на дату определения суда о возбуждении производства дт 90.8.1 кт 68 госпошлина? на дату решения суда (в бух.учете и для налогов НДС и налога на прибыль): дт 62 кт 90.7 - на сумму пени и процентов, дт 90 кт 68.2.2 НДС 20%, дт 62 кт 90.7 возмещена госпошлина, дт 62 кт 90.7 возмещены услуги адвоката? Все правильно?
НДС когда приходят деньги - это для декларации по НДС, в бухучете вы спокойно начислите его на дату решения суда.
Беларусь
"Анонимно"07.04.2015 18:02:12
ап
Беларусь
Автор07.04.2015 14:30:16
Не понимаю, как отразить в БУ. Нашла разъяснения в К+. Там проводки на дату решения суда Дт 76-3 кт 90-7 (отражены в составе проч.дох.по тек.деятельности) на сумму неустойки. Но ведь в этой сумме (неустойки-штрафа+пени) есть НДС?Соответственно завышается налогооблагаемая база для налога на прибыль.? А НДС начисляется, когда приходят деньги дт 90-8 кт 68-2.
Беларусь
"Анонимно"06.04.2015 13:44:09
А как вы отражаете для налога на прибыль через ОНА?
Беларусь
Автор04.04.2015 20:09:06
11.03.15 дт 90.10.1 кт 68 списана госпошлина на дату определения суда о возбуждении производства. 27.03.15 есть решение суда о взыскании. Для налога на прибыль за 1к.2015 включаю по решению: % за пользование (сумма *100\120 без ндс)+штраф (сумма *100\120 без ндс)+ госпошлина (она без ндс)+ возм.услуги адв.(сумма *100\120 без ндс). На дату получения денег отражаю в БУ: дт 62 кт 90.7 - на сумму % и штрафн.санкий и возм.услуг адв. и возм.госпошлин. дт 90 кт 68 - на сумму ндс (от % и штрафн.санкий и возм.услуг адв). Т.к. учетной политикой определено - по дате получения. Правильно? В декларацию по налогу на прибыль за 1кв. включаем суммы по определению суда через налоговые регистры или через ОНО ОНА?
Беларусь
"Анонимно"02.04.2015 17:02:37
Еще. НДС 20/120 -извлекаете из сумму %% и пени.
Беларусь
"Анонимно"02.04.2015 17:02:21
Вопрос: Организацией-поставщиком в феврале 2014 г. предъявлена претензия покупателю по уплате штрафных санкций за нарушение условий договора. В марте 2014 г. штраф признан покупателем. В апреле 2014 г. сумма штрафа поступила на расчетный счет поставщика. Учетной политикой организации-поставщика определено, что в 2014 году доходы в виде неустоек (штрафов, пеней) увеличивают налоговую базу по налогу на добавленную стоимость (НДС) по мере их получения. Отчетным периодом по НДС избран календарный месяц. Уплата НДС от суммы полученного штрафа произведена 22.05.2014. В каком отчетном периоде при налогообложении прибыли следует отразить в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль (далее - декларация по налогу на прибыль) суммы штрафных санкций за нарушение условий договора и НДС, исчисленного от указанной суммы?
Ответ: Сумма штрафных санкций за нарушение условий договора подлежит отражению в декларации по налогу на прибыль за I квартал 2014 года, суммы НДС от указанных санкций - в декларации за II квартал 2014 года. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 126 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) объектом налогообложения налогом на прибыль признается валовая прибыль белорусских организаций, состоящая из суммы прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов. Пунктом 1 статьи 127 НК определено, что прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств, нематериальных активов) определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от их реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемыми при налогообложении. В соответствии с подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, причитающиеся к получению в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств, включаются в состав внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении. С 01.01.2014 дата отражения внереализационных доходов определяется плательщиком (за исключением банков) на дату признания доходов в бухгалтерском учете, а в отношении доходов, по которым в пункте 3 статьи 128 НК указана дата их отражения, - на указанную дату (ч. 2 п. 2 ст. 128 НК). С учетом того что в подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК особая дата отражения не оговорена, указанные доходы включаются для целей налогообложения налогом на прибыль на дату их признания в бухгалтерском учете. В соответствии с п. 26 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102, неустойки (штрафы, пени) и другие виды санкций за нарушение условий договоров признаются в бухгалтерском учете доходами в том отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником, в суммах, присужденных судом или признанных должником. Следовательно, в рассматриваемой ситуации сумма штрафных санкций за нарушение условий договора подлежит отражению как в бухгалтерском, так и в налоговом учете на дату ее признания покупателем, то есть в марте 2014 г. Согласно подп. 18.2 п. 18 ст. 98 НК налоговая база НДС увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров. Моментом фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу налога на добавленную стоимость в соответствии с п. 18 ст. 98 НК, признается день, определяемый плательщиком (за исключением банков) в соответствии с учетной политикой организации как день отражения этих сумм в бухгалтерском учете либо как день их получения (ч. 2 п. 8 ст. 100 НК). То есть с 2014 года по выбору плательщика налоговую базу НДС можно увеличить по указанным доходам либо на момент их фактического поступления, либо на момент начисления. В приведенной ситуации для целей налогообложения НДС сумма штрафных санкций согласно учетной политике организации относится на увеличение налоговой базы НДС на дату ее фактического поступления от покупателя. Следовательно, полученные организацией в апреле 2014 г. суммы штрафных санкций подлежат включению в налоговую базу по НДС в указанном отчетном периоде. Пунктом 2 ст. 129 НК определено, что дата отражения внереализационных расходов определяется плательщиком (за исключением банков) на дату признания расходов в бухгалтерском учете, а в отношении расходов, по которым в п. 3 ст. 129 НК указана дата их отражения, - на указанную дату. В соответствии с подп. 3.27 п. 3 ст. 129 НК другие расходы, потери, убытки плательщика при осуществлении своей деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, отражаются не ранее даты их фактического осуществления (возникновения). С 01.01.2014 отчетным периодом налога на прибыль признается календарный квартал (п. 1 ст. 143 НК). На основании п. 1 ст. 108 НК отчетным периодом по НДС по выбору плательщика признаются календарный месяц или календарный квартал. Плательщики представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 2 и 3 ст. 108 НК). Таким образом, сумма штрафных санкций за нарушение условий договора подлежит отражению в составе внереализационных доходов в декларации по налогу на прибыль за I квартал 2014 года. Исчисленные суммы НДС по штрафным санкциям организации следует включить в состав внереализационных расходов не ранее даты фактической уплаты НДС, исчисленного по реализации за отчетный период (22.05.2014), что отражается в декларации по налогу на прибыль за II квартал 2014 года.
С.А.ЯЦКЕВИЧ, специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению 27.01.2014
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2014 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"02.04.2015 17:02:07
Санкции - на дату вынесения судебного решения (102 инстр.), в НУ -как в БУ. НДС - как пропишете в учетной политике, мы начисляем одновременно с санкциями (не увязываем с получением), но можно и по факту. Госпошлину отражаем по факту уплаты, а возмещение г/п - на дату поступления.
Беларусь
"Анонимно"02.04.2015 16:45:51
Хотя в УП написано п.18.2 признается день их получения. 18. Налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению): 18.2. в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров; Значит на дату ПОЛУЧЕНИЯ (в бух.учете и для налогов НДС и налога на прибыль): дт 62 кт 90.7 - на сумму пени и процентов, дт 90 кт 68.2.2 НДС 20%
Беларусь
Автор02.04.2015 16:40:27
в УП дата признания выручки от других доходов - дата отгрузки и
Беларусь
Автор02.04.2015 16:38:06
В учетной политике на 2015г. не написан порядок отражения и определения
Беларусь
Valentina02.04.2015 16:31:25
О, нам тоже это актуально на сей день. Суд присудил в нашу пользу основной долг, госпошлину и сумму которую заплатили юристам. Куда это все отнести? Пока еще ничего не возмещено.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»