Если баланс за 2017г. еще не сдан, и в 2018г. были выявлены существенные ошибки за прошлые периоды (2014-2015г)- были доначислены налоги за эти года и отражено доначисление налогов через 84 счет в 2018г. Эти суммы повлияли на финансовый результат предприятия (была небольшая прибыль, а стал убыток). Сейчас нужно составлять баланс за 2017г. И я не могу понять 1. какие данные показывать нужно в балансе, те что были реально на дату 31.12.2017 (прибыль) 2. меняются ли показатели баланса на начало 2018 года или они будут меняться на начало 2019г. (если исправления были в 2018г)? 3. нужно ли пояснять в примечаниях что была прибыль, а стал убыток из-за этих корректировок и доначислений?
Значит баланса 2017 не касается. _________________ Значит, делаю баланс (как обычно) по состоянию на 31.12.17, показываю свою прибыль, а вот в примечаниях к бух отчетности нужно расписывать, что в 2018г. произошли существенные корректировки в бух учете (и налоговом учете) ? Прочитала сегодня такое в журнале ГБ № 6 за 2018г:
Информация о событиях, произошедших после отчетной даты
В примечаниях к отчетности раскрывается информация о событиях, произошедших после отчетной даты и до даты утверждения бухгалтерской отчетности, существенно повлиявших на сумму активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов организации (подп. 52.16 п. 52 НСБУ № 104). Свидетельствовать о событиях после отчетной даты, существенно влияющих на финансовое положение организации, могут любые документы: составленные акты, документы государственных органов, судебные документы и т.д.
Пример 2. ТМЦ уничтожены после отчетной даты
При составлении отчетности за 2017 г. по состоянию на 31.12.2017 в бухгалтерском балансе по счету 41 «Товары» числились товарно-материальные ценности в размере 650 тыс. руб. Данная сумма является в балансе существенной (исходя из оценки существенности, установленной самой организацией в учетной политике), т.е. превышает 5 % итога баланса. Данные о фактическом наличии товаров подтверждены результатами проведенной в организации инвентаризации. Отчетность за 2017 г. была подготовлена организацией к 3 марта 2018 г. Однако в феврале 2018 г. на складе организации произошло чрезвычайное происшествие – пожар, в результате которого товары были безвозвратно повреждены.
Несмотря на то что по состоянию на 31.12.2017 (т.е. на отчетную дату) товары фактически присутствовали в пригодном к реализации качественном состоянии, в примечаниях к отчетности за 2017 г. должно быть указано об их выбытии в 2018 г. ввиду чрезвычайных обстоятельств (т.е. о понесенных организацией существенных непроизводительных убытках), так как к дате подготовки отчетности об этом факте работникам бухгалтерской службы уже было известно.
Беларусь
"Анонимно"12.02.2018 15:02:43
подскажите а как мне поступить -мы попали на налог на незаверш.стр-во за 2016 год ,налог уплатила в декабре ,хотела подать уточненный 29.12. 17 г.,инспектор сказала ,что лучше не надо ,а то выскочит пеня в конце года и будет много мороки ,подадите в 2018 году.получается что мне должен бюджет на 1.01.18 г. ,ведь я не могу у себя показать начисл.налога ,так ?сумма большая ,выявили сами.
Беларусь
"Анонимно"12.02.2018 15:00:54
Значит баланса 2017 не касается.
Беларусь
?12.02.2018 14:58:04
не получиться делать исправления в 2017г. Доначислены налоги в 2018г. согласно акту проверки ДФР по лжеструктуре. Акт получен в январе 2018г. и согласно нему, отражены суммы в 2018г.
Беларусь
"Анонимно"12.02.2018 14:54:17
До сдачи баланса делаются исправления, значит вам исправления надо делать 2017.А декларации по налогам 2014-2015г. сдавать уточнен.Данные на начало 2018г. меняться не будут.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»