есть временной промежуток между поступлением товара и его реализацией, то очень даже важно.....не будет ли в данном случае искажение б/у (например для предоставления баланса банку)?
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
14.01.2013 17:00:22
|
|
|
Для учета не столь важно, где вы отразите скидку, на 90.1 или на 90.7, в затраты вы берете себестоимость со скидкой
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
14.01.2013 16:58:25
|
|
|
Но чтобы применить условия 366 указа, тоже надо документ,иначе вы роц завысите, в вашем случае это инвойс
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.01.2013 16:55:59
|
|
|
Да, это нужно для того, чтобы признать это финансовой скидкой и применить нормы 366 указа, обычная скидка по условиям договоров не отражается в б/у и не является доходом. но и увеличить надбавку по 366 указу вы не сможете, но если поставка в этом году, повторяю, можно отражать без скидки, из нк исключена эта норма, оставлены премии и бонусы
----------------
366 указ вроде как разобрались, что регулирует вопросы ценообразования, а не б/у....
По поводу скидки, то и в 2012 году, чтобы ее отражать необходим был документ о ее получении.....
Беларусь
|
|
|
|
Экаунти
14.01.2013 16:52:29
|
|
|
Starvik, еще вопросик, а как вы организовали ценообразование программно? Дорабатывали программу или отдельно ведете ? (РОЦ и с/с в данном случае разные цифры) ?
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
14.01.2013 16:52:01
|
|
|
Ну если вы оприходуете без учета скидки, то и на затраты возьмете, а финансовая скидка внереализационный доход, а расход какой?
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
14.01.2013 16:50:30
|
|
|
Да, это нужно для того, чтобы признать это финансовой скидкой и применить нормы 366 указа, обычная скидка по условиям договоров не отражается в б/у и не является доходом. но и увеличить надбавку по 366 указу вы не сможете, но если поставка в этом году, повторяю, можно отражать без скидки, из нк исключена эта норма, оставлены премии и бонусы
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.01.2013 16:46:45
|
|
|
В налоговом учете с учетом скидки, чтобы не было занижения налоговой базы по налогу на прибыль
---------------
не поняла вообще...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.01.2013 16:45:48
|
|
|
Я бы отразила без учета скидки в б/у
-------------
т.е контр. цена 100 руб, скидка 50 руб
Д41 К60 100 руб?
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
14.01.2013 16:43:23
|
|
|
С этого года признание финансовой скидки доходом отменено
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
14.01.2013 16:42:45
|
|
|
В налоговом учете с учетом скидки, чтобы не было занижения налоговой базы по налогу на прибыль
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
14.01.2013 16:41:05
|
|
|
Я бы отразила без учета скидки в б/у
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.01.2013 16:20:46
|
|
|
Таня Л, ситуация следующая: в инвойсе стоит контрактная цена , ниже строчкой % скидки. Таможенные платежи от контрактной без учета скидки.. В данном случае приходуем товар по контраткной с учетом скидки?
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
14.01.2013 16:12:49
|
|
|
У меня были товары спецназначения, ценообразование отдельно от РОЦ, а бухучет(если предоставлена финансовая скидка) так как я писала раньше, финансовая скидка это доход
У организации-покупателя:
-------------------------------------------------T------T------T----------¬
¦ Содержание операций ¦ Д-т ¦ К-т ¦ Сумма, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦ При приобретении продукции в течение месяца ¦
+------------------------------------------------T------T------T----------+
¦Поступила приобретенная продукция ¦ 10 ¦ 60 ¦ 70000000 ¦
¦(84000000 - 14000000) ¦ (41) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Отражена сумма предъявленного НДС ¦ 18 ¦ 60 ¦ 14000000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦НДС принят к вычету ¦ 68-2 ¦ 18 ¦ 14000000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Произведена оплата ¦ 60 ¦ 51 ¦ 84000000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦ При предоставлении поставщиком скидки ¦
+------------------------------------------------T------T------T----------+
¦Получен акт (расчет) о предоставлении скидки ¦ 60 ¦ 90-7 ¦ 1680000 ¦
¦<**> ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Отражена сумма отложенных налоговых обязательств¦ 99 ¦ 65 ¦ 302400 ¦
¦<*> ¦ ¦ ¦ ¦
¦(1680000 x 18%) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦ При следующем получении продукции от поставщика ¦
+------------------------------------------------T------T------T----------+
¦Поступила приобретенная продукция ¦ 10 ¦ 60 ¦ 6000000 ¦
¦(7200000 - 1200000) ¦ (41) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Отражена сумма предъявленного НДС ¦ 18 ¦ 60 ¦ 1200000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦НДС принят к вычету ¦ 68-2 ¦ 18 ¦ 1200000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Списана сумма отложенных налоговых обязательств ¦ 65 ¦ 99 ¦ 302400 ¦
¦<*> ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Произведена оплата (за вычетом полученного за ¦ 60 ¦ 51 ¦ 5520000 ¦
¦предыдущий месяц бонуса) ¦ ¦ ¦ ¦
¦(7200000 - 1680000) ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------------+------+------+-----------
--------------------------------
<*> Если предоставление скидки и отгрузка следующей партии товара покупателю приходятся на один месяц, данные записи не производятся.
<**> В налоговом учете внереализационные расходы у производителя и внереализационные доходы у покупателя отражаются в периоде, в котором произошла следующая отгрузка (получение) товара.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.01.2013 14:57:50
|
|
|
Таня Л 14.01.2013 14:44:53, спасибо , но интересовал учет товаров мед.назначения со специфичными нюансами ....
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
14.01.2013 14:45:14
|
|
|
Отражена сумма предъявленного НДС ¦ 18 ¦ 60 ¦ 1200000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦НДС принят к вычету ¦ 68-2 ¦ 18 ¦ 1200000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Списана сумма отложенных налоговых обязательств ¦ 65 ¦ 99 ¦ 302400 ¦
¦<*> ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Произведена оплата (за вычетом полученного за ¦ 60 ¦ 51 ¦ 5520000 ¦
¦предыдущий месяц бонуса) ¦ ¦ ¦ ¦
¦(7200000 - 1680000) ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------------+------+------+-----------
--------------------------------
<*> Если предоставление скидки и отгрузка следующей партии товара покупателю приходятся на один месяц, данные записи не производятся.
<**> В налоговом учете внереализационные расходы у производителя и внереализационные доходы у покупателя отражаются в периоде, в котором произошла следующая отгрузка (получение) товара.
Беларусь
|
|
|
|
Таня Л
14.01.2013 14:44:53
|
|
|
Для покупателя (заказчика) доход в размере скидки к цене, указанной в договоре, полученный после выполнения условий для предоставления такой скидки, учитывается в составе других доходов по текущей деятельности (субсчет 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности») <5> и при признании доходов по методу начисления отражается в том периоде, в котором поступили первичные учетные документы, подтверждающие предоставление скидки. Для целей налогообложения данные суммы признаются внереализационным доходом и отражаются в том периоде, в котором фактически получены <6>. При зачете суммы бонуса в счет оплаты будущих покупок доход необходимо признать в том периоде, в котором получены товары по следующим поставкам от этого продавца.
--------------------------------
<5> П. 13 Инструкции N 102.
<6> П. 2, подп. 3.19-3 ст. 128 НК.
В случае если предоставление бонуса и его фактическое перечисление приходятся на разные отчетные периоды, а организация признает доходы методом начисления, моменты признания доходов (расходов) в бухгалтерском и налоговом учете не совпадут. Следовательно, образуются вычитаемые (у продавца) и налогооблагаемые (у покупателя) временные разницы, которые ведут к образованию отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств <7>.
--------------------------------
<7> П. 6 - 10 Инструкции по бухгалтерскому учету отложенных налоговых активов и обязательств, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 N 113.
Условие
Организация в течение месяца отгрузила покупателю продукцию собственного производства на общую сумму 84 млн.руб. (в том числе НДС 14 млн.руб.). Себестоимость реализованной продукции - 50 млн.руб. Поставки оплачены.
В конце месяца согласно условиям договора за определенный объем покупок организация-производитель предоставила покупателю скидку 2% за весь приобретенный в течение месяца товар. Сумма скидки идет в зачет оплаты будущих поставок.
Следующая поставка произведена на сумму 7,2 млн.руб. (в том числе НДС 1,2 млн.руб.). Себестоимость отгруженной по данной поставке продукции составила 4,3 млн.руб.
В соответствии с учетной политикой доходы отражаются методом начисления и у организации-производителя, и у покупателя.
Решение
У организации-производителя делаются следующие записи:
-------------------------------------------------T------T------T----------¬
¦ Содержание операций ¦ Д-т ¦ К-т ¦ Сумма, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦ При реализации продукции в течение месяца ¦
+------------------------------------------------T------T------T----------+
¦Отгружена продукция ¦ 62 ¦ 90-1 ¦ 84000000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Исчислен НДС ¦ 90-2 ¦ 68-2 ¦ 14000000 ¦
¦(84000000 x 20 / 120) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Списана себестоимость реализованной продукции ¦ 90-4 ¦ 43 ¦ 50000000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Поступила оплата от покупателя ¦ 51 ¦ 62 ¦ 84000000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦ При предоставлении скидки ¦
+------------------------------------------------T------T------T----------+
¦ СТОРНО ¦ 62 ¦ 90-1 ¦ 1680000 ¦
¦Скорректирована выручка на сумму предоставленной¦ ¦ ¦ ¦
¦скидки <**> ¦ ¦ ¦ ¦
¦(84000000 x 2%) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Отражена сумма отложенных налоговых активов <*> ¦ 09 ¦ 99 ¦ 302400 ¦
¦(1680000 x 18%) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦ При следующей отгрузке товара покупателю ¦
+------------------------------------------------T------T------T----------+
¦Отгружена продукция ¦ 62 ¦ 90-1 ¦ 7200000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Исчислен НДС ¦ 90-2 ¦ 68-2 ¦ 1200000 ¦
¦(7200000 x 20 / 120) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Списана себестоимость реализованной продукции ¦ 90-4 ¦ 43 ¦ 4300000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Списана сумма отложенных налоговых активов <*> ¦ 99 ¦ 09 ¦ 302400 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Получена оплата за отгруженную продукцию (за ¦ 51 ¦ 62 ¦ 5520000 ¦
¦вычетом полученного за предыдущий месяц бонуса) ¦ ¦ ¦ ¦
¦(7200000 - 1680000) ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------------------------------+------+------+-----------
У организации-покупателя:
-------------------------------------------------T------T------T----------¬
¦ Содержание операций ¦ Д-т ¦ К-т ¦ Сумма, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦ При приобретении продукции в течение месяца ¦
+------------------------------------------------T------T------T----------+
¦Поступила приобретенная продукция ¦ 10 ¦ 60 ¦ 70000000 ¦
¦(84000000 - 14000000) ¦ (41) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Отражена сумма предъявленного НДС ¦ 18 ¦ 60 ¦ 14000000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦НДС принят к вычету ¦ 68-2 ¦ 18 ¦ 14000000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Произведена оплата ¦ 60 ¦ 51 ¦ 84000000 ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦ При предоставлении поставщиком скидки ¦
+------------------------------------------------T------T------T----------+
¦Получен акт (расчет) о предоставлении скидки ¦ 60 ¦ 90-7 ¦ 1680000 ¦
¦<**> ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦Отражена сумма отложенных налоговых обязательств¦ 99 ¦ 65 ¦ 302400 ¦
¦<*> ¦ ¦ ¦ ¦
¦(1680000 x 18%) ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------------------+------+------+----------+
¦ При следующем получении продукции от поставщика ¦
+------------------------------------------------T------T------T----------+
¦Поступила приобретенная продукция ¦ 10 ¦ 60 ¦ 6000000 ¦
¦(72000
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-55
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»