Для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения (УСН), как и ранее, выручка от реализации имущества (работ, услуг) по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте и исполняются в этой же валюте, определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу на дату отражения выручки от реализации <8>. Такой порядок применяется независимо от условий расчета с покупателем. Следовательно, если организацией получен аванс и официальные курсы на дату поступления аванса и признания выручки от реализации разнятся, то сумма выручки, отраженная в бухучете, будет отличаться от суммы выручки, определенной для целей исчисления налога при УСН. т.е. для целей налогового учёта по УСН выручка в Вашем случае будет определена по курсу на дату отгрузки, т.к. эта дата считается в Вашем случае датой реализации ================ Подскажите, пож., правильно ли я поняла, что при УСН на бухучете надо отслеживать для налогообложения выручки положительную разницу, а именно: всегда налогооблагать по наибольшему курсу. Например, если выручка по курсу НБ РБ на дату отгрузки может быть выше, однако, с учетом уплаченного аванса она получилась ниже, то разницу надо налогооблагать, либо если поступившая валюта в эквиваленте больше, чем показанная выручка, тоже разницу надо налогооблагать.
подниму, тоже нужно развеять сомнения, как и автору
Беларусь
"Анонимно"09.11.2018 9:57:10
Помогите, пожалуйста, разобраться с валютной выручкой. Организация на УСН без НДС с ведением бухучёта. Заключён договор с нерезидентном в российских рублях, оплата в российских рублях.
27.12. — предоплата 15 000 рос., 30.12. акт выполненных работ на 15 000 рос. руб.
Провела в 1С, получилось так:
27.12 — Д 52 К 62 = 479,22 —поступление на транз. счет. 27.12 — Д 57,3 К 52 = 95,8 — обязательная продажа. 27.12 — Д 57,3 К 52 = 383,38 — добровольная продажа. 27.12 — Д 51 К 99,1 = 95,64 — эквивалент от продажи на р/с. 27.12 — Д 99,1 К 57,3 = 95,64 — не знаю что значит эта проводка. 27.12 — Д 51 К 99,1 = 382,56 — эквивалент от продажи на р/с. 27.12 — Д 99,1 К 57,3 = 382,56 — не знаю что значит эта проводка. 30.12 — Д 62,1 К 90,1,1 = 479,22 — акт выполненных работ по курсу НБ РБ на дату предоплаты. При ОСН, насколько я знаю, предоплата не пересчитывается и в бухучёте на дату акта отражается по курсу НБ РБ на дату предоплаты (т.е. отражается сумма аванса). В налоговом учёте в прошлом году нужно было отражать сумму в бел. руб. по курсу НБРБ на дату акта, а с этого года сделали как и в бухучёте, т.е. курс НБ РБ берётся на дату предоплаты.
Правильно ли я сделаю, если в бухучёте отражаю выручку 479,22 руб. (по курсу НБ РБ на дату аванса), а для целей уплаты налога УСН - выручка посчитаю по курсу НБРБ на дату акта (ст. 288 п. 2 НК РБ «Сумма обязательств выражена в иностранной валюте (кроме договоров, указанных в абзаце четвертом настоящей части), определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату отражения выручки»).
В данном случае сумма, поступившая на р/с меньше, чем сумма, поступившая на транзитный счёт, если была бы больше, это был бы внереализационный доход, как его правильно отразить, включается ли он в базу для налогообложения УСН.
Как правильно отразить валютную выручку в бухгалтерском учёте? По курсу НБ РБ на какую дату правильно отражать выручку в бухгалтерском и налоговом учёте? Как правильно оформлять расхождения в бухгалтерском и налоговом учёте?
Ответ. Правильно отражаете поступление товара — на дату аванса. И налог должны считать от этой суммы. ================== Вопрос понятен, а вот ответ...
Беларусь
"Анонимно"09.11.2018 9:20:36
Выручка при УСН для ведущих бухгалтерский учёт зависит от полученных авансов. Читайте НСБУ N 69. ================ Т.е., в примере у наны, 08.11.2018 15:55:32, все верно?
Беларусь
"Анонимно"08.11.2018 21:31:20
Выручка при УСН для ведущих бухгалтерский учёт зависит от полученных авансов. Читайте НСБУ N 69.
Беларусь
у08.11.2018 17:49:59
Я Вам перчинки добавлю: вы сравните выручку для УсН и выручку для НДС по валютным операциям)
Беларусь
"Анонимно"08.11.2018 16:09:42
Рыручка считается на момент отгрузки не зависимо от получения аванса, плюс отслеживается положительная курсовая разница при продаже валюты, отрицательная не уменьшает налогооблагаемой базы __________ Здрасьте!Очень даже зависимо от получения аванса...
Беларусь
нана08.11.2018 15:55:32
Уточнила в примере курс поступления аванса ___________
Подскажите, правильно ли я понимаю применение норм на своем примере. Пример: 22.10.2018 Оказана услуга нерезиденту стоимостью -2 975 евро (курс 2,4170). 18.10.2018 поступил аванс 2 155 (курс 2,4365). В бух.учете выручка равна: 2 155 * 2,4365 (аванс, по курсу поступления) + 820 * 2 ,417 (2 975 - 2 155, т.е. стоимость услуг - стоимость аванс, отражение по курсу на дату оказания услуг)= 7 232,60 руб.
В налоговом учете выручка равна: 2 975 * 2,417 (курс на дату оказания услуг) = 7 190,58 руб.
Налогооблагаемая база для УСН (выручка по отгрузке, бух.учет) = 7 190,58 руб.
Спасибо
Беларусь
нана08.11.2018 15:52:27
Подскажите, правильно ли я понимаю применение норм на своем примере. Пример: 22.10.2018 Оказана услуга нерезиденту стоимостью -2 975 евро (курс 2,4170). 18.10.2018 поступил аванс 2 155 (курс 2,4365). В бух.учете выручка равна: 2 155 * 2 417 (аванс, по курсу поступления) + 820 * 2 ,417 (2 975 - 2 155, т.е. стоимость услуг - стоимость аванс, отражение по курсу на дату оказания услуг)= 7 232,60 руб.
В налоговом учете выручка равна: 2 975 * 2,417 (курс на дату оказания услуг) = 7 190,58 руб.
Налогооблагаемая база для УСН (выручка по отгрузке, бух.учет) = 7 190,58 руб.
Спасибо
Беларусь
не автор08.11.2018 15:39:43
«Анонимно» 08.11.2018 15:25:43 Рыручка считается на момент отгрузки не зависимо от получения аванса, плюс отслеживается положительная курсовая разница при продаже валюты, отрицательная не уменьшает налогооблагаемой базы Беларусь _________ спасибо
Беларусь
не автор08.11.2018 15:28:18
если поступившая валюта в эквиваленте больше, чем показанная выручка, тоже разницу надо налогооблагать. ___________ это правило касается тех, кто на УСН с книгой либо и бух.учет тоже? При бух.учете ведь выручка отражается по отгрузке
Беларусь
"Анонимно"08.11.2018 15:25:43
Рыручка считается на момент отгрузки не зависимо от получения аванса, плюс отслеживается положительная курсовая разница при продаже валюты, отрицательная не уменьшает налогооблагаемой базы
Беларусь
"Анонимно"08.11.2018 15:19:39
правильно. На усн выручка для бухучета и налогового учета существенно различаются.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»