Добрый день. Получили погоду прибыль, хочу отнести ее на убытки прошлых лет (начиная с 20г). В предыдущие годы в декларациях убытки к переносу не определяла. Подскажите, на все годы нужно подать уточненные декларации и бух. отчетность тоже нужно переподавать (в связи с начислением отложенного налогового актива)?
«Анонимно» 20.02.2024 13:55:53 у вас были убытки, но вы их не показали как возможные к переносу в части 2 раздел 1 - все правильно, должны были показать, даже если не собираетесь ими потом пользоваться никогда ------- я не понимаю о чем вы? Если у вас были убытки, то их НУЖНО показать в части 2 раздел 1, только показать, еще не воспользоваться, а просто заявить о них, что вот они есть. А вот когда мы хотим их перенести на прибыль этого года, убытки эти, ранее показанные в ч.2 разд.1, мы заполняем ч.1 раздел 2, где уже отнимаем от нашей прибыли те убытки и вот этот пункт НЕ обязателен, а по желанию
Беларусь
"Анонимно"20.02.2024 14:25:48
так пишут же, что нельзя не переносить =========== не может такого быть, вы что-то путаете, мы можем воспользоваться этим ПРАВОМ, а можем проигнорировать и платить налог на прибыль, я сама несколько лет спокойно сдавала прибыль, не пользуясь правом переноса, т.к. лень было заморачиваться, и для ИМНС это ж только счастье, о чем вы?
Беларусь
"Анонимно"20.02.2024 14:22:12
так пишут же, что нельзя не переносить
«Анонимно» 20.02.2024 13:55:53 у вас были убытки, но вы их не показали как возможные к переносу в части 2 раздел 1 - все правильно, должны были показать, даже если не собираетесь ими потом пользоваться никогда
Беларусь
"Анонимно"20.02.2024 14:19:12
что-то я не хочу уже переносить ничего и жалею, что в прошлом году переносила(((
Беларусь
"Анонимно"20.02.2024 14:09:40
Я тоже декабрем делала уже. Бессрочно, кстати, проверяют периоды в которых был перенос убытка. ------ ((( вот-вот А если предположить, что допустим в обычных условиях они проверяли бы последние 5 лет, а перенос убытка был за 2013, то проверят 2013+последние 5 лет или вообще все начиная с 2013?
Беларусь
Екатерина20.02.2024 14:04:33
А еще есть доначисление ОНА , как например в 2022 ставка налога на прибыль составляла 18% а с 2023 20%, то нужно доначислять ОНА согласно действующей ставке ========== да, тоже только вчера узнала, но уже не буду все переделывать, чтоб на дату 01.01.23, а сделаю декабрем 2023. п.с.У меня уже даже не слегка крыша едет от этого переноса убытков и все время, простите, жмет очко и посещают мысли, а может ну их эти прошлые убытки, сейчас воспользуюсь, недоплачу, а потом, тьфу тьфу, в первую ж очередь полезут все это смотреть.... а вы боитесь? __________________________________________________.. _________ Я тоже декабрем делала уже. Бессрочно, кстати, проверяют периоды в которых был перенос убытка.
Беларусь
ПР20.02.2024 14:02:30
Еще все внимательно прочитайте. Не весь убыток переносится.
а я не понимаю, как рассчитать сумму убытка для переноса..
Беларусь
"Анонимно"20.02.2024 13:55:53
Блин, а как у вас приняли прошлые без переноса? Я хотела сдать без переноса убытков, так мне отклонили, пришлось морочиться с этими переносами.... ========== что именно вам отклонили? а) у вас была прибыль при ранее заявленных убытках, возможных к переносу, а вы их не перенесли на эту прибыль ? такого не может быть, т.к. переносить убытки это ваше право, а не обязанность б) у вас были убытки, но вы их не показали как возможные к переносу в части 2 раздел 1 - все правильно, должны были показать, даже если не собираетесь ими потом пользоваться никогда
Беларусь
не автор20.02.2024 13:52:33
Блин, а как у вас приняли прошлые без переноса? Я хотела сдать без переноса убытков, так мне отклонили, пришлось морочиться с этими переносами....
Беларусь
"Анонимно"20.02.2024 13:51:08
мне другое интересно. какие вы бонусы получаете от руководства за эти телодвижения? ======== у меня дело не в бонусах - семейное предприятие, и когда я вижу, что можно сэкономить 5-10 тыс.руб на налоге, то как тут даже промолчать? Справедливости ради, будь это все чужое, мне было бы пофиг, но не донести информацию до руководства, что есть вот такой вариант, тоже не смогла бы
Беларусь
"Анонимно"20.02.2024 13:46:09
мне другое интересно. какие вы бонусы получаете от руководства за эти телодвижения?
Беларусь
"Анонимно"20.02.2024 13:37:55
А еще есть доначисление ОНА , как например в 2022 ставка налога на прибыль составляла 18% а с 2023 20%, то нужно доначислять ОНА согласно действующей ставке ========== да, тоже только вчера узнала, но уже не буду все переделывать, чтоб на дату 01.01.23, а сделаю декабрем 2023. п.с.У меня уже даже не слегка крыша едет от этого переноса убытков и все время, простите, жмет очко и посещают мысли, а может ну их эти прошлые убытки, сейчас воспользуюсь, недоплачу, а потом, тьфу тьфу, в первую ж очередь полезут все это смотреть.... а вы боитесь?
Беларусь
Екатерина20.02.2024 13:22:47
А еще есть доначисление ОНА , как например в 2022 ставка налога на прибыль составляла 18% а с 2023 20%, то нужно доначислять ОНА согласно действующей ставке
Беларусь
Екатерина20.02.2024 13:11:35
Как вы здорово все понятно расписали! Огромное спасибо!
Беларусь
"Анонимно"20.02.2024 12:51:04
Скажите, пожалуйста, будет ли ошибкой, если не начислять ОНА/ОНО? Финансовый результат одинаковый. Только, если был ранее убыток, то можно уменьшить прибыль. ============== нужно начислить, за счет этого ОНА вы будете списывать причитающийся налог на прибыль, т.е он пойдет не проводкой 99-68, а 99-09. Если раньше не начисляли их ничего страшного, делайте декабрем как исправление ошибок прошлых лет только проводкой 09-84 (вместо 09-99 при своевременном начислении) - сама так в прошлом году восстанавливала, главное, чтобы сами убытки к переносу в декларации были показаны ранее (если нет - уточненные) ну и еще как выяснилось нужно дооценить потом эти ОНА в связи с изменением ставки на прибыль (нужно было на 01/01/23, я буду делать декабрем), а вам, думаю, можно сразу ОНА вычленять по ставке 20% раз и так декабрем будете их восстанавливать
Беларусь
"Анонимно"20.02.2024 12:21:43
Скажите, пожалуйста, будет ли ошибкой, если не начислять ОНА/ОНО? Финансовый результат одинаковый. Только, если был ранее убыток, то можно уменьшить прибыль.
Беларусь
"Анонимно"15.02.2024 9:44:12
круто - сохраню себе ваш алгоритм!
Беларусь
простыня)14.02.2024 14:17:55
Я еще раз пропишу, как все это вижу, и как памятку себе и для выявления другими неправильного хода моих мыслей, в прошлом году плотно изучала эту тему. Не буду углубляться в нюансы разделения по группам и т.д., итак: 1. Ситуация Как должно было бы быть: 2020 год, получен убыток 100 рублей. В декларации по прибыли за 2020 год заполняем часть 2, где показываем этот убыток. В декабре 2020 в бухучете начисляем ОНА, он равен наш убыток*ставку налога на прибыль: Дт 09 Кт 99 = 100 руб.*18%=18 руб. А потом закрываем год: Дт 84 Кт 99 = 100 -18 = 82 руб. 2. Ситуация, когда убыток в декларации не показывали, ОНА не начисляли (либо что-то одно из этого) Исправляем: - Убыток, которым мы планируем воспользоваться, должен засветиться в налоговой, поэтому нужно обязательно подать уточненные декларации по прибыли, начиная с года, когда появился первый убыток. Последний убыток, который можно перенести на прибыль 2023 года – убыток за 2013 год (тогда еще был срок 10 лет). И вот у нас были убытки 2013, 2016, 2018 года, значит мы подаем уточненные по прибыли за 2013-2022 года (да, за все годы), где заполняем эту часть 2. С налоговой на этом все. - Теперь нужно восстановить этот ОНА в бухучете. При нормальной ситуации (пункт 1) мы бы в году получения убытка начислили ОНА 09-99 (18 руб), а оставшийся кусок убытка перенесли бы 84-99 (82 руб). Но мы этого не сделали, а пульнули тогда убыток целиком 84-99 (100 руб). Значит вычленяем мы ОНА назад уже с 84-го счета, то есть оттяпываем этот кусок назад: Дт 09 Кт 84 = 18 руб = Восстановлен ранее не отраженный ОНА На этом этапе справедливость восстановлена. 3. Прошел 2023 год, ура – получена прибыль 50 руб. В течение 2023 уже успели начислить ранее налог на прибыль Дт99 Кт68=7 рублей. Декабрем 2023 мы сторнируем полностью это ранее начисленный налог на прибыль Дт 99 Кт 68 = -7 руб. (СТОРНО) . И вот у нас на счете 99 голенькая чистенькая прибыль, еще никем не полапанная= Кт99=50 руб. (Бонус – переплата по налогу на прибыль 7 руб, которую потом можно будет вернуть или зачесть на другой налог) Налог на прибыль за 2023 год составил бы 50*20%=10 руб Мы ВМЕСТО проводки 99-68 =10 руб (начислен налог на прибыль) делаем проводку 99- 09 = 10 руб (погашен ОНА) Видите, мы также уменьшим нашу чистую прибыль на те же 10 руб как бы налога на прибыль, но не за счет того, чтоб его в бюджет потом перечислить, а за счет того ОНА, который в свое время и сам составлял такой же налог на прибыль, но как бы начисленный с суммы убытка. И вот у нас по Кт 99 осталась такая же чистая прибыль 40 руб (50-10), который мы как обычно закрываем 99-84=40 руб. Теперь подаем декларацию по прибыли за 2023, по шагам не распишу, но там особых проблем не было, хоть и выглядит страшно. Главное последовательно что-то за чем-то заполнять и оно само подтягивается куда нужно (точнее пока не скажу). Там к части 2 добавится заполнение раздела 2 и вроде сведений о льготах. 4. ГБО - в наших балансах уточненные мы не подаем, а заполняем их так, как если бы вели все правильно. То есть вот не было у нас ОНА на 31/12/22 и счет 84 был другой, но мы в отчетности не показываем движение по ним в течение года (раз исправили в декабре 2023), а сразу ставим на 01/01/23 уже и правильное ОНА и другой счет 84 – такими, какими они были бы, если бы мы все делали как надо по пункту 1. То же самое в отчете о движении собственного капитала. Несоответствие входящего сальдо с остатком за прошлый год описываем в примечаниях. Я писала так: В декабре 2022 года обнаружены и исправлены ошибки в бухгалтерском учете в связи с не отражением в прошлых годах отложенного налогового актива (ОНА) с убытков, возможных к переносу в будущем. Восстановленный ОНА отражен корреспонденцией счетов Дт09- Кт84 всего на сумму 10,0 тыс. руб., в том числе: За 2014 год – 3,2 тыс.руб.; За 2015 год – 3,5 тыс.руб.; За 2018 год – 0,8 тыс.руб.; За 2019 год – 1,9 тыс.руб.; За 2020 год – 0,6 тыс.руб.
В связи с этим, при составлении бухгалтерской отчетности за 2022 год внесены следующие изменения в показателях: (таблица) Строка ГБО// Новый показатель// Старый показатель// Суть корректировки Приложение 1. Строка 160, графа 4//10//--// На сумму изменения сальдо по счету 09 Приложение 1. Строка 460, графа 4//(45)// (55)// На сумму изменения сальдо по счету 84 Приложение 3. Строка 030, графа 8//10//--// На сумму изменения нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по счету 84 за 2014-2020 г.г.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»