| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
24.09.2014 14:04:15
|
|
|
Экспедитор понес убыток (сумма поступившая от клиента меньше суммы уплаченной перевозчику).Убыток этот не уменьшает выручку экспедитора. Вопрос: могу ли я отразить этот убыток в составе внереализационных расходов учитываемых при прибыли на основании подп. 3.27 п. 3 ст. 129 НК
(другие расходы, потери, убытки плательщика при осуществлении своей деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 17:41:45
|
|
|
если бы у меня не было убытка, а был обычный плюс, то выручку с плюсом я бы провела так: Дт 90.1 Кт 62 (экспедитор)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 17:39:34
|
|
|
Я отражаю выручку экспедитора так (в данном моем случае - убыток)
Дт 62 (клиент) Кт62 (экспедитор) - 1000
Дт 62 (экспедитор) Кт 60 (перевозчик) - 1200
Дт 90,10 - Кт 62 (экспедитор) 200
В чем вы со мной не согласны? С проводкой Дт 90.10 Кт 62 (экспедитор) - 200 долларов (я лишь сказала, что 76 счет больше не используется при проводках выручки
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 17:27:26
|
|
|
если в бух.программе вы отражаете через 62 счет субконто экспедитор , то это не есть правильно( п.48 Инструкции 50), для расчетов с перевозчиками используется сч.60 ( п.47 той же инструкции)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 17:26:36
|
|
|
По большому счету..по аналогии с ответом в 2005 году есть такая же статья в НК - А ИМЕННО подп. 3.27 п. 3 ст. 129
(другие расходы, потери, убытки плательщика при осуществлении своей деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. Вот вариант ответа в 2005 году (По нашему мнению, данные суммы необходимо списать на счет 92 «Внереализационные доходы и расходы» как прочие расходы от операций, непосредственно не связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Согласно подпункту 15.14 Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль, утвержденной Постановлением МНС РБ от 31.01.2004 г. N 19 (с учетом изменений и дополнений), указанные суммы расходов, не связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), учитываются при определении облагаемой налогом прибыли.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 17:14:39
|
|
|
И даже если рассуждать логически...я много чего выплачиваю из своих собственных средств..однако могу с помощью этих затрат уменьшить свою базу по прибыли и учесть эти затраты как учитываемые.Если честно её ответ меня не удовлетворил...вот и обратилась к бух сообществу.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 17:09:12
|
|
|
Обоснование было без статьи...она сказала, что вот эту разницу вы своему перевозчику ведь из своих собственных средств выплатили...значит за счет собственной прибыли...соответственно учитывать эти затраты должны как неучитываемыЕ. НО, в ответе за 2005 год почему-то пишут, что можно на учитываемые(тогда можно было, почему сейчас нельзя?)...суть ведь не изменилась...изменились названия НПА. Вот в этих новых НПА и хочу нарыть ответ...но чёт пока не могу
Беларусь
|
|
|
|
Автор
24.09.2014 17:04:08
|
|
|
Спасибо за проводки...хотя правильнее через 62 счет(с субконто - экспедитор) ведь 76 уже не применяется при отражении выручки экспедитора...или я что-то путаю? Меня интересует - учитываемые на 90,10...или нет?
Беларусь
|
|
|
|
автору
24.09.2014 17:00:45
|
|
|
к другому аудитору - та сказала что надо на неучитываемые
грамотный аудитор ответ всегда обоснует со ссылкой на статью кодекса
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 16:52:47
|
|
|
Да, я про выручку не спрашивала...тут всё понятно. Я хочу найти однозначный ответ..или хотя бы вариант, чтобы этот невозмещенный убыток экспедитора списать на счет 90,10 - как учитываемые. Вопрос спорный. Списывала как учитываемые (спасибо аудитору)тут сходила на семинар к другому аудитору - та сказала что надо на неучитываемые. Получается просто два разных частных мнения.Взываю к экспедиторам...кто с этим сталкивался при проверках - помогите...
Беларусь
|
|
|
|
автору
24.09.2014 16:52:04
|
|
|
200$ -прочие расходы по текущей деятельности, проводка Д-т 90.10 К-т 76
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 16:47:31
|
|
|
Катерина, спасибо, вы меня опередили. Бухи не экспедиторы...не надо домыслов. Я задавала вопрос экспедиторам
Беларусь
|
|
|
|
Катерина
24.09.2014 16:41:15
|
|
|
Если автор оказал услугу за свой счёт, то это видимо была не транспортная экспедиция.
----------
есть такое понятие - договорные обязательства и не всегда они четко подходят под каждое слово нормативки, ведь при продаже товаров через дог комиссии иногда тоже бывает убыток, но от этого комиссионная торговля не перестает быть комиссионной торговлей
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 16:40:56
|
|
|
Автора вроде интересовал не бухучёт, а учитываемость в налоговом учёте.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 16:39:37
|
|
|
Дописывайте уж до конца...
Если сумма выручки от выполнения работы, оказания услуги не может быть определена и не предполагается возмещение произведенных затрат, то сумма выручки от выполнения работы, оказания услуги не признается, а произведенные затраты признаются расходами отчетного периода.(п.19 Инструкции № 102).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 16:35:29
|
|
|
Статья 755. Договор транспортной экспедиции
1. По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
Если автор оказал услугу за свой счёт, то это видимо была не транспортная экспедиция.
Беларусь
|
|
|
|
Катерина
24.09.2014 16:34:56
|
|
|
Если сумма выручки от выполнения работы, оказания услуги не может быть определена, то она принимается к бухгалтерскому учету в сумме признанных в бухгалтерском учете затрат на выполнение данной работы, оказание данной услуги, которые будут впоследствии возмещены организации (п.19 Инструкции № 102).
----------
проблема в том, что в данной ситуации данные расходы НЕ будут впоследствии возмещены организации
Беларусь
|
|
|
|
автору
24.09.2014 16:30:28
|
|
|
Выручка для целей налогообложения экспедитором определяется методом начисления, т.е. «по отгрузке».
Выручка от выполнения работы, оказания услуги признается в бухгалтерском учете при соблюдении следующих условий:
• сумма выручки может быть определена;
• организацией предполагается получение экономических выгод в результате совершения хозяйственной операции;
• степень готовности или завершенность работы, услуги на отчетную дату может быть определена;
• расходы, которые произведены при выполнении работы, оказании услуги, и расходы, необходимые для завершения работы, услуги, могут быть определены (п.18 Инструкции № 102).
Если сумма выручки от выполнения работы, оказания услуги не может быть определена, то она принимается к бухгалтерскому учету в сумме признанных в бухгалтерском учете затрат на выполнение данной работы, оказание данной услуги, которые будут впоследствии возмещены организации (п.19 Инструкции № 102).
Перечень поступлений, которые в организации не признаются доходами, приведен в п.3 Инструкции № 102 и является закрытым
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 15:50:36
|
|
|
Катерина, спасибо за ответ.
Беларусь
|
|
|
|
Катерина
24.09.2014 15:38:14
|
|
|
как-то происходила такая ситуевина в 2011 году, был ответ налоговой (правда только устный) что в налоговом учете это будут неучит расходы. но я бы вам рекомендовала сейчас этот вопрос налоговой задать (причем письменно)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.09.2014 15:23:30
|
|
|
Нет мы не планировали конечно. Этот убыток надо отразить в учете...мне кажется - вы даже не бухгалтер...)))
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-50
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»