| |
|
|
| |
|
|
 дот
13.03.2013 12:17:02
|
|
|
Доброго дня, коллеги. Заполняем декларацию по налогу на прибыль. 1С (Юкола) при заполнении строк 4.1, 4.2 (внереализационные доходы,расходы)автоматически включает обороты (дебитовые, кредитовые)по продаже валюты и конверсии, а ведь в НК говорится о доходе (убытке) от этих операций. Подскажите, кто-нибудь корректировал эти строки вручную, или все оставили как есть?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Экспедитор
14.03.2013 10:38:03
|
|
|
МОГЛО повлиять на правильность применения налоговым органом налогового законодательства
+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++
«неправильность» стр. 4.1. и 4.2. НЕ МОЖЕТ повлиять на ПРАВИЛЬНОСТЬ стр. 4.
Как это повлияет на налоговые органы?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 10:25:53
|
|
|
вот именно, что есть, вы правильно привели статью, п. 2.
Беларусь
|
|
|
|
Экспедитор
14.03.2013 10:24:24
|
|
|
Пойдем от противного: есть ли наказание за указание недостоверных сведений в декларации НЕ ПРИВЕДШАЯ к недостоверности подсчета самого налога:
Статья 13.8. Непредставление документов и иных сведений для осуществления налогового контроля либо представление недостоверных сведений
(в ред. Закона Республики Беларусь от 28.12.2009 N 98-З)
(в ред. Закона Республики Беларусь от 20.07.2007 N 273-З)
1. Непредставление в установленный срок плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством или по запросу налогового органа для осуществления налогового контроля, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем, -
(в ред. Закона Республики Беларусь от 28.12.2009 N 98-З)
влечет наложение штрафа в размере двух базовых величин с увеличением его на одну базовую величину за каждые три календарных дня просрочки представления документов и иных сведений, но не более тридцати базовых величин.
(в ред. Закона Республики Беларусь от 28.12.2009 N 98-З)
2. Представление плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством или по запросу налогового органа для осуществления налогового контроля, содержащих недостоверные данные, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем, если это повлияло или в обстоятельствах, при которых нарушение совершено, могло повлиять на правильность применения налоговым органом налогового законодательства, -
(в ред. Закона Республики Беларусь от 28.12.2009 N 98-З)
влечет наложение штрафа в размере от двух до тридцати базовых величин.
(в ред. Закона Республики Беларусь от 28.12.2009 N 98-З)
Часть третья статьи 13.8 исключена. - Закон Республики Беларусь от 28.12.2009 N 98-З.
Примечание. Не является административным правонарушением, предусмотренным частью 1 настоящей статьи, непредставление в установленный срок плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством, если установленный срок превышает два рабочих или календарных дня, а просрочка представления документов и иных сведений составила не более одного рабочего дня.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 10:21:37
|
|
|
Не спорю, но каждый сам выбирает головняк или нет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 10:19:32
|
|
|
в стр. 4 мы ищем лишь разницу м/у ВРД и ВРР
______
И что это даст в итоге? Налог верен, а остальное...не думаю, что у всех все так в шоколаде в учете. Такой головняк, а проку?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 10:07:09
|
|
|
в стр. 4 мы ищем лишь разницу м/у ВРД и ВРР
Беларусь
|
|
|
|
Экспедитор
14.03.2013 10:02:48
|
|
|
«Анонимно» 14.03.2013 9:56:59
Экспедитор, в том-то и проблема, что в состав ВРД и ВРР по НК включается не оборот, а преславутая разница.
++++++++++++++++++++
тогда в стр. 4 получается ищем сальдо по оборотам по другим внереализационным доходам/расходам и сальдо от сальдо по обязательной продаже?
мне не нравицца((((
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.03.2013 9:56:59
|
|
|
Экспедитор, в том-то и проблема, что в состав ВРД и ВРР по НК включается не оборот, а преславутая разница.
Беларусь
|
|
|
|
SW
14.03.2013 8:55:06
|
|
|
Экспедитор 14.03.2013 7:55:42, согласна. Я тоже так мыслю.)))
Беларусь
|
|
|
|
Экспедитор
14.03.2013 7:55:42
|
|
|
у меня по отчету «анализ счета по субконто» четко прослеживаются все цифры в декларации по прибыли, естественно там идут обороты по внер. доходоам (стр. 4.1) и расходам (стр 4.2) а вот стр. 4 и есть сальдо внереализации (т.е. та самая пресловутая разница между курсами при обязательной продаже в том числе) и только строка 4 участвует в подсчете налога на прибыль.
Ничего менять не буду.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 16:11:14
|
|
|
поэтому и начинаются разъяснения «в разные стороны»...
Беларусь
|
|
|
|
дот
13.03.2013 15:53:59
|
|
|
«Анонимно» 13.03.2013 15:50:58
А в НК она четко поименована в составе ВРР?
----------------------
нет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 15:50:58
|
|
|
А в НК она четко поименована в составе ВРР?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 15:42:12
|
|
|
Ну, дообсуждались ! Комиссия банка за продажу валюты в состав затрат , ну ну.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 15:36:29
|
|
|
«Анонимно» 13.03.2013 13:53:46, а у вас в ссылке, кто ответ давал, что комиссию в состав затрат?
Беларусь
|
|
|
|
дот
13.03.2013 15:32:04
|
|
|
N Операция Внереализационные
доходы
(строка 4.1
декларации) Внереализационные
расходы
(строка 4.2
декларации)
1 Сдача в аренду складских помещений:
- доход от сдачи в аренду 300000000
- НДС, исчисленный от доходов
от сдачи в аренду 50000000
- расходы на содержание
предоставленных в аренду
помещений, учитываемые при
налогообложении 190000000
2 Продажа иностранной валюты:
- доход от продажи валюты,
образовавшийся вследствие
превышения курса продажи от
официального курса
Национального банка
на дату продажи 35000000
- комиссионное вознаграждение
банку за продажу иностранной
валюты 1000000
3 Курсовые разницы, возникшие при переоценке активов и обязательств:
- положительные 80000000
- отрицательные 23000000
Итого 415000000 264000000
Статья «Заполняем налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2012 год» (Н.Н.Пуховская) (по состоянию на 08.02.2013) («Главная книга.by», 2013, N 04) {КонсультантПлюс}
Беларусь
|
|
|
|
Ольга
13.03.2013 14:59:05
|
|
|
Пожалуйста, киньте сюда эту статью.
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
13.03.2013 14:49:39
|
|
|
Кроме того есть статья в консультанте ЗАПОЛНЯЕМ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ЗА 2012 ГОД
Н.Н.ПУХОВСКАЯ,
специалист центра бухгалтерской аналитики
ООО «ЮрСпектр» Подписано в печать 08.02.2013
так вот и там примери комиссионное вознаграждение включается в стр.4,2 внереализационные расходы
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.03.2013 14:40:03
|
|
|
Что-то аналитики расходятся во мнении, как отражать комиссию банка...
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
13.03.2013 14:19:51
|
|
|
Отражаем операции по продаже валюты в налоговом учете
Курс, по которому организации продают иностранную валюту, обычно отличается от курса Национального банка Республики Беларусь на дату продажи. Возникающие при этом разницы являются доходами или убытком от продажи иностранной валюты.
Если ранее в налоговом учете операции по продаже иностранной валюты отражались в составе выручки и соответствующих затрат, то с 2012 года доходы (убытки) от продажи иностранной валюты включаются в состав внереализационных доходов (расходов) следующим образом:
если курс продажи выше курса Национального банка Республики Беларусь, отражается внереализационный доход в сумме положительной разницы, образовавшиеся вследствие отклонения курса продажи от официального курса Национального банка Республики Беларусь на дату продажи <28>;
если курс продажи ниже курса Национального банка Республики Беларусь, возникает внереализационный расход в сумме отрицательной разницы, образовавшейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса Национального банка Республики Беларусь на дату продажи <29>.
--------------------------------
<28> Подп. 3.19-4 ст. 128 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК).
<29> Подп. 3.26-2 ст. 129 НК.
Кроме того, при изменении курса Национального банка Республики Беларусь на дату списания валюты и дату ее продажи в учете организации возникают курсовые разницы. Положительные (отрицательные) курсовые разницы, образующиеся при переоценке денежных средств в иностранной валюте, также учитываются при исчислении налогооблагаемой прибыли в составе внереализационных доходов (расходов) <30>.
--------------------------------
<30> Подп. 3.17 ст. 128, подп. 3.24 ст. 129 НК; подп. 1.2.3 Декрета N 15.
В рассмотренном примере организация отразит в налоговом учете в марте 2012 г. следующие внереализационные доходы и расходы:
------------------------------------------T----------T--------------------¬
¦ Операция ¦ Сумма, ¦ Вид дохода ¦
¦ ¦ руб. ¦ (расхода) ¦
+-----------------------------------------+----------+--------------------+
¦Отражена положительная курсовая разница ¦ 100000 ¦ Внереализационный ¦
¦от пересчета средств на транзитном ¦ <31> ¦ доход ¦
¦валютном счете ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------+----------+ ¦
¦Отражена положительная курсовая разница ¦ 330000 ¦ ¦
¦от пересчета валюты в пути ¦ <31> ¦ ¦
+-----------------------------------------+----------+ ¦
¦Отражена положительная курсовая разница ¦ 840000 ¦ ¦
¦от пересчета средств на текущем валютном ¦ <31> ¦ ¦
¦счете ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------+----------+--------------------+
¦Отражен доход от обязательной продажи ¦ 30000 ¦ Внереализационный ¦
¦иностранной валюты банку в сумме ¦ <31> ¦ доход ¦
¦положительной разницы, образовавшейся ¦ ¦ ¦
¦вследствие отклонения курса продажи ¦ ¦ ¦
¦иностранной валюты от официального курса ¦ ¦ ¦
¦Национального банка Республики Беларусь ¦ ¦ ¦
¦на дату продажи ¦ ¦ ¦
¦(3000 дол. США x (8240 руб. - 8230 руб.))¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------+----------+--------------------+
¦Учтено комиссионное вознаграждение за ¦ 49440 ¦ Внереализационный ¦
¦осуществление обязательной продажи валюты¦ <32> ¦ расход (подп. 3.27 ¦
¦ ¦ ¦ ст. 129 НК) ¦
+-----------------------------------------+----------+--------------------+
¦Отражен убыток от продажи иностранной ¦ 48000 ¦ Внереализационный ¦
¦валюты банку в сумме отрицательной ¦ <32> ¦ расход ¦
¦разницы, образовавшейся вследствие ¦ ¦ ¦
¦отклонения курса продажи иностранной ¦ ¦ ¦
¦валюты от официального курса, ¦ ¦ ¦
¦установленного Национальным банком ¦ ¦ ¦
¦Республики Беларусь на дату продажи ¦ ¦ ¦
¦(800 дол. США x (8180 руб. - 8240 руб.)) ¦ ¦ ¦
L-----------------------------------------+----------+---------------------
--------------------------------
<31> Внереализационные доходы отражаются в строке 4.1 налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль и отчислениям в инновационный фонд (далее - налоговая декларация) (приложение 3 к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 15.11.2010 N 82 «Об установлении форм документов, необходимых для исчисления, уплаты налогов, сборов (пошлин), и о некоторых вопросах порядка их заполнения, представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, ведения учета выручки от реализации товаров (работ, услуг), доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами)»).
<32> Убыток от продажи иностранной валюты и связанные с продажей расходы отражаются в строке 4.2 налоговой декларации как внереализационные расходы.
Таким образом, в налоговом учете финансовый результат от операций по продаже валюты также составляет (-)67440 руб. (30000 - 48000 - 49440), а внереализационный доход от курсовых разниц - (+)1270000 руб. (100000 + 330000 + 840000).
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2012
Исключительные имущественные права на данный
авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-65
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»