Процентные обязательства, по договору займа с нерезидентом, выраженные в иностранной валюте, отражаются на счетах учета расчетов в белорусских рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты. Одновременно эти обязательства отражаются в иностранной валюте.Пересчет в белорусские рубли процентных обязательств производится по официальному курсу брб по отношению к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому НБ, на дату отражения в бухгалтерском учете начисленных процентов. В дальнейшем суммы процентных обязательств также пересчитываются в брб при изменении НБ курсов иностранных валют на отчетную дату, а также на дату погашения процентов.. Указанный пересчет осуществляется по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому НБ, на дату совершения хозяйственной операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату. Правильно ли я понимаю: что т.к. доооценивается сумма процентов , то и соответственно должен доначисляться налог на доходы? А если ежемесячная декларация по налогу на доходы уже сдана, то надо ежемесячно (при переоценке суммы процентов) подавать уточненную по налогу на доходы? спасибо огромное всем кто поможет
Только есть еще один момент, если вы его предусмотрели в УП. Налоговые агенты, избравшие днем начисления дохода (платежа) иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам дату отражения в бухгалтерском учете факта выплаты дохода, делают соответствующую отметку в налоговой декларации (расчете) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в которой отражен этот вид дохода иностранной организации. Принятое налоговым агентом решение о выборе дня начисления указанного в настоящем пункте дохода иностранной организации изменению в течение текущего календарного года не подлежит.
Беларусь
"Анонимно"24.07.2015 10:33:27
получается, займ у меня на год: я ежемесячно на конец месяца начисляю проценты, от них считаю ежемесячно налог на доходы и соответственно ежемесячно его перечисляю и ежемесячно сдаю декларацию? правильно? __________________________________________________.. все верно
Беларусь
"Анонимно"24.07.2015 10:24:10
ну как видите не у одной меня были такие сомнения. А у вас была такая ситуация и вы не доначисляли?
Были по займам , не доначисляла. Сейчас есть налог на услуги от нерезидента , начислила на 30.06 по декларации 7 млн. и уплатила. В учете в рос. рублях , и как обычная переоценка до момента оплаты
Беларусь
Автор24.07.2015 10:21:28
В налоге на доходы есть дата возникновения обязательств по уплате налога. Это чаще всего или день акта, или день предоплаты. На эту дату определили налог и все.___ получается, займ у меня на год: я ежемесячно на конец месяца начисляю проценты, от них считаю ежемесячно налог на доходы и соответственно ежемесячно его перечисляю и ежемесячно сдаю декларацию? правильно?
Беларусь
Автор24.07.2015 10:18:54
Да ерунду Вы какую то придумали с пересчетом НДИЮЛ и уточненной декларацией.___ ну как видите не у одной меня были такие сомнения. А у вас была такая ситуация и вы не доначисляли?
Беларусь
"Анонимно"24.07.2015 10:18:43
Если у вас заемщик-юридическое лицо зачем вы углубляетесь в подоходный налог. В налоге на доходы есть дата возникновения обязательств по уплате налога. Это чаще всего или день акта, или день предоплаты. На эту дату определили налог и все.
Беларусь
Автор24.07.2015 10:16:18
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Бухгалтерские записи на дату получения заемных средств Отражено поступление заемных средств
(250000 рос.руб. x 223) 52 66-2 55750000 Платежный ордер банка, выписка банка по валютному счету, договор займа Бухгалтерские записи на 28 февраля текущего года Начислены проценты по займу <*>
(2500 рос.руб. x 242,5) 91-4 66-3 606250 Договор займа, бухгалтерская справка-расчет
ОТРАЖЕНО НАЧИСЛЕНИЕ ПОДОХОДНОГО
(606250 x 10%) 66-3 68-4 60625 Бухгалтерская справка-расчет
Отражены курсовые разницы по задолженности в сумме займа <*>
Е.Ф.ЛЕВКЕВИЧ, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 11.05.2015
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2015 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"24.07.2015 10:16:05
Да ерунду Вы какую то придумали с пересчетом НДИЮЛ и уточненной декларацией.
Беларусь
Автор24.07.2015 10:13:13
Как в учете организации-заемщика отразить получение от физического лица - учредителя, которое не является работником организации и признается налоговым резидентом Российской Федерации, денежного займа в иностранной валюте и его погашение путем выполнения для него работ по разработке дизайн-проекта? Доля учредителя составляет 25% уставного фонда организации. В соответствии с договором займа для финансирования текущей деятельности организация в феврале текущего года на валютный счет получила денежные средства в размере 250000 рос.руб. со сроком возврата 31 марта текущего года. Проценты за пользование займом за февраль составляют 2500 рос.руб., за март - 3125 рос.руб. и уплачиваются (за вычетом исчисленного в соответствии с законодательством подоходного налога с физических лиц) при возврате займа. По соглашению сторон в отношении договора займа применяется право Республики Беларусь. На дату наступления срока погашения займа сторонами заключено соглашение о новации, согласно которому обязательства организации по договору займа перед учредителем прекращаются и возникают новые - по выполнению для него дизайн-проекта по ремонту квартиры, расположенной на территории Республики Беларусь, на сумму задолженности 255062,5 рос.руб. При этом задолженность по договору займа засчитывается в качестве аванса на выполнение работ. Акт выполненных работ подписан в мае текущего года. По данным бухгалтерского учета себестоимость выполненных работ составляет 59600000 руб. Учредителем представлено подтверждение того, что он является налоговым резидентом Российской Федерации. Официальный курс белорусского рубля по отношению к российскому рублю, установленный Национальным банком Республики Беларусь (далее - официальный курс), составил (условно): на дату получения займа - 223 руб. за 1 рос.руб.; на 28 февраля текущего года - 242,5 руб. за 1 рос.руб.; на 31 марта текущего года - 251,5 руб. за 1 рос.руб. Подоходный налог с физических лиц Доходы в виде процентов по договору займа, полученные физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации от белорусской организации, признаются объектом обложения подоходным налогом с физических лиц (далее - подоходный налог) (подп. 1.2 п. 1 ст. 153, подп. 1.1 п. 1 ст. 154 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)). Плательщиком подоходного налога является физическое лицо. Организация-заемщик, выплачивающая проценты, признается налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление, удержание у плательщика и перечисление в бюджет исчисленной суммы подоходного налога (ст. 152, п. 1 ст. 175 НК). Исчисление подоходного налога применительно к доходам в виде процентов по договору займа, начисленным плательщику по итогам каждого месяца, производится организацией-заемщиком также ежемесячно. При этом налоговая база определяется в размере начисленных процентов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со статьями 164 - 166 и 168 НК (п. 3 ст. 156 НК). Отметим также, что на основании п. 6 ст. 156 НК доходы плательщика, полученные им в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу на дату фактического получения доходов. В рассматриваемой ситуации обязательство по уплате процентов исполняется на дату подписания соглашения о новации. Полагаем, что в целях определения налоговой базы подоходного налога сумма процентов по договору займа, полученная в иностранной валюте, подлежит пересчету по официальному курсу на эту дату.
Беларусь
Автор24.07.2015 10:07:46
конечно написано оно у них как всегда с любимым их словом ПОЛАГАЕМ
Беларусь
Автор24.07.2015 10:07:00
кроме того в база к+ есть свежее разъяснение о том что подоходный налог надо переоцинивать и как следствие доначислять и доплачивать..
Беларусь
Автор24.07.2015 9:56:52
организаций; по расчетам с другими кредиторами(сч.76!)) в иностранной валюте производится при изменении Национальным банком курсов иностранных валют на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период; ________________ здесь нет Расчетов по налогам и сборам._____ согласна(хоть декрет 15 уже и не действует) но в УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 27 февраля 2015 г. N 103
О ПЕРЕСЧЕТЕ СТОИМОСТИ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ тоже нет ничего о налогах..
Беларусь
"Анонимно"24.07.2015 9:56:49
Правильно ли я понимаю: что т.к. доооценивается сумма процентов , то и соответственно должен доначисляться налог на доходы?
Счиатю , что неправильно понимаете . Переоценивать надо , а доначислять не надо. А если курс растет , то уменьшать его собираетесь?
Беларусь
Автор24.07.2015 9:53:55
спасибо конечно. но все это я читала и консультант перелопатила= а ответа надо ли переоценивать налог на доходы так и не нашла
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»