на Бухгалтер.бай и теперь ужа на Бух.бай этот вопрос-ответ за подписью зам.министра Скринникова выложен, но это, так сказать, не официальный канал. Есть ли этот ответ в общем доступе? Или будет кто в лес, кто по дрова в части отражения ФОТ?
Беларусь
Анонимно18.07.2022 17:04:38
Значит, делаю вывод что предприятия ведущий бухгалтерский учёт не по упрощенной системе налогообложения а по основной не включаем в фонд оплаты труда пособие по временной нетрудоспособности. ССЧ показываем нарастающим с января месяца.
Беларусь
Ольга18.07.2022 16:57:53
Спасибо , да , два знака
Беларусь
"Анонимно"18.07.2022 16:56:25
Анонимно« 18.07.2022 16:55:19 про численность
Беларусь
"Анонимно"18.07.2022 16:55:19
70-3.5.2. значение показателя по строке 2 определяется: организациями - в порядке, установленном постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. N 1, и отражается ими нарастающим итогом с начала календарного года на 1-е число календарного месяца, следующего за отчетным кварталом, с точностью ДВА знака после запятой;
Беларусь
Ольга18.07.2022 16:43:28
Скажите, пожалуйста, а среднесп численность в декларации по п/налогу округлять до целых или с одним знаком после запятой?
Беларусь
"Анонимно"18.07.2022 16:18:22
Таким образом, из буквального прочтения вышеуказанной нормы налоговые агенты, не ведущие бухгалтерский учет, в строке 1 раздела III налоговой декларации отражают любые доходы, начисленные ими физическим лицам по трудовым договорам в соответствии с трудовым законодательством, в том числе стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также выплаты по гражданско-правовым договорам.
Беларусь
"Анонимно"18.07.2022 16:15:03
В ФОТ договора подряда входят?
Беларусь
"Анонимно"18.07.2022 16:05:15
п.53.5 - компенсация за неиспользованный трудовой отпуск - это если у меня люди увольнялись и я считала им компенсацию или просто отработали 21 день и компенсировали дальше, то эти суммы я НЕ ВКЛЮЧАЮ в фот?
Беларусь
"Анонимно"18.07.2022 15:58:40
Позвонила инспектор и сказала включить больничные... _____________ а откуда инспектор узнала что у Вас были больничные?
Беларусь
"Анонимно"18.07.2022 15:52:49
хорошо ответили, понятно
Беларусь
Ольга Николаевна18.07.2022 15:50:04
Ой, видимо, слишком большое сообщение - обрезалось... Продолжаю:
По 1 и 2 пунктам. В соответствии с подпунктом 70.6.3 пункта 70.6 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС от 03.01.2019 № 2 (с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлением МНС от 31.01.2022 № 3 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2», далее – Инструкция), в строке 4 раздела III налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее – налоговая декларация) подлежит отражению сумма дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, начисленных и фактически выплаченных учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий) - физическим лицам в течение отчетного квартала.
Постановлением МНС от 19.04.2022 № 16 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2» (далее – постановление № 16) в данную норму в целях уточнения были внесены корректировки, согласно которым в указанной строке налоговой декларации налоговые агенты обязаны указывать сумму дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий) - физическим лицам в течение отчетного квартала, независимо от даты их начисления.
Таким образом, в примере, изложенном в Вашем обращении, верно отразила за 1 квартал 2022 г. сведения в строке 4 раздела III налоговой декларации организация А, а организациям Б и В необходимо представить уточненные налоговые декларации за этот квартал.
Учитывая изменения, внесенные в Инструкцию, постановлением № 16, в налоговой декларации за 2 квартал 2022 г. строке 4 раздела III налоговым агентам следует указать сумму дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных физическим лицам в течение второго квартала 2022 г., независимо от даты их начисления, т.е. сумму таких доходов, уменьшенных на сумму подоходного налога и других удержаний, произведенных при их выплате.
По пункту 3. В соответствии с положениями подпункта 70.3.5.1 пункта 703 Инструкции (с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлением № 16) в разделе III части I налоговой декларации налоговые агенты, не ведущие бухгалтерский учет, в том числе индивидуальные предприниматели, нотариусы, осуществляющие деятельность в нотариальном бюро, значение показателя «Фонд оплаты труда, руб.» определяют исходя из сумм доходов в денежной и (или) натуральной формах, начисленных физическим лицам по трудовым договорам в соответствии с трудовым законодательством и (или) гражданско-правовым договорам.
Таким образом, из буквального прочтения вышеуказанной нормы налоговые агенты, не ведущие бухгалтерский учет, в строке 1 раздела III налоговой декларации отражают любые доходы, начисленные ими физическим лицам по трудовым договорам в соответствии с трудовым законодательством, в том числе стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также выплаты по гражданско-правовым договорам.
По пункту 4. Сведения о среднесписочной численности работников указываются налоговыми агентами в строке 2 раздела III налоговой декларации. Согласно подпункту 70.3.5.2 пункта 70.3 Инструкции значение показателя по строке 2 определяется индивидуальными предпринимателями - исходя из количества физических лиц, привлеченных к осуществлению предпринимательской деятельности на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров, по состоянию на 1-е число календарного месяца, следующего за отчетным кварталом.
Одновременно сообщаем, что представленные Вами предложения по корректировке заполнения строк 1 и 2 раздела III налоговой декларации будут проработаны совместно с заинтересованными и в случае их целесообразности учтены при плановой подготовке изменений и дополнений в главу 71 Инструкции.
Заместитель Министра И.В.Скринников 3-2 Силивестрова 229 79 36
__________________________________________________.. Подытожу ответ - в этой декларации по строке ФОТ налоговые агенты, не ведущие бухгалтерский учет, отражают ЛЮБЫЕ ДОХОДЫ, начисленные ими физическим лицам по трудовым договорам в СООТВЕТСТВИИ с трудовым законодательством (и пособия по соцстраху, и возмещение затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей).
Беларусь
Ольга Николаевна18.07.2022 15:40:34
Скопировала, приведу здесь, читайте.
1. Мое обращение:
«Я обращалась в МНС по поводу внесения изменений в ИНСТРУКЦИЮ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ. Продолжаю тему заполнения декларации налогового агента по подоходному налогу.
1. Об отражении дивидендов в разделе 3. Согласно Инструкции о порядке заполнения налоговых декларации (в редакции Постановления МНС РБ от 31.01.2022 N 3) в декларации за 1 квартал ------------------------ «70-6.3. в строке 4 указывается сумма дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, начисленных и фактически выплаченных учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий) - физическим лицам в течение отчетного квартала». ------------------------- Поскольку возникали разночтения – как понимать указание «в течение отчетного квартала» (оно относится только к выплате дивидендов или в том числе и к их начислению), то в Инструкцию было внесено уточнение (к сожалению, неудачное) и теперь (в редакции Постановления МНС РБ от 19.04.2022 № 16): ------------------------- «70-6.3. в строке 4 указывается сумма дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий) - физическим лицам в течение отчетного квартала, независимо от даты их начисления». ------------------------------------------- Налоговые инспекции консультируют, что здесь нужно указывать сумму, фактически выплаченную учредителям, т.е. полученную «НА РУКИ», а НЕ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ БАЗУ (т.е. НЕ сумму начисленных безразлично когда дивидендов, которые были выплачены в отчетном квартале).
Налогооблагаемая база якобы определяется суммированием данных строки 4 и 5 («в строке 5 указывается сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет с дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных в течение отчетного квартала учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий)»).
Но согласитесь, что подоходный налог «с дивидендов…, фактически выплаченных в течение отчетного квартала» исчисляется от налогооблагаемой БАЗЫ, но никак не от суммы, полученной «НА РУКИ».
В любой отчётности указывается налогооблагаемая база и налог ОТ НЕЕ, поэтому и при заполнении декларации налогового агента по подоходному налогу логично ожидать такого же подхода.
Кроме того, стоит иметь ввиду, что невозможно определить по декларации налогооблагаемую базу (начисленные дивиденды) в случае удержания у учредителя алиментов. Очень сомнительно, что налоговиков может интересовать, какую сумму дивидендов получил »НА РУКИ« учредитель - она разная в зависимости от размера удерживаемых алиментов и не дает представления о налогооблагаемой базе, от которой был исчислен подоходный налог.
2. Думаю, было бы целесообразно разместить на сайте МНС ответ на интересующий многих вопрос – как правильно заполнить декларацию в следующей ситуации.
Пример. В конце 2021 года начислены дивиденды 2000 руб. и подоходный с них 260 руб. Выплачивались эти дивиденды двумя частями, по 50% в январе и апреле 2022 года. В этих месяцах от суммы 1000 руб. удержано и перечислено 130 руб. подоходного налога и 217,50 руб. алиментов (25% - согласно исполнительному листу), учредителю выплачено 652,50 руб.
В декларации за 1 квартал 2022 года по строке 4 «сумма начисленных дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных учредителям (акционерам, участникам, собственникам имущества унитарных предприятий) – физическим лицам в течение отчетного квартала, руб.» следовало отразить (согласно п.70-6.3 действующей тогда редакции Указаний) «НАЧИСЛЕННЫЕ И ВЫПЛАЧЕННЫЕ в отчётном квартале» дивиденды.
Организация А их не показывала (поскольку дивиденды начислены НЕ в отчётном квартале, а в 2021 году).
Организация Б отразила 1000 руб. - часть НАЧИСЛЕННЫХ дивидендов, которые были ВЫПЛАЧЕНЫ в 1 квартале 2022 года.
Организация В отразила 652,50 руб. - ФАКТИЧЕСКИ ВЫПЛАЧЕННУЮ в 1 квартале 2022 года СУММУ дивидендов.
Вопрос -какие организации должны подать уточнённые декларации за 1 квартал и какая сумма должна быть указана по строке 4 в декларации за 2 квартал?
3. Следующий вопрос интересует нанимателей, не ведущих бухгалтерский учет (организации с КУДиР и индивидуальных предпринимателей). При заполнении ими декларации «значение показателя »Фонд оплаты труда, руб.« определяется исходя из сумм доходов в денежной и (или) натуральной формах, начисленных физическим лицам по трудовым договорам в соответствии с трудовым законодательством и (или) гражданско-правовым договорам».
Вопрос – включаются ли сюда пособия по соцстраху, командировочные и другие компенсации работникам?
В трудовом договоре (контракте) однозначно указано, что «работник имеет право на государственное социальное страхование»… В соответствии с Трудовым кодексом (статья 184) «за время нахождения в отпуске по беременности и родам назначается и выплачивается государственное пособие по государственному социальному страхованию в порядке, установленном законодательством» - таким образом, это пособие (не включаемое в «общепринятый ФЗП», указываемый организациями, ведущими бухучет) включается в «налоговый ФОП»?
Трудовым кодексом предусмотрены различные компенсации (см.ст.90 ТК – «денежные выплаты, установленные с целью возмещения работникам затрат, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей») - значит ли это, что возмещаемые работнику расходы при командировках (по проезду к месту служебной командировки и обратно, по найму жилого помещения, за проживание вне места жительства (суточные), иные произведенные работником с разрешения или ведома нанимателя расходы) также включается в «налоговый ФОТ»?
Но КАКОЙ СМЫСЛ вводить отдельный «налоговый ФОТ» для нанимателей, не ведущих бухгалтерский учет? Вы думаете, они не в состоянии осилить Указания, утвержденные Постановлением Национального статистического комитета РБ от 20.01.2020 № 1 ?
Поверьте, любой ИП-шник руководствуется ими при заполнении показателя «Среднесписочная численность работников» в предоставляемом в ФСЗН ежеквартально отчете 4-фонд.
И то, что МНС предписывает указывать в налоговой декларации КАК «среднесписочную численность работников» НЕ ЕЕ, а совершенно ИНОЙ показатель - «количество физических лиц, привлеченных ИП к осуществлению предпринимательской деятельности», вносит неразбериху и путаницу.
4. Если налоговые органы интересует количество физических лиц, привлеченных ИП к осуществлению предпринимательской деятельности на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров (для контроля ограничения, предусмотренного пунктом 2 Указа Президента Республики Беларусь от 18.06.2005 №285 «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности»), то никто не мешает дополнительно ввести именно ТАК и названную строку декларации, а в строке 2 раздела III налоговой декларации следует указывать (единообразно ВСЕМ НАНИМАТЕЛЯМ) «общепринятый» показатель «Среднесписочная численность работников». __________________________________________________.. ____________
2. Ответ МНС на это обращение:
»В Министерстве по налогам и сборам (далее – МНС) рассмотрено Ваше электронное обращение от 20.05.2022 и сообщается следующее.
По 1 и 2 пунктам. В соответствии с подпунктом 70.6 .3 пункта 70.6 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением
Беларусь
Ольга Николаевна18.07.2022 15:21:08
Наталья, так вот же в Инструкции по заполнению указано:
«При НЕ ВЕДЕНИИ налоговым агентом бухгалтерского учета, включая индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих деятельность в нотариальном бюро, значение показателя »Фонд оплаты труда, руб. определяется исходя из сумм ДОХОДОВ в денежной и (или) натуральной формах, НАЧИСЛЕННЫХ физическим лицам по трудовым договорам В СООТВЕТСТВИИ с трудовым законодательством и (или) гражданско-правовым договорам».
Зайдите на Бухгалтер.бай, я выложила в Обменник свое обращение и ответ на него МНС по поводу этой декларации.
Беларусь
"Анонимно"18.07.2022 15:21:06
Ольга Николаевна 18.07.2022 14:43:22
Позвонила инспектор и сказала включить больничные... ================ Ничего не знаю. В инструкции ссылка на Белстат. Зашла на сайт Белстата скачала и внимательно перечитала эти указания - не входят в ФОТ Больничные! И разовая матпомощь по заявлениям отлдельным сотрудникам тоже, кстати, не входит
Беларусь
Ольга Николаевна18.07.2022 15:16:24
Приведу здесь весь этот пункт (с внесенными в апреле изменениями):
«70-3.5. в разделе III: 70-3.5.1. значение показателя по строке 1 отражается нарастающим итогом с начала календарного года на 1-е число календарного месяца, следующего за отчетным кварталом.
Значение показателя »Фонд оплаты труда, руб.« определяется в порядке, установленном постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. N 1 »Об утверждении Указаний по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду«, для определения показателя »Фонд заработной платы«.
При не ведении налоговым агентом бухгалтерского учета, включая индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих деятельность в нотариальном бюро, значение показателя »Фонд оплаты труда, руб.« определяется исходя из сумм ((БЫЛО: начисленных физическим лицам вознаграждений за выполненную работу (оказанную услугу) в рамках трудовых и (или) гражданско-правовых договоров)) ((СТАЛО:)) доходов в денежной и (или) натуральной формах, начисленных физическим лицам по трудовым договорам в соответствии с трудовым законодательством и (или) гражданско-правовым договорам.
70-3.5.2. значение показателя по строке 2 определяется: организациями - в порядке, установленном постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 20 января 2020 г. N 1, и отражается ими ((ДОБАВЛЕНО: )) «нарастающим итогом с начала календарного года на 1-е число календарного месяца, следующего за отчетным кварталом,» с точностью два знака после запятой;
индивидуальными предпринимателями - исходя из количества физических лиц, привлеченных к осуществлению предпринимательской деятельности на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров, по состоянию на 1-е число календарного месяца, следующего за отчетным кварталом.»
Беларусь
"Анонимно"18.07.2022 15:15:22
Капец.. где написано, что ФОТ с больничными? Они не входят блин в ФОТ! ___________- Вот именно! где разъяснения. Инспектор сказала, тая баба сказала. В инструкции написано ФОТ и ссылка на Белстат.
Беларусь
наталья18.07.2022 15:13:23
для Ольга Николаевна 18.07.2022 14:43:22 ...а не ведущие бухучет организации и ИП-шники указывают «ненормальный, налоговый ФОТ», в который входят и больничные, и командировочные, и всякое разное другое. =============================== Уже не в первом топике вижу это разъяснение, где этому документальное подтверждение можно увидеть? А то спросят, а я такая: «Ольга Николаевна на БухБае сказала :)
Беларусь
"Анонимно"18.07.2022 15:11:35
Капец.. где написано, что ФОТ с больничными? Они не входят блин в ФОТ!
Беларусь
Ольга Николаевна18.07.2022 15:06:06
ПОСТАНОВЛЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО КОМИТЕТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 20 января 2020 г. № 1
Об утверждении Указаний по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду ГЛАВА 5 ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. ПРОЧИЕ ВЫПЛАТЫ И РАСХОДЫ, НЕ ОТРАЖАЕМЫЕ В СОСТАВЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
…53. В прочие выплаты и расходы, НЕ ОТРАЖАЕМЫЕ в составе фонда заработной платы, включаются:
…53.28. ПОСОБИЯ и другие выплаты ЗА СЧЕТ средств государственного социального страхования…
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»