Чем пострадает бюджет,если налог оплатится за счет средств организации? Точнее оплачен уже - Не положено, прямой запрет есть оплачивать подоходный за счет средств организации, потому и за переплату подоходного штраф начислят - это ввод в заблуждение налоговых органов, типа они считают, что это из доходов работников подоходный перечислен, а по факту - нет.
Беларусь
"Анонимно"22.07.2024 13:29:43
Чем пострадает бюджет, если налог оплатится за счет средств организации? Точнее оплачен уже ------------ У Вас недоплата налога, так как сумма к налогообложению: займ+ уплаченный Вами подоходный=(3000+390)*13%. Итого бюджет недополучил 50,70 бел.руб.... и так бесконечно.
Беларусь
"Анонимно"21.07.2024 10:53:41
Вы обязаны сообщить в налоговую, а после сообщения из налоговой уже закрывать сумму займа за счёт собственных средств предприятия
Чем пострадает бюджет,если налог оплатится за счет средств организации? Точнее оплачен уже
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 21:50:53
Я не могу ничего удержать через сч.70, т.к. не у кого удерживать,он уже 8 месяцев как уволен - Вы читали то, что тут выложили?
Если налог удержать невозможно в связи с прекращением выплат доходов физическому лицу (например, это лицо уволилось или с ним расторгнут гражданско-правовой договор), заимодавец обязан в 30-дневный срок со дня выявления подобных фактов направить в налоговый орган по месту жительства физического лица письменное сообщение об этом. В этом случае возврат налога заимодавцем производится только после получения письменного сообщения налогового органа об уплате физическим лицом соответствующей суммы налога - Вы обязаны сообщить в налоговую, а после сообщения из налоговой уже закрывать сумму займа за счёт собственных средств предприятия
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 14:00:47
Д73.1 К68.4 доначислю подоходный,т.к из займа выплачивался меньше,чем сейчас должен из мат помощи Д84.4 К73.1 на сумму оставшегося долга +подоходный Д68.4 К51 перечислю разницу в подоходном так? ============ так,только правильнее не 84.4,а 90.10, хотя суть одна и та же
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 13:12:21
Очень Вам сочувствую, но больше ничем помочь не могу. Или директор подвинется, или есть шанс недоплатить ФСЗН, если признают, что это по сути было прощение долга.
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 13:08:09
«Анонимно» 19.07.2024 13:04:17
--- Я не могу ничего удержать через сч.70, т.к. не у кого удерживать,он уже 8 месяцев как уволен
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 13:04:17
Вот проводки, если не гонять деньги. Только человека нет. Бухгалтерские записи в месяце прощения суммы займа Отражено списание дебиторской задолженности заемщика по непогашенному займу в связи с прощением долга (не уч.при налогообложении) 90-10 73-1 3000 Отражены начисление и удержание подоходного налога с суммы полученного работником дохода
(3000 x 13%) 70 68-4 390,00 Удержаны взносы в ФСЗН от суммы полученного работником дохода
(3000 x 1%) 70 69 30 Начислены страховые взносы в ФСЗН
(3000 x 34%) 90-10 69 1020 Начислены страховые взносы в Белгосстрах, например, 0,5%
(3000 x 0,5%) 90-10 76-2 15
Беларусь
Автор19.07.2024 12:55:59
«Анонимно» 19.07.2024 12:36:44 А когда он должен был вернуть займ? ----------- Займ он должен был вернуть до 30.09.24г.Выдавался он в январе 2023г и потом удерживала бухгалтер с него 10 мес по 200р, и в ноябре 2023 он уволился.Давали ему 5 тыс,осталось висеть 3тыс долга и 390р подоходного на сч.73 Там были свои разборки, кто кому чего должен.Я сказала,что подходит срок,нужно закрыть долг.На что получила ответ- закрывай прибылью.Вот советуюсь с вами как лучше выйти из этой ситуации.Напишите проводки,если можно.
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 12:45:47
Подоходный налог По общему правилу подоходный налог удерживается со всех доходов, полученных работником как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 199, п. 2 ст. 200 НК). При этом налоговая база подоходного налога определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со ст. 209 - 212 НК (ч. 1 п. 3 ст. 199 НК). Работник вправе получить социальный вычет по расходам на обучение в течение календарного года по месту основной работы при предоставлении нанимателю следующих документов: - справки (ее копии) учреждения образования, которая подтверждает, что работник получает первое высшее образование, с указанием периода получения образования (отметим, форма такой справки законодательством не установлена); - копии договора о подготовке специалиста на платной основе, заключенного с учреждением образования; - копии приказа (выписки из него) руководителя учреждения образования о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения при отсутствии стоимости обучения в договоре; - документов, подтверждающих фактическую оплату обучения, в том числе погашение (возврат) займов. Однако в приведенной ситуации работник не имеет права на социальный вычет, так как расходы на погашение полученного на обучение займа им не производились. К тому же при наступлении срока возврата займа между нанимателем и работником подписано соглашение о прощении долга. На сумму непогашенного займа у работника возникает доход, с которого следует исчислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог. При этом организация вправе применить освобождение от подоходного налога в размере 2272 руб., поскольку указанный доход не является вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей. Размер освобождения рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Сумма, превышающая указанный предел, облагается налогом в общем порядке (абз. 2 п. 23 ст. 208 НК). Стандартный налоговый вычет в размере 126 руб. работнику не полагается, потому что сумма его дохода в виде прощенного займа превышает установленный законодательством размер: 3600 руб. > 761 руб. (подп. 1.1 п. 1, п. 2 ст. 209 НК). Таким образом, в нашем случае налогооблагаемый доход составляет 1328 руб. (3600 руб. - 2272 руб.), так как иные выплаты, не связанные с исполнением трудовых обязанностей, в пользу работника ранее не производились. Сумма подоходного налога, подлежащая удержанию, равняется 172,64 руб. (1328 руб. x 13%) (абз. 2 п. 23 ст. 208 НК). Взносы в ФСЗН и Белгосстрах На все выплаты как в денежном, так и в натуральном выражении в пользу физических лиц, с которыми организацией заключены трудовые договоры (контракты), начисляются взносы в ФСЗН и Белгосстрах. Исключение составляют случаи, поименованные в Перечне N 115 (абз. 2 ч. 1 ст. 2 Закона N 138-XIII, ч. 1 п. 2 Положения N 1297). В рассматриваемой ситуации организацией предоставлен работнику беспроцентный денежный заем. При наступлении срока его возврата сторонами подписано соглашение о прощении долга. В результате у работника возникает доход в размере ранее выданного займа. Поскольку сумма прощенного займа не указана в Перечне N 115, организации следует начислить от нее страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах. НДС Для целей исчисления НДС списание дебиторской задолженности не признается объектом налогообложения (п. 1 ст. 115 НК). Налог на прибыль При налогообложении прибыли во внереализационных расходах учитываются убытки от списания дебиторской задолженности в случаях, если: - истек срок исковой давности по задолженности; - дебитор исключен из Единого государственного регистра; - организация-дебитор ликвидирована (подп. 3.22, 3.23, 3.24 п. 3 ст. 175 НК). Нормами НК не предусмотрено включение во внереализационные расходы дебиторской задолженности в связи с прощением долга. Поэтому в данной ситуации сумма прощенного работнику займа не принимается в расчет налога на прибыль. Вместе с тем страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные на указанную сумму, учитываются во внереализационных расходах при налогообложении прибыли (подп. 3.34 п. 3 ст. 175 НК).
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 12:45:17
Если не прогнать деньги, то могут признать прощением долга. Как отразить в учете организации списание дебиторской задолженности по выданному работнику беспроцентному денежному займу, если обязательство по его уплате прекращено прощением долга? Организация в марте 2018 г. выдала работнику беспроцентный денежный заем на оплату его обучения в размере 3600 руб. сроком на 3 года. По договору заем должен быть погашен единовременно не позднее чем за 1 день до окончания срока его действия путем внесения наличных денежных средств работником в кассу организации. Согласно учетной политике предоставление займов работникам относится к текущей деятельности организации. При наступлении срока погашения займа (март 2021 г.) стороны подписали соглашение о прощении долга в размере ранее выданного займа. Начисленный от этой суммы подоходный налог не превышает 20% зарплаты работника к выплате <1>. У организации имеются документы, подтверждающие получение работником на платной основе первого высшего образования в белорусском учреждении образования. Для работника организация является местом основной работы. Прочих выплат, не связанных с исполнением трудовых обязанностей, в пользу работника не производилось. Общие положения Договор денежного займа считается заключенным с момента передачи денег. При отсутствии в этом договоре условия о выплате заемщиком процентов заем считается беспроцентным. В срок, установленный договором займа, заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа (п. 1 и 2 ст. 760, п. 3 ст. 762, п. 1 ст. 763 ГК). Обязательство по уплате займа может быть прекращено прощением долга. В этом случае кредитор-заимодавец освобождает полностью или частично должника-заемщика от лежащих на нем обязанностей. Отметим, прощение долга допустимо, если оно не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора (ст. 385 ГК). По общему правилу сделки юридических лиц с гражданами совершаются в простой письменной форме. Поэтому договор займа и соглашение о прощении долга оформляются в письменном виде (п. 1 ст. 161, ч. 1 ст. 162, п. 2, 3 ст. 404 ГК). В рассматриваемой ситуации при наступлении момента погашения обязательства по договору беспроцентного денежного займа организация-заимодавец и работник-заемщик подписали соглашение о прощении долга в размере ранее выданного займа. Бухгалтерский учет В бухучете для обобщения информации о расчетах с работниками, за исключением расчетов по оплате труда, выплате дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации, расчетов с подотчетными лицами, предназначен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Расчеты с работниками по предоставленным им займам учитываются на субсчете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (ч. 1, абз. 2 ч. 2, ч. 3 п. 57 Инструкции N 50). В рассматриваемой ситуации сумма предоставленного работнику займа числится в составе сальдо по дебету субсчета 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». При подписании организацией и работником соглашения о прощении долга сумма дебиторской задолженности по выданному займу списывается на прочие расходы по текущей деятельности. В учете на основании первичного учетного документа, например бухгалтерской справки-расчета, производится запись по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») в корреспонденции с кредитом субсчета 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (абз. 4 п. 4 ст. 9, п. 2, 4 ст. 10 Закона N 57-З, ч. 19 п. 70 Инструкции N 50, абз. 6 ч. 1 п. 2, абз. 19 п. 13 Инструкции N 102). При этом на сумму прощенного работнику займа начисляются страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах. В бухучете они отражаются по дебету субсчета 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» в корреспонденции с кредитом счетов 69 «Расчеты по социальному страхованию», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76-2 «Расчеты по обязательному страхованию») соответственно (ч. 2 п. 54, ч. 5, 6 п. 59, ч. 19 п. 70 Инструкции N 50). Удержанные у работника взносы в ФСЗН и подоходный налог от суммы прощенного займа показываются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счетов 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет 68-4 «Расчеты по подоходному налогу») (ч. 6 п. 53, ч. 3 п. 54, ч. 7 п. 55 Инструкции N 50).
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 12:39:34
При просрочке погашения займа возврат подоходного налога, который был уплачен в связи с предоставлением займа, осуществляется иначе, чем если бы заем был погашен в срок. Особый порядок разъяснен на примере.
Если заемщик (физическое лицо) просрочил погашение займа в установленный срок, то невозвращенная сумма займа подлежит налогообложению подоходным налогом (далее - налог) в общеустановленном порядке, то есть у заемщика возникает налогооблагаемый доход. Дата фактического получения такого дохода определяется на день, следующий за днем, установленным для возврата займа (подп. 1.3 ст. 213 НК).
При просрочке погашения займа возврат заимодавцем (белорусской организацией или ИП) налога, который был уплачен в связи с предоставлением займа, осуществляется иначе, чем если бы заем был погашен в срок. А именно - путем удержания соответствующей суммы налога у заемщика из его доходов до полного погашения образовавшейся задолженности по налогу. Отметим, что до удержания налога заемщик может внести необходимую сумму налога в кассу (на расчетный счет) заимодавца (п. 4, 5 ст. 216, п. 2 ст. 220, абз. 2, 3 п. 2 ст. 223 НК).
00000001 Обратите внимание!
При удержании из заработной платы заемщика налога, который ранее был уплачен за счет средств заимодавца, по нашему мнению, следует применять ограничения удержаний (20 или 50%) из заработной платы, установленные ч. 1, 2 ст. 108 ТК.
00000002 Пример. Возврат налога при просрочке погашения займа
Организация в январе текущего года предоставила своему работнику нецелевой заем в размере 500 руб. по сроку погашения в марте этого же года (дата погашения займа наступает раньше даты выплаты заработной платы за февраль). При этом сумма налога, уплаченная в бюджет по выданному займу, составила 65 руб. (500 руб. x 13%). В установленный срок заем возвращен не был.
Заработная плата работника за февраль к выплате составила 1420 руб. (за вычетом подоходного налога с заработной платы и 1% отчислений в ФСЗН).
В данной ситуации организация после наступления в марте просрочки погашения займа может вернуть уплаченный при выдаче займа налог путем удержания суммы налога в полном объеме из заработной платы работника за февраль (65 руб. < 284 руб. (1420 руб. х 20%), т.к. не будет превышен установленный ст. 108 ТК предел.
Если налог удержать невозможно в связи с прекращением выплат доходов физическому лицу (например, это лицо уволилось или с ним расторгнут гражданско-правовой договор), заимодавец обязан в 30-дневный срок со дня выявления подобных фактов направить в налоговый орган по месту жительства физического лица письменное сообщение об этом. В этом случае возврат налога заимодавцем производится только после получения письменного сообщения налогового органа об уплате физическим лицом соответствующей суммы налога. Получив сообщение заимодавец вправе уменьшить общую сумму налога, удержанную из доходов физлиц и подлежащую перечислению в бюджет, на сумму налога, причитающуюся к возврату (ч. 2, 3, 5 - 7 п. 5 ст. 216 НК).
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 12:36:44
А когда он должен был вернуть займ? Если работник не погасил заем вовремя, невозвращенная в срок сумма займа будет признаваться его доходом и облагаться подоходным налогом в общеустановленном порядке. Датой фактического получения такого дохода является день, следующий за днем, определенным для возврата займа (подп. 1.3 ст. 213 НК). Организации следует удержать исчисленный подоходный налог из доходов работника либо работник может внести его сумму в кассу (на расчетный счет) организации (п. 4, 5 ст. 216 НК). После этого организация производит возврат суммы налога, уплаченного ею при выдаче займа, за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей перечислению в бюджет (абз. 2, 3 ч. 1 п. 3 ст. 223 НК).
Беларусь
Автор19.07.2024 12:22:25
директор «по-родственному» не хочет погасить долг за него --- не хочет там свои погремушки
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 12:15:46
А директор «по-родственному» не хочет погасить долг за него через банк или через кассу, если она у Вас есть? Дарение между родственниками разрешено и не облагается подоходным. А уж как директору что-нибудь начислить Вас учить не нужно. А по тому человеку получится: займ погашен, дохода нет.
Беларусь
Автор19.07.2024 12:03:37
«Анонимно» 19.07.2024 12:00:32 Подоходный налог уплачивается за всю сумму займа при выдаче займа работнику. --- все верно,но он уплачивался сумма*13%, а сейчас я пересчитываю остаток суммы*0,87 минус остаток подоходного и доначисляю
Беларусь
Автор19.07.2024 12:01:15
Уплаченный подоходный так и останется --- он начислялся на 73сч и оттуда сторнировался по мере возврата займа, мне же нужно теперь закрыть счет,сторнировать я не могу уже
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 12:00:32
Подоходный налог уплачивается за всю сумму займа при выдаче займа работнику.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»