Правда ли то, что с этого года выручка от сдачи в аренду помещений является внереализационным доходом не зависимо от того, основной это вид деятельности или нет? Говорят, было разъяснение МНС
Решила не акцентировать внимание на отсутствие хозяйственной деятельности по декларации Пусть сначала ответят на запрос, а уже в след. запросе про имущественные права можно добавить и хозяйственную деятельность (а может и не придется писать второе письмо, а вдруг:)
Беларусь
Натала15.03.2017 10:28:51
я вот тоже не верю что хоть одно Да будет в ответ. согласна что надо сократить как пишет БТР. Еще может быть в вопросе акцентировать внимание что при составлении декларации руководствуясь НК у организации отсутствует выручка от реализации, НДС из выручки и затраты, - является ли это корректным в связи с тем, что цель создания любой комм. организации - осуществление хоз. деятельности для извлечения прибыли, и эта деятельность фактически осуществляется, а при анализе декларации возникает ощущение что организация не занимается непосредственно хоз. деятельностью, а получает лишь внереализационные доходы... хотя может и не стоит это писать...даже не знаю..)
Беларусь
"Анонимно"14.03.2017 23:31:21
Но вид деятельности же такой есть в ОКЭД?
Беларусь
Каталина14.03.2017 22:49:18
БТР 14.03.2017 22:05:17
честно, я не верю, что будет «да» хотя бы на один из вопросов. Где-то в 200Х году (ранее аренду принимали за услугу) имнс уже разобралось в гражданских тонкостях аренды, они уже точно знают, что аренда - это не работы и не услуги, это что-то отдельное само по себе :)
Беларусь
БТР14.03.2017 22:05:17
Если они вам скажут ДА-ДА-ДА, то совершенно не важно чтои как они думают про имущественные права :)))
Беларусь
Каталина14.03.2017 21:57:50
БТР 14.03.2017 20:34:04
Спасибо за подсказку, соглашусь с вами. Пусть для начала ответят на «сокращенный вариант» )))
А если их ответ нас не устроит (они же любят процитировать пункты НК и по существу конкретно ничего не ответить), то следующим запросом можно будет спросить что такое для налогового учета имущественные права и где про это написано, и почему это не может быть в том числе и аренда
Беларусь
БТР14.03.2017 20:34:53
Про нечеткость и т.п. пусть они сами извращаются.
Беларусь
БТР14.03.2017 20:34:04
Я бы вступительную часть сократила (не надо им так подсказывать) Написала бы «ООО осуществляет вид деятельности «Сдача внаем собственного и арендуемого недвижимого имущества» (код ОКЭД 68200). Иных видов деятельности организация не осуществляет, т.е. сдача имущества в аренду является для организации основным и единственным видом деятельности.однако согласно подп. 3.15 ст. 128 гл. 14 «Налог на прибыль» Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) доходы от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества включаются в состав внереализационных доходов. Согласно подп. 3.18 ст. 129 гл. 14 «Налог на прибыль» НК расходы по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества включаются в состав внереализационных расходов. Таким образом, согласно НК доходы и расходы от операций по сдаче в аренду имущества включаются в установленном порядке для целей налогообложения прибыли в состав внереализационных доходов и расходов. » Дальше бы сразу ВАШИ ВОПРОСЫ. ОНИ МНЕ ПОНРАВИЛИСЬ :)
Беларусь
Каталина14.03.2017 18:28:56
Натала 14.03.2017 10:57:49
текст запроса сформулировала, про зп добавила ))) в ближайшее время запрос отнесу в имнс. если есть желающие подкорректировать запрос - пишите, ответ от имнс как только придет - размещу
ООО осуществляет вид деятельности «Сдача внаем собственного и арендуемого недвижимого имущества» (код ОКЭД 68200). Иных видов деятельности организация не осуществляет, т.е. сдача имущества в аренду является для организации основным и единственным видом деятельности. Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду отражаются в бухгалтерском учете на счете 90 «Выручка от реализации». Согласно подп. 3.15 ст. 128 гл. 14 «Налог на прибыль» Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) доходы от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества включаются в состав внереализационных доходов. Согласно подп. 3.18 ст. 129 гл. 14 «Налог на прибыль» НК расходы по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества включаются в состав внереализационных расходов. Таким образом, согласно НК доходы и расходы от операций по сдаче в аренду имущества включаются в установленном порядке для целей налогообложения прибыли в состав внереализационных доходов и расходов. Согласно п. 1 ст. 127 НК Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств, нематериальных активов) определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от их реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемыми при налогообложении. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяются, если иное не установлено настоящим Кодексом, исходя из цен сделок, корректируемых в случаях, установленных статьей 30-1 настоящего Кодекса. В то же время в НК и в других нормативно-правовых актах РБ не содержится определение понятия «имущественные права». По договору аренды (имущественного найма) арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение или во временное пользование (ст. 577 Гражданского Кодекса РБ). Следовательно, арендатор получает права владения и пользования имуществом, которые тоже являются имущественными. Согласно п. 7 ст. 3 НК применение актов налогового законодательства по аналогии не допускается. В случае неясности или нечеткости предписаний актов налогового законодательства государственными органами и должностными лицами решения должны приниматься в пользу плательщиков. На основании вышеизложенного просим Вас разъяснить допустима ли вариантность налогового учета доходов от сдачи в аренду имущества в составе выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав либо в составе внереализационных доходов в зависимости от выбора варианта налогового учета, закрепленного в учетной политике организации, а именно: 1) правомерно ли в налоговом учете доходы от сдачи имущества в аренду включать в установленном порядке для целей налогообложения прибыли в состав выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и отражать в строке 1 раздела I части I декларации (расчете) по налогу на прибыль, руководствуясь тем, что аренда – единственный вид деятельности организации, и тем, что аренда согласно гражданскому законодательству также предусматривает передачу имущественных прав? 2) правомерно ли в налоговом учете сумму НДС, исчисляемую арендодателем из арендной платы, учесть как налог из выручки, полученной от реализации произведенных товаров (работ, услуг), имущественных прав и соответственно отразить в строке 3 раздела I части I декларации (расчете) по налогу на прибыль? 3) правомерно ли в налоговом учете сумму общехозяйственных расходов, в том числе амортизацию, начисленную на сданный в аренду объект недвижимости, заработную плату сотрудникам и прочее учесть как затраты от реализации произведенных товаров (работ, услуг), имущественных прав и соответственно отразить в строке 2 раздела I части I декларации (расчете) по налогу на прибыль?
Беларусь
Натала14.03.2017 10:57:49
все считают что аренда - внереализационные и точка -только потому что в НК прямо указано что аренда это внереализ. если отражать в декларации все по НК - получается что организация работает но не имеет выручки в принципе - есть только ВНЕреализационные доходы и расходы - и нет реализации совсем..) лучший совет у БТР - нужно писать офиц. запрос в МНС и спросить заодно про общехоз. расходы - куда зарплату директора относить) --- насчет инвестиционной недвижимости - как я понимаю к ней относиться та недвижимость, сдаваемая в аренду, которую организация может реализовать как отдельный объект. Т.Е. если есть здание, и мы сдаем в аренду одну комнату - но эта комната имеет выход в общий холл или коридор, имеет, отдельную дверь и может быть продана как офис - это уже инвестиционная недвижимость. Я отражаю у себя несколько помещений, которые мы сдаем в аренду как инвест.недвиж. (мороки конечно многовато при смене комнат и арендаторов) и доходы расходы на 91 счете в БУ....
Беларусь
"Анонимно"13.03.2017 19:33:35
«Анонимно» 13.03.2017 14:10:17
а многие и продолжают так делать и не парятся
Беларусь
"Анонимно"13.03.2017 14:10:17
Представьте себе. Если б не указания, отнесла б аренду в выручку
Беларусь
"Анонимно"13.03.2017 14:03:42
на каждую вашу операцию у вас должны быть прямые указания? мдяс
Беларусь
"Анонимно"13.03.2017 13:36:02
для этого должны быть знания как распределить _____________ какие такие знания? ))))
т.е. вы предлагаете общехозяйственные и общепроизводственные расходы, распределенные в целях бухучета между различными видами деятельности, аналогично распределить в целях налогового учета? Логика в этом есть, не спорю. Но по-моему, нет прямых указаний на такие действия.
Беларусь
"Анонимно"13.03.2017 13:27:25
А вот зарплата, хоз.расходы, если есть несколько видов деятельности (в том числе выставляемые арендаторам услуги по охране и техобслуживанию) прямо не отнесешь -------------- для этого должны быть знания как распределить
Беларусь
"Анонимно"13.03.2017 13:06:36
Амортизация ОС и всяческие затраты тоже во внереализ. расход в декларации ИМХО _________ да, но это если один вид деятельности или затраты можно четко сопоставить с доходами от аренды. Износ помещений - внереализ., да. А вот зарплата, хоз.расходы, если есть несколько видов деятельности (в том числе выставляемые арендаторам услуги по охране и техобслуживанию) прямо не отнесешь
Беларусь
Ирника13.03.2017 12:25:52
Амортизация ОС и всяческие затраты тоже во внереализ. расход в декларации ИМХО
иногда бываю на ББ мимолетом, как теперь
Беларусь
Каталина10.03.2017 18:16:17
Ирника, спасибо
а что вы скажете про налоговый учет ? Вопрос в том, что тогда для НАЛОГОВОГО учета амортизация в бух.учете, зарплата, налог на недвижимость, и прочие затраты в целях бухгалтерского учета? Это что, внереализационный расход? Других видов деятельности нет. В НАЛОГОВОМ учете : Выручка - 0 Налоги с выручки - 0 Затраты - 0 Внереализационный доход - 1.000,00 Внереализационный расход - 700,00
При отсутствии других видов деятельности ведь не может существовать затрат самих по себе, ведь абсолютно все связано с арендой и соответственно внереализационные расходы
Беларусь
Ирника10.03.2017 17:19:20
Вот к примеру в Юрспектре К+ по состоянию на 06.02.2017
«Порядок учета доходов и расходов от сдачи в аренду имущества зависит от того, к какому виду деятельности организации это относится: текущей, прочей текущей или инвестиционной. Если сдача имущества в аренду (прокат) является для организации основной приносящей доход деятельностью, то доходы и расходы от нее следует учитывать на счете 90 »Доходы и расходы по текущей деятельности« (субсчета 90-1 »Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг«, 90-2 »Налог на добавленную стоимость, исчисляемый из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг«, 90-4 »Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг«, 90-5 »Управленческие расходы« и 90-6 »Расходы на реализацию«) (абз. 6 п. 2 Инструкции N 102; ч. 1, 2, 4, 6, 10, 12 и 13 п. 70 Инструкции N 50). Если сдача имущества в аренду (прокат) не является для организации основной приносящей доход деятельностью, но и не относится к инвестиционной, то доходы от нее следует учитывать на субсчете 90-10 »Прочие расходы по текущей деятельности«, сумму исчисленного НДС - на субсчете 90-8 »Налог на добавленную стоимость, исчисляемый от прочих доходов по текущей деятельности«, а расходы по сдаче этого имущества в аренду - на счете 90-10 »Прочие расходы по текущей деятельности« (абз. 20 п. 13 Инструкции N 102; ч. 14, 15 и 19 п. 70 Инструкции N 50). Если сдача имущества в аренду (прокат) является инвестиционной деятельностью, то доходы и расходы по ней отражаются на счете 91 »Прочие доходы и расходы« (абз. 3 п. 2 Инструкции N 102).» И заодно видим техническую ошибку прочие доходы д.б. 90-7
Беларусь
Ирника10.03.2017 17:10:36
что в бухучете это 90 Выручка, и не поверите - не нашла ----------- Потому что в бухучете принцип этот не меняется. Зато есть путеводители (статьи) по аренде и комментарии 2014,2015,2017 года, где это упоминается.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»