Вопрос:Организация розничной торговли выбрала в качестве отчетного периода по НДС календарный квартал. Может ли она ежемесячно создавать и направлять на Портал итоговый ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам с указанием по строке 3«Дата совершения операции» последнего числа каждого месяца? Ответ:Если отчетный период - квартал, организация не может ежемесячно создавать и направлять ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам, указав по строке 3таких ЭСЧФ последнее число каждого месяца.
Простите, а кто такая Тихомирова? Министр? Это ее личное профессиональное суждение
Беларусь
"Анонимно"06.07.2017 12:06:33
Простите, а кто такая Тихомирова? Министр?
Беларусь
Тата06.07.2017 12:02:45
Вопрос: Организация розничной торговли ведет бухучет и исчисляет НДС, исходя из фактических ставок (расчетная ставка не применяется). Отчетный период по НДС для нее - календарный квартал. В какие сроки следует выставить ЭСЧФ по реализованным в январе 2017 г. товарам по розничным ценам, если часть таких товаров продана покупателю - юридическому лицу и данный покупатель при приобретении товаров предъявил требование о выделении в документах суммы и ставки НДС, а также о выставлении в его адрес электронного счета-фактуры (ЭСЧФ)?
Ответ: Розничная организация, у которой отчетный период по НДС - квартал, отражает реализацию товаров физлицам за январь 2017 г. в итоговом ЭСЧФ за I квартал, который направляется на Портал не позднее 5 апреля 2017 г. ЭСЧФ по товарам, проданным по розничным ценам в январе юрлицу, она выставляет не позднее 10 февраля 2017 г.
Обоснование: По общему правилу ЭСЧФ выставляют (направляют) не ранее дня отгрузки товаров и не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки <1>.
Но для отдельных ситуаций установлены иные правила. Так, в отношении товаров, проданных физлицам, организация создает один итоговый счет-фактуру, который направляет на Портал. Это нужно сделать не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <2>. В нашем случае организация розничной торговли исчисляет НДС по фактическим ставкам. При реализации товаров в розницу физлицам ей нужно применять это правило. Отметим, что схожие нормы используют и розничные организации, исчисляющие НДС по расчетной ставке <3>. Отчетным периодом организация выбрала календарный квартал <4>. Поэтому оборот по розничной продаже товаров физлицам в январе 2017 г. войдет в итоговый ЭСЧФ за I квартал. Его следует направить на Портал не позднее 5 апреля 2017 г.
Покупатель при приобретении товаров по розничным ценам может потребовать указать в документах сумму и ставку НДС по приобретаемым товарам, а также выставить ему ЭСЧФ <5>. В рассматриваемой ситуации такое требование предъявлено и организация розничной торговли обязана выставить ЭСЧФ покупателю - юридическому лицу. Особые сроки выставления ЭСЧФ для такой ситуации в настоящее время не предусмотрены. Поэтому полагаем, что срок выставления ЭСЧФ определяется в общем порядке. В нашем случае таким сроком будет 10 февраля 2017 г. -------------------------------- <1> Ч. 2 п. 5 ст. 106-1 НК. <2> Абз. 2 ч. 1, ч. 2 п. 8 ст. 106-1, ст. 90 НК. <3> Абз. 5 ч. 1, ч. 3 п. 8 ст. 106-1 НК. <4> Ч. 2 п. 1 ст. 108 НК. <5> Ч. 2 п. 4, ч. 1 п. 4-1 ст. 105 НК.
Е.С.ТИХОМИРОВА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 20.01.2017
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2017 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
-
Беларусь
Тата06.07.2017 12:02:09
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ИТОГОВОГО ЭСЧФ В РОЗНИЦЕ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ РАСЧЕТНОЙ СТАВКИ И ПОКВАРТАЛЬНОМ ИСЧИСЛЕНИИ НДС
Е.С.ТИХОМИРОВА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр»
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 3 апреля 2017 г.
Ситуация: ООО «Гамма» (УНП 100000002, г. Минск, ул. Сурганова, д. 90, ком. 105) осуществляет розничную торговлю в четырех магазинах, которые не являются самостоятельными налогоплательщиками. ООО «Гамма» исчисляет НДС, исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в стоимости этих товаров (по расчетной ставке). Расчетная ставка НДС определяется в целом по всем магазинам. За март она исчислена 04.04.2017. Отчетный период по НДС - календарный квартал <1>. Сведения о реализации товаров в I квартале 2017 года:
Месяц Оборот по реализации товаров (по розничным ценам), руб. Расчетная ставка НДС, % НДС, исчисленный по реализации товаров, руб. Январь 2017 г. 211148,15 11,5317 24348,97 Февраль 2017 г. 205814,21 10,9425 22521,22 Март 2017 г. 213105,03 11,4119 24319,33 Всего 630067,39 X 71189,52
Юридическим лицам товары в I квартале из магазинов не отпускались. Организации, приобретшие товары через подотчетных лиц, требования о выставлении ЭСЧФ на момент составления итогового ЭСЧФ не предъявляли <2>.
Пояснения к заполнению итогового ЭСЧФ. 1. ООО «Гамма» создает итоговый ЭСЧФ в отношении реализованных в розницу товаров <*>. Такой ЭСЧФ она оформляет по итогам отчетного периода. Так как данным периодом выбран календарный квартал, то ООО «Гамма» создает итоговый ЭСЧФ по товарам, реализованным в январе - марте. Такой ЭСЧФ она направляет на Портал электронных счетов-фактур (далее - Портал) без выставления покупателю <3>. -------------------------------- <*> Кроме товаров, по которым покупатель заявил требование о выставлении ЭСЧФ.
2. По общему правилу указанный итоговый ЭСЧФ нужно направить на Портал не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В рассматриваемой ситуации итоговый ЭСЧФ по товарам, реализованным в магазинах в I квартале, следует направить на Портал не позднее 5 апреля <4>. 3. В строке 3 «Дата совершения операции» раздела I «Общий раздел» проставляют последний день отчетного периода <5>, т.е. в рассматриваемой ситуации последний день I квартала - 31.03.2017. 4. В разделе 2 «Реквизиты поставщика» по строке 6 проставляется статус поставщика «Продавец». В строках 7 - 10 содержатся реквизиты ООО «Гамма» (код страны, УНП, наименование, юридический адрес) <6>. 5. В разделе 3 «Реквизиты получателя» организация по строке 15 указывает статус получателя «Покупатель». Поскольку ЭСЧФ направляется на Портал (без выставления покупателю), реквизиты получателя (код страны, УНП, наименование, юридический адрес) по строкам 16 - 19 не заполняются <7>. 6. В раздел 4 «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя» информация также не вносится <8>. 7. Так как информация для заполнения строки 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» итогового ЭСЧФ у организации отсутствует, данная строка также не заполняется <9>. 8. В разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» сведения о стоимости реализованных товаров указываются в разрезе каждого месяца, поскольку расчетная ставка НДС определяется помесячно независимо от того, что отчетным периодом по НДС выбран календарный квартал <10>. ООО «Гамма» определяет расчетную ставку НДС в целом по всем магазинам, поэтому и в ЭСЧФ информацию о реализации товаров по каждому из магазинов детализировать не нужно.
Графы 3.1 «ТН ВЭД ЕАЭС ****», 3.2 «ОКЭД*****», 4 «Единица измерения», 5 «Количество (объем)» и 6 «Цена (тариф) за единицу товара (работы, услуги), имущественных прав без учета НДС***, руб.» раздела 6 не заполняются <11>. В графе 9 «НДС*** ставка, %» раздела 6 следует указать расчетные ставки НДС из расчетов за январь, февраль и март <12>. В графе 7 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета НДС***, руб.» раздела 6 отражают стоимость реализованных товаров по розничным ценам (т.е. с учетом НДС) за январь, февраль и март. Эти же суммы указывают по графе 11 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС***, руб.» <13>.
См. данный образец в MS-Excel.
-------------------------------- <1> П. 9 ст. 103, ч. 2 п. 1 ст. 108 НК; абз. 2 ч. 1 подп. 2.2 постановления МНС от 24.12.2014 N 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы» (далее - Постановление N 42). <2> Ч. 2 п. 4, п. 4-1 ст. 105 НК. <3> Абз. 5 ч. 1, ч. 3 п. 8 ст. 106-1 НК. <4> Ч. 3 п. 8 ст. 106-1 НК. <5> Абз. 2 ч. 1 п. 38 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС от 25.04.2016 N 15 (далее - Инструкция N 15). <6> Подп. 22.6 - 22.10, абз. 4 ч. 1 п. 38 Инструкции N 15. <7> Абз. 5 и 6 ч. 1 п. 38 Инструкции N 15. <8> Абз. 6 ч. 1 п. 38 Инструкции N 15. <9> Абз. 6 ч. 1 п. 38 Инструкции N 15. <10> Абз. 3 ч. 3 п. 38 Инструкции N 15, абз. 1 ч. 1 подп. 2.2 Постановления N 42. <11> Ч. 2 п. 38 Инструкции N 15. <12> Абз. 3 ч. 3 п. 38 Инструкции N 15. <13> Абз. 2 ч. 4 п. 38 Инструкции N 15.
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2017 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
Тата06.07.2017 12:01:35
Вопрос: Организация розничной торговли выбрала в качестве отчетного периода по НДС календарный квартал. Может ли она ежемесячно создавать и направлять на Портал итоговый ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам с указанием по строке 3 «Дата совершения операции» последнего числа каждого месяца?
Ответ: Если отчетный период - квартал, организация не может ежемесячно создавать и направлять ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам, указав по строке 3 таких ЭСЧФ последнее число каждого месяца.
Обоснование: Организация розничной торговли может исчислять НДС по реализованным в розницу товарам по фактическим ставкам либо с применением расчетной ставки <1>.
Законодательством определено, что в отношении товаров (работ, услуг), реализованных физлицам (кроме продажи товаров, по которой применяется расчетная ставка НДС), организации по итогам отчетного периода следует создать и направлять на Портал один итоговый ЭСЧФ <2>. Для организаций, исчисляющих НДС по реализованным в розницу или реализованным в общепите товарам по расчетной ставке, предусмотрено, что в отношении таких товаров следует создать один итоговый ЭСЧФ. Его создают на разницу общей суммой оборотов по реализации указанных товаров и суммой оборотов по реализации, по которым покупателями заявлено требование о предъявлении ЭСЧФ <3>. Отчетным периодом торговая организация в рассматриваемой ситуации выбрала календарный квартал <4>. Следовательно, как при исчислении НДС по фактическим ставкам, так и при использовании расчетной ставки ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам нужно создавать и направлять на Портал по итогам календарного квартала, а не каждого календарного месяца. Кроме того, правилами заполнения таких итоговых ЭСЧФ определено, что по строке 3 «Дата совершения операции» указывается последний день соответствующего отчетного периода <5>. То есть в рассматриваемой ситуации торговая организация по данной строке должна проставить последнее число календарного квартала. Например, в строке 3 ЭСЧФ за апрель - июнь следует указать «30.06.2017». Создание трех ЭСЧФ с указанием в них «30.04.2017», «31.05.2017», «30.06.2017» будет неправильным. -------------------------------- <1> П. 9 ст. 103 НК. <2> Ч. 2 п. 8 ст. 106-1 НК. <3> Ч. 3 п. 8 ст. 106-1 НК. <4> Ч. 2 п. 1 ст. 108 НК. <5> Абз. 2 ч. 1 п. 38, абз. 2 ч. 1 п. 39 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 N 15.
Е.С.ТИХОМИРОВА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 19.06.2017
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2017 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"06.07.2017 10:57:50
Интересно, а где написано, что нельзя раньше и 3 штуки. Написано, за квартад ДО 5-го числа , следу за отчетн кварталом
Беларусь
"Анонимно"06.07.2017 10:52:03
я тоже ежемесячно до 5 числа одну ЭСЧФ за месяц выставляю, а если в учетке прописать?
Беларусь
"Анонимно"06.07.2017 10:34:10
и я так тоже делала, а тем, кто рекомендует прям читать читать НК, хочу напомнить, что этой херней (ЭСЧФ), не только большие предприятия занимаются, на котором весь спектр специалистов от уборщицы до финдира, но и обычные маленькие ИП. На все, что написано в нашем гос-ве, читалки не хватает.
Скажите, это нужно как-то исправлять или оставить как есть?
Беларусь
"Анонимно"06.07.2017 9:12:07
Не критично, но повод для штрафа.
Беларусь
"Анонимно"06.07.2017 9:07:16
я тоже делала ежемесячно. может это не критично?
Беларусь
не автор06.07.2017 9:06:11
Автор, а в НК читать пробовали? Так удивляетесь, что похоже что не пытались, удивляетесь так искренне.... ___________________ я вот тоже вчера удивилась так искренне!!! да то что еще и по 5-е....
Беларусь
Р.С06.07.2017 9:01:59
Ну вот и на кой черт так все запутывать ? Я тож ежемесячно кидала..
Беларусь
"Анонимно"06.07.2017 9:01:28
Автор, а в НК читать пробовали? Так удивляетесь, что похоже что не пытались, удивляетесь так искренне....
Беларусь
"Анонимно"06.07.2017 8:59:00
Пишу Реализация товара физическим лицам
Беларусь
Пані Ta06.07.2017 7:45:17
Девочки, скажите, розница же номенклатуру не детализирует в ЭСЧФ? Пишете «Реализиция товаров по розничным ценам». Так?
Беларусь
ЮККА05.07.2017 23:23:18
Трындец, я тоже по рознице ежемесячно выставляю. Жах.
Беларусь
Тата05.07.2017 15:06:41
И розница до 5 числа.
Беларусь
Тата05.07.2017 15:04:42
Мы с начала года так делаем. Везде были разъяснения. 1 ЭСЧФ за квартал, дата последнее число отчетного квартала. А внутри я пишу три ЭСЧФ , к примеру,за январь, за февраль, за март.
Беларусь
Ольга 205.07.2017 14:54:48
Да, именно так мы и делаем как написал Анонимно 13.40.59. По рознице общая ЭСЧФ (1 шт) за квартал до 5 числа следующего после окончания квартала. По опту каждый месяц до 10 числа по каждой отгрузке (юр.лицу) отдельный ЭСЧФ .
Беларусь
"Анонимно"05.07.2017 13:40:59
По рознице - 1 раз в квартал, дата оказания услуг ставится 30.06.2017 (за 2кв.)до 05.07.2017г. По опту - каждый месяц, до 10числа.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»