Подскажите, как быть У нас розница, расчетная ставка НДС Сейчас нельзя выписывать ТН с розницы по расч.ставке НДС Чтобы выписать ТН ЮЛ, нам надо переместить товар на склад и выписать с 20% НДС А у меня так не получается, потому что товар мелкий (саморезы и т.д.) и приходит в коробках по 500-1000шт или 5кг Чтобы отписать на склад надо коробкой, а ЮЛ берут бывает очень мало Не получается даже 0,01 упаковка Хотят безналом. Нам что отказывать им в продаже?
МНС в письме от 14.07.2021 N 2-1-10/03910-вн «О разъяснении» (далее - Письмо) пояснило порядок исчисления НДС при реализации товаров из розничных торговых объектов юридическим лицам и ИП (п. 1 Письма).
Особенности документального оформления и учета такой реализации товаров закреплены в подп. 10.1 п. 10 параграфа 5 Методических рекомендаций по документальному оформлению и учету товарных операций, составу и учету расходов на реализацию в организациях торговли и общественного питания, утвержденных приказом МАРТ от 10.06.2021 N 130 (далее - Методические рекомендации N 130). В частности, указано, что товары, которые подлежат отпуску из розничных торговых объектов организациям и ИП, целесообразно учитывать на субсчете 41-1 «Товары на складах». Организации торговли в отношении таких товаров изменяют в бухучете учетную оценку: с розничной цены до цены приобретения. Для внутреннего перемещения товаров оформляют первичный учетный документ, форма которого разрабатывается и утверждается организацией (ИП). Стоимость таких товаров не включают в расчет суммы торговых наценок (скидок, надбавок) на остаток непроданных товаров и в расчет НДС по расчетной ставке. Цены на товары, реализуемые из торговых объектов организациям и ИП, могут равняться розничным ценам в том случае, когда на эти товары не введено госрегулирование цен.
С учетом того, что Методические рекомендации N 130 вступили в силу с 08.07.2021, в Письме разъяснено, что если до указанной даты при реализации товаров из объектов розничной торговли юридическим лицам и ИП субъекты хозяйствования не применяли приведенный в Методических рекомендациях N 130 порядок бухучета, то с учетом мнения МАРТ за период до 08.07.2021:
- бухучет корректировке не подлежит;
- указанные товары из определения «расчетной» ставки не исключаются;
- налоговые декларации с внесенными изменениями и дополнениями за прошлые отчетные (налоговые) периоды не представляются.
Также разъяснено, что при продаже товаров по розничным ценам в объектах розничной торговли физическим лицам, которые приобретают товары в интересах организаций и ИП, т.е. являются их подотчетными лицами, продавец (п. 3 Письма):
- не изменяет в бухучете учетную оценку товаров с розничной цены до цены приобретения;
- не теряет права на исчисление НДС по расчетной ставке в отношении этих товаров.
Обращено внимание на то, что продажа юридическим лицам и ИП алкогольных напитков и табачных изделий из розничных торговых объектов должна осуществляться на основании специального разрешения (лицензии) на право оптовой торговли и хранения алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий при соблюдении лицензионных требований и условий, предъявляемых к лицензиату, а также требований законодательства, регулирующего оборот алкогольных напитков и табачных изделий, а именно Закона N 429-З и Декрета N 28 (п. 2 Письма).
Дополнительные материалы
Комментарий «Ассортиментные перечни товаров с 08.07.2021 изменены: учитываем новшества»
Комментарий «Изменения в регулировании цен с 02.07.2021»
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2021
Исключительные имущественные права на данный
авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"15.10.2021 11:34:04
С чего вы взяли, что нельзя выписывать с расчетной ставкой ?
Беларусь
"Анонимно"15.10.2021 11:07:31
Неужели ни у кого нет таких проблем?
Беларусь
"Анонимно"15.10.2021 10:05:53
И потом, бывает набирают по 20-30 поз мелочи, которая не получается выписать Мне нужно каждую отписать на склад, потом выписать ТН Будут нервничать
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»