Доброго вечера всем.Помогите разобраться.Налоговая проверка.Книга покупок 2008 год.В книге покупок за год сумма 166млн.К вычету взято 113млн.3млн. не отражены в налоговой декларации с минусом. Мнение инспекторов :должно было стоять в налоговой декларации с минусом,а если нет то в 2009 к вычету принять эти 3 млн. нельзя.Что скажете?Я вообще уже ничего не могу понять,проверка за 6 лет голова кругом.
И все это только из-за того что по итогам 2008 года в налоговой декларации не указано эти -6900000. --- :) нет, не поэтому.. А потому, что не было у вас основания ставить вычеты в декларацию за 2009г. в размере большем, чем книга покупок за 2009год. Налоговый период по НДС - ГОД! а не от проверки до проверки..)) (об этом иволга 02.05.2010 13:32:18)
ну и про арифметику в вашем случае: книга покупок=вычеты по декларации. А если начнёте рассуждать как Семёновна:
в строке 7 1 налоговой декларации (расчета) по НДС. Замечу, что никаких условий в части указания суммы вычетов в ПОЛОНОМ объёме в Инструкции не содержится. А значит никаиких нарушений с Вашей стороны в части указания в налогвой декларации в вычетов в сумме 113 млн. НЕТ! т.к., повторяю, указание суммы вычетов в сумме меньшей, чем 116млн, это ваше право.
то, конечно, налоговой инспекции очень понравится, что вы готовы «простить» свой вычет за 2008год. (они же согласны вам его зачесть в ПОЛНОМ объёме, заметьте)
Беларусь
ТАТ->семеновна04.05.2010 21:17:30
Доброго вечера всем.Ситуация теперь уже ясна совсем:2008год-возврат налогов -6900000,2009-доначисление 5200000,в результате 700000 на 2010 год возврат из бюджета.И все это только из-за того что по итогам 2008 года в налоговой декларации не указано эти -6900000.Очень похожа на ситуацию «наталья 04.05.2010 12:36:57».Что посоветуете?Спасибо заранее,огромное.
Беларусь
"Анонимно"04.05.2010 14:06:42
Я согласна с Семёновна -Тат 03.05.2010 0:22:59 Была аналогичная ситуация как у автора. Этот период проверялся налоговой.Вопросов не было.
Беларусь
наталья04.05.2010 12:36:57
Только сочуствие можно выразить тем, у кого проверка.И конечно она проходит у бухгалтера, а директора в основном как бы ни при делах.Была у меня в 2008г. проверка по одной из фирм.Хотели писать справку, потом спохватились, тоже история с НДС. В начале 2005 не было НДС в зачет и мы его платили. В конце года появился НДС к зачету, если взять в зачет который, то нам нужно было бы вернуть уплаченный НДС.Не раз ходила в налоговую с попыткой сдать декларацию по НДС с минусом (к возврату 3,5млн.)Мне говорили, иди гуляй дорогая, нельзя с минусом ставить.Я и сделала эту сумму переходящим остатком на 2006г.А в 2008 при проверке сделали то, о чем я просила, взяли в зачет НДС, сделали переплату по НДС на конец года, в 2006 насчитали НДС к уплате, зачли его из переплаты. При этом еще и насчитали пеню.Инспектор была в шоке, откуда еще пеня, если есть переплата, а проверяющая говорит, по закону надо (непонятко по какому). У меня конечно возмущению не было предела.Хотели спорить, потом с директором подумали (а он у меня за время работы был единственный такой хороший директор, умничка), решили заплатить им 250 тысяч пени, так собирались подавать на ликвидацию, и спать спокойно.Штраф нам вообще не дали и при ликвидации больше не проверяли.У них теперь такая фишка с этим НДС, на ровном месте найдут что хочешь, но правильно, нужно с ними спорить, но не голословно, а при помощи нормативки. Сколько раз отбивалась таким образом.Скоро очередная проверка.Жду со страхом, но буду отбиваться если что мудрить будут. Желаю всем удачи.
Беларусь
Семёновна -Тат03.05.2010 22:12:36
Если решите сражаться с налоговой, напишите обязательно, попробую помочь Вам аргументированно отбиться.
Беларусь
Тат03.05.2010 20:54:29
Доброго дня всем.Судя по своему топику я поняла ,что словила меня налоговая на очень тонком вопросике,грань между актом и справкой очень тонкая.Акт обещали отдать к пятнице,почитаем вместе.Огромное спасибо всем неравнодушным к «зеленым» бухам!
Беларусь
иволга 03.05.2010 20:36:07
Семёновна, эко Вас понесло %))
но несколько не в ту степь ))
Беларусь
иволга 03.05.2010 20:34:24
Новичок 03.05.2010 13:55:17 всё верно (если нет нулёвки)
Беларусь
"Анонимно"03.05.2010 19:16:38
подскажите если в книге покупок за 2007 год ,в графе наименоваеие Продавца не стоит РБ,можно ли дописать сейчас вручную ? ---------------- Можно
Беларусь
Новичок03.05.2010 13:55:17
Добрый день. Читала я этот топик, читала... Ещё раз хочу уточнить: если я формирую КП на 116 (как в этом примере), а начислено по декларации у меня только 113, то я в зачет беру 113, к уплате 0, а в приложении к декларации указываю 116 -это будет верно?
Беларусь
"Анонимно"03.05.2010 10:46:34
подскажите если в книге покупок за 2007 год ,в графе наименоваеие Продавца не стоит РБ,можно ли дописать сейчас вручную ?
Беларусь
"Анонимно"03.05.2010 10:22:31
up
Беларусь
Семёновна -Тат03.05.2010 0:45:57
И ещё по поводу того, что надо, якобы изменять книгу покупок в 2009 году , или не принимать не зачтённые в 2008 году 3 млн к вычету: Статья 16. Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов
1. Общая сумма налога, определенная в соответствии со статьей 12 настоящего Закона, уменьшается на установленные настоящим Законом налоговые вычеты.
2. Вычету подлежат суммы налога (с учетом положений статьи 15 настоящего Закона):
2.1. предъявленные продавцами плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе:
2.1.1. основных средств и нематериальных активов;
2.1.2. сырья, материалов, топлива, комплектующих, полуфабрикатов и электрической или иной энергии;
2.1.3. товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для их последующей реализации;
2.2. уплаченные плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь, в том числе:
2.2.1. основных средств и нематериальных активов;
2.2.2. сырья, материалов, топлива, комплектующих, полуфабрикатов и электрической или иной энергии;
2.2.3. товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для их последующей реализации;
2.3. уплаченные в бюджет Республики Беларусь при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
Как видим, Закон о НДС не ограничивает временными рамками право принимать к вычету уплаченный налогоплательщиком НДс, поэтому ни о каком «изъятии» НДС из суммы вычетов не может бытьи речи!
Беларусь
Семёновна -Тат03.05.2010 0:22:59
Мнение инспекторов :должно было стоять в налоговой декларации с минусом,а если нет то в 2009 к вычету принять эти 3 млн. нельзя. ____________________________ Налоговая не права. Вас пытаются наказать за переплату НДс в 2008 году. Это полный бред! Показывать вычеты, превышающие НДс по реализации, это Ваше ПРАВО, а не обязанность. Есть Инструкция по заполнению налоговой декларациипо НДС, которая действовала в 2008 году. Приведу несколько цитат:
УТВЕРЖДЕНО Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 05.02.2007 № 22
ИНСТРУКЦИЯ о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость Отражение в книге покупок суммы НДС, предъявленной к оплате продавцом, производится в том налоговом периоде, в котором наступает право на вычет НДС в соответствии со статьей 16 Закона, при наличии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период. При отсутствии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период вычет НДС производится в том налоговом периоде, в котором получен первичный учетный и расчетный документ. Суммы налога к вычету не принимаются при отсутствии их в книге покупок, а также при отсутствии книги покупок. Следовательно, в книге покупок у Вас всё отражено правильно. Далее: В разделе II по графе 4: в строке 15 отражаются нарастающим итогом с начала года предъявляемые к вычету суммы налога; в строке 15а отражаются нарастающим итогом с начала года налоговые вычеты по объектам, операции по реализации которых освобождены от уплаты налога; в строке 15б отражаются нарастающим итогом с начала года налоговые вычеты по объектам, по реализации которых предоставлен налоговый кредит; в строке 15в отражаются нарастающим итогом с начала года налоговые вычеты, приходящиеся на обороты по реализации, суммы налога по которым подлежат уплате в бюджет, в том числе по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке, и по оборотам, отраженным в строке 7 1 налоговой декларации (расчета) по НДС. Замечу, что никаких условий в части указания суммы вычетов в ПОЛОНОМ объёме в Инструкции не содержится. А значит никаиких нарушений с Вашей стороны в части указания в налогвой декларации в вычетов в сумме 113 млн. НЕТ! т.к., повторяю, указание суммы вычетов в сумме меньшей, чем 116млн, это ваше право. С таким же успехов можно штрафовать всех плательщиков, у которых, например, налог экологический начислен по расчёту в сумме 530 000 руб, а перечислен 600 000 руб. Единственный вопрос - в разделе «Показатеди» в строке 1 Вы указали 116 млн, или 113? Если указано 116, то никаких нарушений С Вашей стороны нет!
Беларусь
иволга 02.05.2010 16:46:41
А НДС уплаченный на таможню в сумму всех налогов включается? ===
нет. так он ведь и к вычету берется вообще-то
Беларусь
Автор02.05.2010 16:17:25
У меня возврат излишне уплаченных налогов(это пока,завтра еще буду смотреть данные их расчеты).Мне там еще кое-что не понятно,буду уточнять. А НДС уплаченный на таможню в сумму всех налогов включается?
Беларусь
иволга 02.05.2010 16:08:42
Проверяющие убеждают что без акта все равно не уйдут.Все равно административка на юр лицо. === не убеждайте их в обратном))
Если сумма доначислений по году менее 1% суммы уплаченных в бюджет налогов, то санкций не будет. Если больше 1% и сумма доначисленных налогов перечислена в теч.10дней после составления акта, то сумма санкций уплачивается в размере 50% от причитающихся 20%. А административка за что? за нарушение ведения бух.учета? не факт, что оно имеет место быть..?..
Беларусь
ТАТ-иволга02.05.2010 15:21:56
Да именно так,у меня еще два дня на размышления,может попробую убедить все таки чтоб акт не писали,тем более по их расчетам после проверки возврат излишне уплаченной суммы по НДС из бюджета.Проверяющие убеждают что без акта все равно не уйдут.Все равно административка на юр лицо.
Беларусь
иволга 02.05.2010 13:32:18
Автор->иволга 02.05.2010 13:15:34 ===
поняла теперь: просто вы должны были подать уточняющую деклу за 2008год. Или действительно отсторнировать КП за 2008 и включить эту сумму в КП в 2009г. А сейчас получается, что должно быть в акте отражено уменьшение НДС по акту за 2008г. и доначисление на сумму необоснованно взятых по декле вычетов за 2009г. У вас так? (несовсем понятно) Но вообще, это мелочи жизни, конечно. Таким актом можно гордиться! :))
Если есть нулевка и распределяете - в любом случае арифметика должна идти. Т.е. НДС по книге покупок распределяется на нулевку и ставится в декларацию в вычеты именно эта сумма (в части превышения естессна). Если сумма другая в декле (в вашем случае меньше) в акте проверки должен быть отражен НДС к уменьшению по году, а не книгу покупок кромсать..)) Да если и без распределения - то же самое ______________________ Кому из посетителей топика адресован ответ?Если мне -то в проверяемом периоде ставки 0% не было.И книга покупок составлена правильно.Просто в 2008 году не вся сумма по итогам КП была взята к вычету и за декабрь 2008 начислена сумма к доплате с расч.счета.По сему остаток из книги покупок(3млн.)был взят к вычету в 2009 году и должен был быть отражен в декларации за 2008 г.со знаком (-).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»