| |
|
|
| |
|
|
 Проценты по займам
12.02.2015 11:55:54
|
|
|
Доброго дня!
Так что у нас получается по процентам с нерезидентными в 2014 году, начисляли ежемесячно, включали в затраты по налогу на прибыль, переоценивали, а налог на доход не начисляли и не платили, если избрали метод по 2-1.1
статьи 148 НК?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:50:49
|
|
|
Народ, поделитесь, кто как делает - что все-таки с налогом, если расчеты с нерезом при оконч. расчете.Я то же начисл только проценты.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:50:35
|
|
|
Вопрос: Резидент Республики Беларусь взял денежный заем на 1 год у иностранной организации в 2013 году. Согласно договору займа основной долг погашается ежемесячно, а сумма процентов по договору займа в размере 36000 тыс.руб. выплачивается при погашении последней части основного долга в августе 2014 г.
В бухгалтерском учете с сентября по декабрь ежемесячно отражалась сумма процентов, приходящаяся на месяц, в размере 3000 тыс.руб. (36000 / 12), ежемесячно представлялась налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы, в которой сумма исчисленного налога составила 300 тыс.руб. (3000 x 10%).
Каков порядок исчисления налога на доходы в данной ситуации в 2014 году?
Ответ: В соответствии с п. 2-1 ст. 148 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) с 1 января 2014 г. днем начисления дохода (платежа) иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам признается по выбору налогового агента:
либо дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) обязательств перед иностранной организацией по выплате дохода от долговых обязательств по кредитам, займам;
либо дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выплаты налоговым агентом (факта осуществления платежа, передачи имущества, имущественных прав, проведения зачета встречных однородных требований в зависимости от установленной сторонами договора формы расчета) дохода иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам.
Налоговые агенты, избравшие днем начисления дохода (платежа) иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам дату отражения в бухгалтерском учете факта выплаты дохода, делают соответствующую отметку в налоговой декларации (расчете) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в которой отражен этот вид дохода иностранной организации. Принятое налоговым агентом решение о выборе дня начисления указанного в п. 2-1 ст. 148 НК дохода иностранной организации изменению в течение текущего календарного года не подлежит.
Таким образом, в 2014 году налоговый агент вправе выбрать, когда ему уплачивать налог на доходы от доходов по долговым обязательствам по кредитам и займам (по остальным долговым обязательствам сохранился прежний порядок). Следовательно, в данной ситуации налоговый агент имеет право исчислять налог на доходы исходя из даты отражения в бухгалтерском учете начисленных процентов по займу, т.е. ежемесячно. Вместе с тем налоговый агент вправе принять решение об исчислении налога на доходы по моменту выплаты процентов по займу нерезиденту. В этом случае сумма налога на доходы при выплате всей суммы процентов в августе 2014 г. за минусом удержанного налога в размере 32400 тыс.руб. (36000 - 36000 x 10%) составит 2400 тыс.руб. (36000 x 10% - 300 x 4 месяца). При этом представляется налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы за август 2014 г. с произведенной в ней отметкой о принятом решении.
Н.Е.НЕХАЙ,
ведущий аудитор
ООО «Аудиторский центр »Эрудит«
24.02.2014
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:44:02
|
|
|
Так если начислить налог ,так его ж нужно уплатить..., или пусть висит на 68 задолженность?...
________________
У меня висит. Может, какие ОНО надо было, но мой организьм очень сопротивляется всяким ОНО)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:38:00
|
|
|
Я начисляю %, но налог начислю и уплачу в бюджет при выплате % нерезиденту и подам декларацию.
_____________
Так у Вас задолженность по % неверная. Все бы ничего, если бы она не переоценивалась.
________________________________________________
Так если начислить налог ,так его ж нужно уплатить..., или пусть висит на 68 задолженность?...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:20:21
|
|
|
Я начисляю %, но налог начислю и уплачу в бюджет при выплате % нерезиденту и подам декларацию.
_____________
Так у Вас задолженность по % неверная. Все бы ничего, если бы она не переоценивалась.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:15:16
|
|
|
Я начисляю %, но налог начислю и уплачу в бюджет при выплате % нерезиденту и подам декларацию.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:03:56
|
|
|
А почему Вы начисляете налог в бухучете при 2 варианте до выплаты процентов?
_________________
Таково мое профессиональное суждение)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:02:25
|
|
|
«Анонимно» 12.02.2015 12:53:09
___________________________
А почему Вы начисляете налог в бухучете при 2 варианте до выплаты процентов?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 13:01:16
|
|
|
Налог начисляю (удерживаю из доходов инюрлица), но не перечисляю в бюджет.
---------
на основании чего не перечисляете, если УЖЕ начислили налог?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 12:53:09
|
|
|
А почему Вы налог ежемесячно начисляете?
Если вы его не уплачиваете, то Вы выбрали датой начисления налога момент перечисления дохода. Или как?
___________________
Выбрала второй метод. Налог начисляю (удерживаю из доходов инюрлица), но не перечисляю в бюджет.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 12:45:25
|
|
|
2-1. Днем начисления дохода (платежа) иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам признается ПО ВЫБОРУ налогового агента ОДНА ИЗ следующих дат:
2-1.1. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) обязательств перед иностранной организацией по выплате дохода от долговых обязательств по кредитам, займам;
2-1.2. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выплаты налоговым агентом (факта осуществления платежа, передачи имущества, имущественных прав, проведения зачета встречных однородных требований в зависимости от установленной сторонами договора формы расчета) дохода иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам.
Если избрали 2-1.1, то должны начислять и уплачивать налог
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 12:45:18
|
|
|
А почему Вы налог ежемесячно начисляете?
Если вы его не уплачиваете, то Вы выбрали датой начисления налога момент перечисления дохода. Или как?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 12:41:36
|
|
|
Начисляю ежемесячно и % и налог. Не уплачиваю ни того, ни другого.
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
12.02.2015 12:35:31
|
|
|
Меня это тоже интересует. Делаем все также по процентам как и в прошлом году?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
12.02.2015 12:23:25
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-35
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»