Добрый день! Вопрос в связи с изменением ставки подоходного налога с 01 января. Подоходный из з/п декабря по ставке 12%, так? А по аренде за авто. Я всегда начисляю арендную плату последним числом месяца, а подоходный удерживаю в день перечисления (и проводки делаю в день перечисления). Тут как быть? По 12% или 13%? Заранее спасибо.
Позвонил в налоговую в отдел консультаций - задал ситуацию: у меня аренда авто у физлица. За декабрь начислил аренду. Подоходный в январе по 12 или по 13 % перечислять? «По 12!!! У вас просто сальдо образуется!» - вот такой ответ дала инспекция по Советскому р-ну г. Минска
Беларусь
"Анонимно"12.01.2015 15:53:09
Юра, у меня аренда с 2008 года - все года не правильно? Все пересчитывать? ______ Вот и у меня с 2011-го. Склоняюсь к тому, чтобы не пересчитывать. Мнение ИМНС до сего дня было другое, есть статьи в Налогах Беларуси. Разными спецами было высказано то же мнение. С чего я вдруг начну сейчас пересчитывать? А с 2015-го счас видимо что-то решат конкретное. Пока я за декабрь отразила под 12%. Но заплатила налог под 13%. Потом скорректирую.
Беларусь
Юра12.01.2015 15:52:47
«Анонимно» 12.01.2015 15:44:00
Юра, у меня аренда с 2008 года - все года не правильно? Все пересчитывать? __ А из-за чего вы хотитите пересчитывать, из-за ставок, или из-за вычетов? Я бы, наеврное, не стал.
Беларусь
"Анонимно"12.01.2015 15:44:00
Юра, у меня аренда с 2008 года - все года не правильно? Все пересчитывать?
Беларусь
Юра12.01.2015 15:37:08
Юлька 12.01.2015 15:25:19
ОЙ-Ой. Прочитала весь топик. В шоке. Где-то в середине пришла в выводу, что я Вас, Юра, обожаю. Потом хотелось убить. К последней странице вроде согласилась с Вами. Открыла акт приемки оказания услуг за декабрь к договору подряда, чтоб пересчитать эти злосчастные 13%. И вот теперь думаю: акт подписываем 31.12.14. И там пишем: Вознаграждение исполнителя за отчетный период составляет... за вычетом подоходного налога по ставке 12% и обязательного страхования 1% составляет... Вопрос: в акте этого не писать? Просто сумма вознаграждения? А где я ему, этому исполнителю, покажу, что я этот подоходный исчислила? Или акт подписывать днем выплаты вознаграждения? ___ в актах, как и в договорах лучше никогда не писать суммы налогов, если только это не обязанность, предусмотренная законом. есть специальные оговорки в договорах относительно налогов.
Беларусь
"Анонимно"12.01.2015 15:29:51
И там пишем: Вознаграждение исполнителя за отчетный период составляет... за вычетом подоходного налога по ставке 12% и обязательного страхования 1% составляет... Вопрос: в акте этого не писать? _________ Ну самое простое не писать. Чуть заковыристей: сделайте разбивку, при выплате в 2014 такая-то ставка, в 2015 - такая-то.
Беларусь
Юлька12.01.2015 15:29:05
Юра, help me
Беларусь
Юлька12.01.2015 15:25:19
ОЙ-Ой. Прочитала весь топик. В шоке. Где-то в середине пришла в выводу, что я Вас, Юра, обожаю. Потом хотелось убить. К последней странице вроде согласилась с Вами. Открыла акт приемки оказания услуг за декабрь к договору подряда, чтоб пересчитать эти злосчастные 13%. И вот теперь думаю: акт подписываем 31.12.14. И там пишем: Вознаграждение исполнителя за отчетный период составляет... за вычетом подоходного налога по ставке 12% и обязательного страхования 1% составляет... Вопрос: в акте этого не писать? Просто сумма вознаграждения? А где я ему, этому исполнителю, покажу, что я этот подоходный исчислила? Или акт подписывать днем выплаты вознаграждения?
Беларусь
Юра12.01.2015 15:23:08
«Анонимно» 12.01.2015 15:01:06
Т.е. мы в учете 31.12.14 делаем запись: Д44 К76 - 1 млн. Это расходы, задолженность перед работником. Разве 1 млн. это доход? Нет. Потому что мы ему перечислим 870 000, а не 1 млн. А вот эти 870 000 и отразятся у нас в учете датой выплаты дохода. Этой датой мы сделаем запись в б/у: Д76 К68. И сальдо по 76 счету - это и есть начисленный доход работнику, который мы удержим и перечислим в этот же день. И это январь. __ В данном случае доход это как раз именно 1 млн. Но не потому, что в бухучете вы отразили эту сумму.
Беларусь
Юра12.01.2015 15:21:03
«Анонимно» 12.01.2015 14:55:27
Мы хотим поступать с ГПД аналогично зарплате. Но тогда почему в НК ГПД например не поименованы в пункте про зарплату, а вынесены в другую статью? Ну написали бы, что по зарплате..и прочая, по ГПД, учитывается в доходах месяца ЗА который начислены. И все. В декабре доход не начислен работнику, а начислены наши расходы и задолженность перед работником. Потому чтоесли это считать начислением дохода, то почему мы начислили например 100 рублей, а перечислили работнику не 100, а за минусом подоходного. Т.е. сумма с налогом - это не доход. У работника в кармане окажется не 100 рублей, а меньше. Так воот и получается, что доход - это то, что получил по факту работник, и начислить доход значит отразить удержание налога в том же учете не последней датой месяца, а датой перечисления(удержания при перечислении) дохода. __ Ну, может вы его и начислили, только не в бухучете, а еще где-то. Опять же, доход это не то, что к выплате, доход и с налогом может быть (грязными так-скзаать). Другое дело, какой смысл имеет это начисление? Что от него зависит? - Вычеты? вроде как нет. Ставка? - точно нет, да и считать вычеты в одном месяце, а ставку в другом - как-то неразумно.
Беларусь
Юра12.01.2015 15:18:18
«Анонимно» 12.01.2015 14:54:08
Хельга 12.01.2015 14:41:01_____________
Хельга, пожалуйста, еще раз для отупевшей после прочтения всего топика:
Т.е, не зависимо от того, что арендная плата за декабрь будет выплачена в январе 2015 или позже, сумму арендной платы за декабрь начиляем в декабре, суммируем с з/п, предоставляем вычеты (если положены) и удерживаем ПН по ставке, действующей на момент начисления, т.е. на декабрь 2014 - 12%. И ВСЕ, потом ничего не пересчитваем, при выплате ар/платы - перечисляем исчисленный ранее ПН. Правильно? ___ нет, неправильно. Читайте НК, и вот даже ИМНС уже разъяснили: Анонимно« 12.01.2015 12:29:45
О рассмотрении обращения
Инспекция МНС Республики Беларусь по Первомайскому району г.Минска, рассмотрев Ваше обращение (далее – обращение), сообщает. .... При применении ставки по подоходному налогу с физических лиц в отношении доходов, указанных в обращении, необходимо руководствоваться следующим. Согласно пункту 8 статьи 3 Кодекса законы Республики Беларусь и решения местных Советов депутатов, устанавливающие или отменяющие налоги, сборы (пошлины), повышающие или понижающие налоговые ставки, устанавливающие или отменяющие налоговые льготы, изменяющие порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин), применяются с момента (даты) вступления их в силу и распространяют свое действие на налоговые или отчетные периоды, на которые приходятся соответственно дата фактической реализации, дата фактического получения дохода, иная аналогичная дата, если иное не предусмотрено законами Республики Беларусь или актами Президента Республики Беларусь. Аналогичный порядок распространяется и на акты президента Республики Беларусь. В соответствии с подпунктом 1.1 статьи 172 Кодекса в целях главы 16 Кодекса дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода (в том числе перечисления дохода на счета плательщика в банках либо по его поручению на счетах третьих лиц, а также день зачисления электронных денег в электронный кошелек плательщика либо по его поручению в электронный кошелек плательщика либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц) при получении доходов в денежной форме. Исходя из вышеизложенного, дата фактического получения дохода в рассматриваемой случае приходится на 2015 год, следовательно, при налогообложении такого дохода подоходным налогом с физических лиц применяется ставка, действующая в 2015 году – 13%.
Заместитель начальника инспекции Ю.В. Тодрик
Беларусь
"Анонимно"12.01.2015 15:09:58
И в налоге на прибыль, и в налоге на доходы иностр. юр. лиц (где тоже мы налог удерживаем из дохода), есть ссылка на бухучет. В пордоходном этого нет. «2. Днем начисления дохода (платежа) иностранной организации, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признается наиболее ранняя из следующих дат: 2.1. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выполнения иностранной организацией работ, оказания услуг, приобретения у иностранной организации недвижимого имущества, приобретения предприятия как имущественного комплекса (его части), принадлежащего иностранной организации, приобретения доли (пая, акций), принадлежащей иностранной организации как участнику организации, либо ее части; 2.2. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) обязательств перед иностранной организацией по выплате доходов в виде дивидендов, доходов от долговых обязательств, за исключением доходов от долговых обязательств по предоставленным кредитам, займам, роялти, операций по реализации (погашению) ценных бумаг (кроме акций), реализации товаров на условиях договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров; (в ред. Закона Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З) 2.3. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выплаты налоговым агентом дохода иностранной организации (факта осуществления платежа, передачи имущества, имущественных прав, проведения зачета встречных однородных требований в зависимости от установленной сторонами договора формы расчета).
Беларусь
"Анонимно"12.01.2015 15:01:06
Т.е. мы в учете 31.12.14 делаем запись: Д44 К76 - 1 млн. Это расходы, задолженность перед работником. Разве 1 млн. это доход? Нет. Потому что мы ему перечислим 870 000, а не 1 млн. А вот эти 870 000 и отразятся у нас в учете датой выплаты дохода. Этой датой мы сделаем запись в б/у: Д76 К68. И сальдо по 76 счету - это и есть начисленный доход работнику, который мы удержим и перечислим в этот же день. И это январь.
Беларусь
"Анонимно"12.01.2015 14:59:35
Потому чтоесли это считать начислением дохода, то почему мы начислили например 100 рублей, а перечислили работнику не 100, а за минусом подоходного. Т.е. сумма с налогом - это не доход. У работника в кармане окажется не 100 рублей, а меньше. _________ Ну вообще-то подоходный налог из дохода и удерживается, так что ничего необычного в сиутации нет. Другое дело, что организация действительно нигде не начисляет доход физлицу.
Беларусь
"Анонимно"12.01.2015 14:55:27
Мы хотим поступать с ГПД аналогично зарплате. Но тогда почему в НК ГПД например не поименованы в пункте про зарплату, а вынесены в другую статью? Ну написали бы, что по зарплате..и прочая, по ГПД, учитывается в доходах месяца ЗА который начислены. И все. В декабре доход не начислен работнику, а начислены наши расходы и задолженность перед работником. Потому чтоесли это считать начислением дохода, то почему мы начислили например 100 рублей, а перечислили работнику не 100, а за минусом подоходного. Т.е. сумма с налогом - это не доход. У работника в кармане окажется не 100 рублей, а меньше. Так воот и получается, что доход - это то, что получил по факту работник, и начислить доход значит отразить удержание налога в том же учете не последней датой месяца, а датой перечисления(удержания при перечислении) дохода.
Беларусь
"Анонимно"12.01.2015 14:54:18
Выше уже получили ответ)) И опять бардак. ___________ Их просто ответ не устроил)
Беларусь
"Анонимно"12.01.2015 14:54:08
Хельга 12.01.2015 14:41:01_____________
Хельга, пожалуйста, еще раз для отупевшей после прочтения всего топика:
Т.е, не зависимо от того, что арендная плата за декабрь будет выплачена в январе 2015 или позже, сумму арендной платы за декабрь начиляем в декабре, суммируем с з/п, предоставляем вычеты (если положены) и удерживаем ПН по ставке, действующей на момент начисления, т.е. на декабрь 2014 - 12%. И ВСЕ, потом ничего не пересчитваем, при выплате ар/платы - перечисляем исчисленный ранее ПН. Правильно?
Беларусь
"Анонимно"12.01.2015 14:45:10
Можно. Но они их не обязаны принимать во внимание. Оптимальней всего получить пиьсменный ответ по интересующему вопросу. ____________________ Выше уже получили ответ)) И опять бардак.
Беларусь
Хельга12.01.2015 14:41:01
Напомню Пункт 3.3 статьи 175 НК РБ доходы,выплачиваемые по решению суда, за исключением доходов, указанных в подпункте 3.1 настоящего пункта, а также доходы, выплачиваемые в виде индексации заработной платы и денежного довольствия в связи с повышением цен на товары (работы, услуги), в виде премий и вознаграждений любого характера и периодичности, по договорам гражданско-правового характера включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются; СЛЕДОВАТЕЛЬНО: арендная плата за декабрь суммируется с другими доходами работника (зарплатой, матпомощью и т.п.), если работник имеет право, то предоставляются налоговые вычеты по подоходному налогу, и применяется ставка, действующая на момент начисления (в декабре 2014-12%)
Беларусь
"Анонимно"12.01.2015 14:38:12
При проверке можно на них ссылаться? __________ Можно. Но они их не обязаны принимать во внимание. Оптимальней всего получить пиьсменный ответ по интересующему вопросу.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»