всем привет! сотруднику предприятия выдана доверенность на получение матценностей. при получении (автотранспорт-сторонняя организация)ТМЦ сотрудник расписался в графах «получил водитель (экспедитор)» и «по доверенности NNN »груз получил«. дальше: 1.плохо сложили. 2.плохо везли. при приемке кладовщик вообще отказался принимать тмц по причине полной негодности. в графе »сдал водитель (экспедитор)« напортачивший сотрудник не расписался т.к. нкому не сдал, собственно. сотрудник готов возместиить всю сумму. гнаписал объяснительную ,заявление с просьбой удерживать год, т.к. сумма нормальная. при приемке акт составили, в котором все расписали подробно. какие проводки? предоплата: 60 - 51 недостача: 76 - 60 94 - 76 виновен: 73 - 94 удержания: 70 - 73 на счете 94 - вся сумма за тмц, включая ндс? всем спасибо!
Да, ситуация малоприятная. Вообще проводки расписаны логично, в таком случае 94-76 с НДС. А какого контрагента Вы предполагаете на сч.76? Поставщика? Получается ведь, что недостача носит нетоварный характер, т.к. ТТН неверно оформлена, товара нет и Вы его не приходуете. Если б приходовали, то схема проводок была бы иная. В том случае тогда надо былобы делать 94-68 на НДС, а 76-60 т 94-76 без НДС. Тогда б поставщик денюшку без НДС должен был бы вернуть на расчетный.
Беларусь
Леся04.01.2007 10:32:16
Вопрос: При приемке товаров от поставщика была выявлена недостача, которая может быть отнесена за счет поставщика либо за счет получателя. Следует ли в данных случаях производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость?
Ответ: Согласно Закону Республики Беларусь от 19.12.1991 г. N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» объектами налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на территории Республики Беларусь и за ее пределы. В соответствии с Инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 г. N 16, оборотами по реализации признаются также недостача, хищение и порча товаров сверх норм естественной убыли. Таким образом, объектом налогообложения признаются обороты по недостаче товаров, которые имелись в активах плательщика. Следовательно, недостача при приемке товаров не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость, так как эти товары еще не были в наличии у этого плательщика, независимо от того, за чей счет производится погашение этих убытков.
Материал подготовлен на основании разъяснений Министерства по налогам и сборам 11.07.2006
Беларусь
Леся04.01.2007 10:22:44
начисление НДС 94 - 68 производится в том случае, когда ранее данные ценности были оприходованы на склад : дт10 кт60 и ндс взят в зачету. а у меня вообще он ничего не довез. по ТПС если при приемке тмц, поступивших от поставщиков, выявляется недостача или порча, то на сумму потерь сверх норм предъявленную поставщикам или транспортной организации (моем случае - работнику) делается запись 60- 76 на сумму включая ндс, т.е. вся сумма счета (ТТН). если я сделаю потом 94 - 76, а потом еще 94 - 68 - работник будет возмещать ндс два раза.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»