| |
|
|
| |
|
|
 ОНА И ОНО
11.02.2013 14:52:54
|
|
|
Может кто разобрался? Если не права, поправьте.
Начислено отложенное налоговое обязательство Д99 к65 2000
Начислен отложенный налоговый актив Д09 К99 3000
Начислен налог на прибыль Д99 К68 10000
Отражены временные разницы на сч.68
Д68 К99 2000
Д99 К68 3000
Платим в бюджет 11000.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2013 15:50:54
|
|
|
PP 12.02.2013 15:44:31
Как раз в НУ %% в 2012 относились по кассовому методу (см.ст.128)
===
Статья 128. Внереализационные доходы
Дата отражения внереализационных доходов определяется плательщиком (за исключением банков) в соответствии с его учетной политикой, но не может быть позднее даты их получения, а в отношении доходов, по которым в пункте 3 настоящей статьи указана дата их отражения, - не может быть позднее даты, указанной в пункте 3 настоящей статьи.
(часть вторая п. 2 статьи 128 введена Законом Республики Беларусь от 26.10.2012 N 431-З)
Банками внереализационные доходы отражаются в том налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, согласно принципу начисления, применяемому в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь.
(в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)
===
т.е.
доходы отражаются в том налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных
Статья 128. Внереализационные доходы
Дата отражения внереализационных доходов определяется плательщиком (за исключением банков) в соответствии с его учетной политикой, но не может быть позднее даты их получения, а в отношении доходов, по которым в пункте 3 настоящей статьи указана дата их отражения, - не может быть позднее даты, указанной в пункте 3 настоящей статьи.
3.5. доходы в виде процентов, полученных за предоставление в пользование денежных средств организации, а также процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете;
Беларусь
|
|
|
|
PP
12.02.2013 15:44:31
|
|
|
Как раз в НУ %% в 2012 относились по кассовому методу (см.ст.128) , а в 2013 - как пропишешь в УП. А в БУ - это доходы 2012г. Вот так и возникает ОНО.
Беларусь
|
|
|
|
Алеся
12.02.2013 15:26:05
|
|
|
Объясните и мне, пожалуйста. Мы выдали займ другой организации. Проценты за пользования по договору будут перечислены в момент возврата - в 2015 году. В бух.учете проценты отражали ежемесячно в 2012 году. Возникают в данном случае ОНО?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2013 15:21:17
|
|
|
99 65 - сумма налога, а 76 90.07 сумма самих процентов
______________-
Хорошо.
Теперь вопрос почему инвест деятельность отражается на счете 90?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2013 15:19:15
|
|
|
Если счет (при условии, что момент признания в БУ и НУ в соответствии с законодательством совпадают) относится к декабрю, а поступил в бухгалтерию в январе и в январе оплачен, то здесь речь идет уже о других вопросах, не связанных с она/оно.
===
в вопросе % банка за неснижаемый остататок, которые поступили на р/с в январе, а начислены за декабрь банком нет разночтния-то, по бухучету - нет дохода в декабре, т.к. у УП доход признается по дате зачиления, а по налоговой политтке - доход призанется в декабре 2012 года, потому что за декабрь проценты начислены, так что как ни крути ОНО это
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2013 15:16:29
|
|
|
Аудиторша не должна была рисовать проводку 76 90.07, только 99 65
===
99 65 - сумма налога, а 76 90.07 сумма самих процентов
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2013 15:13:30
|
|
|
«Анонимно» 12.02.2013 12:31:53
Если в УП прописано что проценты в бу отражаются в момент зачисления на р/с, етих ОНО не возникает. Пралильна?
===
УП бухгалтерского учета, а что прописано в учетной политике в целях налогового учета - не должно противоречить действующему законодательству
Беларусь
|
|
|
|
Смуглянка
12.02.2013 15:02:58
|
|
|
Да, сразу на 91 счет. Не прописывается в учете временная разница. ОНО - отражается
_______________
Ну спасибо. Кажется пазл в моей голове сложился. А то я никак не могла понять почему доход от инвестиционной деятельности отражается на 90 счете, и как далее крутить. Спасибо еще раз.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2013 14:55:43
|
|
|
Да, сразу на 91 счет. Не прописывается в учете временная разница. ОНО - отражается
Беларусь
|
|
|
|
Смуглянка
12.02.2013 14:29:37
|
|
|
Аудиторша не должна была рисовать проводку 76 90.07, только 99 65
____________
тогда при поступлении ден средств их сразу на 91 счет?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2013 14:24:35
|
|
|
приказ руководителя наверное?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2013 14:18:39
|
|
|
Аудиторша не должна была рисовать проводку 76 90.07, только 99 65
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2013 14:06:47
|
|
|
Уточняю вопрос, у меня конкретно ОНА и ОНО по переносу убытка и по АП, справка-расчет есть, но ведь нужно чье-то «волевое» решение о применении АП и о переносе убытка, чье?
Беларусь
|
|
|
|
БТР
12.02.2013 14:05:22
|
|
|
Про амортизационную премию и % по депозитам, так же как и по процентам по кредитам займам выданным понятно про ОНО. А вот проценты по счетам обычным банковским я как-то не прониклась..Т.к. их всегда отражала сразу Д76,7К90,7(или раньше 92)
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
12.02.2013 13:53:12
|
|
|
пафтаряю ответ на вот этот вопрос:
Fitelina, по Вашему мнению, на основании какого документа бухгалтерией должны быть произведены проводки по отражению ОНА и ОНО?
____________________
Бухгалтерская справка-расчет.
Поясните мне, плз., где в Вашем вопросе речь шла об аморт.премии или переносе убытков?
И что Вы конкретное хотите уточнить? И более того, с какой целью? Оно Вам точно надо?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2013 13:47:22
|
|
|
to «Анонимно» 12.02.2013 12:43:53
Бухгалтерская справк-расчет
_________________
Но ведь принимать решение о применении АП или переносе убытков, это же не прерогатива ГБ? Основание для составление справки-расчета?
Беларусь
|
|
|
|
Fitelina
12.02.2013 13:44:44
|
|
|
to «Анонимно» 12.02.2013 12:43:53
Бухгалтерская справк-расчет
to БТР 12.02.2013 12:47:44
А так вы по всем услугам, по которым счета выставили в январе станете оно и она отражать?
________________
нет, она/оно только там отражать, где разницы временные возникли.
Если счет (при условии, что момент признания в БУ и НУ в соответствии с законодательством совпадают) относится к декабрю, а поступил в бухгалтерию в январе и в январе оплачен, то здесь речь идет уже о других вопросах, не связанных с она/оно.
Беларусь
|
|
|
|
РР
12.02.2013 12:59:54
|
|
|
С 1 января 2013 г. вступило в силу Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 14.12.2012 N 74 «О внесении изменений и дополнений в отдельные постановления Министерства финансов Республики Беларусь», согласно подп. 2.12 которого внесены изменения в п. 25 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102 (далее - Инструкция N 102). В соответствии с внесенными изменениями проценты, причитающиеся к получению, признаются в бухгалтерском учете доходами ежемесячно.
Следует отметить, что согласно п. 25 Инструкции N 102 (в редакции, действовавшей в 2012 году) до 1 января 2013 г. проценты, причитающиеся к получению, признавались в бухгалтерском учете в каждом отчетном периоде исходя из условий договора.
Таким образом, несмотря на изменение формулировки п. 25 Инструкции N 102, как в 2012 году, так и в 2013 году проценты, причитающиеся к получению по договору банковского вклада (депозита), независимо от даты их получения признаются в бухучете доходом организации в каждом отчетном периоде (ежемесячно).
Беларусь
|
|
|
|
Смуглянка
12.02.2013 12:50:33
|
|
|
БТР, речь идет не о банковских услугах, а о Процентах по депозитному счету
Беларусь
|
|
|
|
БТР
12.02.2013 12:49:09
|
|
|
Чем услуги банка отличаются от других услуг?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-80 81-95
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»