Вышли из строя 2 телефонных аппарата (дальнейшее использование невозможно), приобретенные еще в 2008 г. Тогда износ списывался 50%*50%. т.е. висела сумма небольшая по этим аппаратам. Надо ли восстанавливать вычеты по НДС?
так пусть автор спишет остальные 50% в затраты и восстанавливать не надо!
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 15:30:53
Ситуация
В организации используются электрочайники, микроволновые печи, калькуляторы, телефонные аппараты и т. д. По различным причинам (физический и моральный износ, поломка и т. д.) они выходят из строя и подлежат списанию.
Как отражать в бухгалтерском учете списание таких предметов? Бухгалтерский учет списания инвентаря Доходы и расходы, связанные с реализацией и прочим выбытием запасов (за исключением продукции, товаров) и денежных средств, включаются в состав прочих доходов и расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчета 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности», 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (абзацы 1, 2 п.13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102).
При списании инвентаря в бухгалтерском учете производятся записи:
Содержание операции Дебет Кредит Отражено списание перенесенной на затраты стоимости инвентаря 10-9-1 10-9 Приняты к учету драгметаллы 10-12 90-7 Отражена остаточная стоимость списанного инвентаря 90-10 10-9 Восстановлен принятый ранее к вычету НДС методом «красное сторно» (примечание) 68-2 18 Отражена сумма «входного» НДС по списываемому инвентарю, стоимость которого перенесена на затраты не полностью (примечание) 90-10 18 Отражен финансовый результат от выбытия инвентаря 90-11 (99) 99 (90-11)
Примечание. Не подлежат вычету суммы НДС по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие). Указанные положения не применяются в отношении основных средств и нематериальных активов (подп.19.15 п.19 ст.107 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее - НК).
При этом:
• под порчей товара понимается ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг);
• под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная плательщиком в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь.
В письме Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28.03.2017 № 2-1-10/00584 «О корректировке налоговых вычетов по НДС в случае порчи, утраты товаров» разъяснено, что под использованием для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) следует понимать возможность либо дальнейшей реализации таких товаров (их части), либо учета стоимости испорченных товаров в составе затрат, учитываемых при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) и определяемых на основании данных бухгалтерского учета.
При невозможности определения размера ранее принятой к вычету суммы НДС налоговые вычеты плательщика подлежат уменьшению на налоговые вычеты, равные 20 % от стоимости испорченных или утраченных товаров (часть третья подп.19.15 п.19 ст.107 НК).
Поэтому если списывается инвентарь, стоимость которого перенесена на затраты не полностью, то НДС не принимается к вычету исходя из стоимости приобретения инвентаря за минусом суммы износа, перенесенной на затраты.
Не принимаемые к вычету суммы НДС списываются в дебет того же счета, что и непосредственно стоимость инвентаря.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 15:29:56
мне кажется ничего восстанавливать не надо.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 15:28:41
если только ст107 нк п. 19.15. по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие). Положения настоящего подпункта не применяются в отношении основных средств и нематериальных активов. Для целей применения настоящего подпункта: под порчей товара понимается ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг); под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная плательщиком в пределах норм, установленных законодательством Республики Беларусь.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 15:27:24
Объект принят в учет в 2008 г. Сейчас поломка, досписываем 50% износа в момент выбытия. Как только нормативка позволила, так стали списывать 100% сразу на износ. А со старым борохлом ерунда получается. Притом прошло 10 лет с момента ввода в эксплуатацию, понятно что это вполне естественно, что вещь вышла из строя. иА тут еще НДС вылазит. бред.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 15:24:46
где эту огрызок статьи выкопали?Первый раз слышу!
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 15:09:58
Так спишите на затраты полностью и восстанавливать вычеты не придется.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2018 15:08:23
Поэтому если списывается инвентарь, стоимость которого перенесена на затраты не полностью, то НДС не принимается к вычету исходя из стоимости приобретения инвентаря за минусом суммы износа, перенесенной на затраты.
Не принимаемые к вычету суммы НДС списываются в дебет того же счета, что и непосредственно стоимость инвентаря.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»