Боюсь применять п.3.22. (убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности) статьи 129. Внереализационные расходы НК. Сумма большая, меры ко взысканию не предпринимались. Вот боюсь и все - вдруг там какие-нибудь подводные камни, что-то там не дочитала между строк в НК. Юристы, спасите: скажите, чтобы не боялась.
А если мы, например, сделали акт сверки, со своей стороны пишем дебетовое сальдо, а контрагент подписывает акт сверки, но справа проставляет нулевое сальдо, в таком случае можно списать? *** В таком случае надо попросить у дебитора копию не учтенных вами документов, внести исправления в учет и т.д. ___ если сделать акт сверки, то списать вообще ничего не получится: типичное заблуждение, когда перед списанием пытаются акт сверки составить :)
Беларусь
"Анонимно"20.02.2013 22:30:57
Катя 20.02.2013 22:17:24, если незаконно копируете и выкладываете чужие произведения, проявите уважение к автору хотя бы и не срезайте его подпись. Спасибо.
Беларусь
Olga V20.02.2013 22:27:53
Во, и Катины цитаты о том же, спасибо. А я помню время, когда на затраты было списать проблематично, только не помню, какая там была формулировка в Законе о налоге на прибыль. Но налооговики ее как-то так хитро трактовали...
Беларусь
Olga V20.02.2013 22:20:11
угу, понятно. А на учитываемые мы списываем только 45-ый? *** Если у вас дебиторка по 45, а у вашего контрагента 0, получается, что он не учел вашу накладную или напутал с учетом оплаты. Так это же он должен внести исправления в свой учет. Или у вас тоже прошло 3 года от акта сверки? Тогда 45 на учитываемые решительным домкратом, как тут юрист советует. И 97-й туда же.
Беларусь
Катя20.02.2013 22:19:52
Вопрос: Предприятие получило от хозяйственного суда постановление о возврате исполнительного документа без исполнения вследствие того, что у должника отсутствуют денежные средства и имущество, на которое может быть обращено взыскание. Учитываются ли убытки при списании дебиторской задолженности при налогообложении прибыли в этом случае? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: Убытки от списания дебиторской задолженности можно включить в состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, только в следующих случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее - НК): 1) при списании дебиторской задолженности, по которой истек (подпункт 3.22 статьи 129 НК): срок исковой давности; срок давности для предъявления исполнительных документов к исполнению в случае возвращения взыскателю исполнительного документа, по которому взыскание не произведено либо произведено частично в связи с отсутствием у должника денежных средств на счетах в банках и иного имущества; 2) при списании дебиторской задолженности, невозможной (нереальной) для взыскания (подпункт 3.23 статьи 129 НК). Возвращение исполнительного документа без исполнения либо с частичным исполнением по причине временного отсутствия денежных средств и имущества вовсе не означает, что данная задолженность подлежит списанию. Статьей 337 Хозяйственного процессуального кодекса Республики Беларусь (далее - ХПК) установлено, что срок для предъявления исполнительных документов к взысканию составляет шесть месяцев. В статье 339 ХПК предусмотрено, что в случае возвращения взыскателю исполнительного документа, по которому взыскание не произведено либо произведено частично, исчисление нового срока для предъявления исполнительного документа к исполнению начинается со дня его возвращения банком, небанковской кредитно-финансовой организацией или судебным исполнителем взыскателю. Статьей 339 ХПК установлено, что срок давности прерывается предъявлением исполнительных документов к исполнению, если законодательством не установлено иное. После перерыва течение срока давности начинается вновь, при этом истекшее время не засчитывается в новый срок и взыскатель может вновь подавать исполнительные документы к исполнению. Таким образом, постановление хозяйственного суда о возврате взыскателю исполнительного документа, по которому исполнение не произведено или произведено частично, а также акт о невозможности исполнения исполнительного документа вследствие того, что у должника отсутствуют денежные средства и имущество, не являются основанием для списания дебиторской задолженности. Только истечение срока давности для предъявления взыскателем исполнительных документов к исполнению, составляющего шесть месяцев, будет являться основанием для списания дебиторской задолженности в составе внереализационных расходов и учитываться при налогообложении прибыли. При этом следует учитывать, что при возвращении исполнительных документов взыскателю прерванный срок давности начинает исчисляться вновь и время перерыва в новый срок не засчитывается. Можно добавить, что если организация располагает информацией о том, что в ближайшее время у должника финансовое положение не улучшится, то возможно списать данную задолженность по другим основаниям, например как сомнительные долги, которые не погашены в установленный срок и не обеспечены соответствующими гарантиями. В этом случае дебиторская задолженность списывается за счет создаваемых резервов по сомнительным долгам. Но следует помнить, что создание таких резервов должно быть предусмотрено в учетной политике.
И.С.ХАРИТОНЧИК, специалист центра бухгалтерской аналитики
Беларусь
Fil20.02.2013 22:17:25
45, 60, 62 ... - кредиторскую и дебиторскую задолженность.
Беларусь
Катя20.02.2013 22:17:24
Согласно статье 12 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 N 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» выявленные при инвентаризации суммы дебиторской задолженности, по которым срок исковой давности истек, в соответствии с решением руководителя организации списываются в коммерческой организации на внереализационные расходы либо за счет резерва по сомнительным долгам, в некоммерческой организации - на увеличение расходов. В соответствии с подпунктом 3.22 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) в состав внереализационных расходов включаются убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день, следующий за днем истечения таких сроков. Каких-либо дополнительных правил налоговое законодательство не предусматривает. Таким образом, убытки, образующиеся при списании организацией сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, относятся к внереализационным расходам, учитываемым при налогообложении. При ликвидации должника задолженность списывается не в связи с истечением сроков исковой давности, а в связи с прекращением обязательства. Так, в соответствии со статьей 389 Гражданского кодекса Республики Беларусь обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законодательством исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и в других случаях). Согласно же подпункту 3.23 пункта 3 статьи 129 НК в состав внереализационных расходов включаются убытки от списания дебиторской задолженности, невозможной (нереальной) для взыскания. Именно такой и является задолженность по обязательству, которое прекратилось в связи с ликвидацией должника.
Беларусь
Кроша20.02.2013 22:10:49
сорри, что вклинилась
Беларусь
Кроша20.02.2013 22:10:02
В таком случае надо попросить у дебитора копию не учтенных вами документов, внести исправления в учет и т.д. *** угу, понятно. А на учитываемые мы списываем только 45-ый?
Беларусь
Olga V20.02.2013 22:08:29
А если мы, например, сделали акт сверки, со своей стороны пишем дебетовое сальдо, а контрагент подписывает акт сверки, но справа проставляет нулевое сальдо, в таком случае можно списать? *** В таком случае надо попросить у дебитора копию не учтенных вами документов, внести исправления в учет и т.д.
Беларусь
"Анонимно"20.02.2013 22:07:25
Белорусская морячка 20.02.2013 21:48:20
Ага. Но страшно, аж жуть... Если чо, меня съедят (так и хочется написать - без вазелина). ---------------------------------------------- ))) Оль, ну ты чё как гимназистка ни разу не целованная... )))))) Боишься - не делай, а делаешь - не бойся. Вазелин выкинь. Запасись здоровой наглостью. В случае чего. Для проверки. Требуй встречку, ежели они к тебе с вазелином. ))) ___ встречка тут никаким боком. ___ Белорусская морячка 20.02.2013 21:48:20
Ага. Но страшно, аж жуть... Если чо, меня съедят (так и хочется написать - без вазелина). ---------------------------------------------- ))) Оль, ну ты чё как гимназистка ни разу не целованная... )))))) Боишься - не делай, а делаешь - не бойся. Вазелин выкинь. Запасись здоровой наглостью. В случае чего. Для проверки. Требуй встречку, ежели они к тебе с вазелином. ))) __ тут дело в том, что по жтому поводу всегда нечсности были в среде бухгалтеров, да и проверяющих, потому, если даже у бухгалтеров сомнения есть, то вполне не исключено, что проверяющие тоже захотят линуть водички на эту мельницу. Потому и написал, что можем сделать индульгенцию, с которой никто не подкопается. Директору и бухгалтеру нервы нужно беречь, а мы как раз можем продать это спокойствие за какие-то жалкие бумажки, которые ни в какое сравнение не идут со сбереженной нервной системой.
Беларусь
Olga V20.02.2013 22:03:18
...Ольга, обращайтесь, небольшой процент от вашей прибыли, и мы вам сделаем заключение, с которым Вы будете как у бога за разухой. *** Спасибо. Эх, если бы не экономили на юристах, я бы на бухбае ночами не побиралась...
Беларусь
Olga V20.02.2013 22:01:20
Может справка надо? *** Неа, нужен вдохновляющий лозунг типа «банзай, ты их порвешь».
При этом необходимо учитывать, что при налогообложении учитываются именно убытки образовавшиеся прис писании, а не вся сумма долга, хотя сегодня это уже и не так актуально. *** Точно! Убытки! Вот я этого и боюсь, что неправильно читаю НК. Всегда считала, что вся задолженность. Это, действительно, неважно, но как факт расстраивает.
А вот если организация дейтствительно прощает долг, то это уже совсем другой поворот событий, тогда это, конечно же, не учитывается при налогообложении. *** Но это был бы договор? Т.е. не наш случай.
Беларусь
"Анонимно"20.02.2013 21:59:41
...Ольга, обращайтесь, небольшой процент от вашей прибыли, и мы вам сделаем заключение, с которым Вы будете как у бога за разухой.
Беларусь
Белорусская морячка20.02.2013 21:55:21
«Анонимно» 20.02.2013 21:46:36, вы не чтите трудовой кодекс. На наше счастье. ))))
Я серьезно. Вы юрист, это точно. Вот так приблизительно мне и наш юрист объяснял. Оля, слушай Анонима, он всё-всё верно говорит. Меня не слушай, это только мои «вариации на тему». Ну, вроде как делаю умный вид, пока юристы отдыхают. ))))
Беларусь
Белорусская морячка20.02.2013 21:48:20
Ага. Но страшно, аж жуть... Если чо, меня съедят (так и хочется написать - без вазелина). ---------------------------------------------- ))) Оль, ну ты чё как гимназистка ни разу не целованная... )))))) Боишься - не делай, а делаешь - не бойся. Вазелин выкинь. Запасись здоровой наглостью. В случае чего. Для проверки. Требуй встречку, ежели они к тебе с вазелином. )))
Беларусь
SW20.02.2013 21:46:48
Списал дебитор в доходы и уплатил налог на прибыль, зуб даю.:))) Может справка надо?
Беларусь
"Анонимно"20.02.2013 21:46:36
БМ, списание задолженности в бюджете, это вовсе не прощение долга и разумеется не дарение. И кончено же должние спишет у себя эту сумму на доходы, даже если банкрот. Кроме того, списание задолженности в учете вовсе не прекращает обязательства, и оно может быть исполнено, а организация Ольги может требовать его исполнения, в том числе обратиться в суд. Правда должник может заявить о применении срока исковой давности и суд откажет в иске. Вот именно поэтому эта задолженности и списывается, так как сумма такого долга рассматривается как утраченная. При этом необходимо учитывать, что при налогообложении учитываются именно убытки образовавшиеся прис писании, а не вся сумма долга, хотя сегодня это уже и не так актуально. Меры ко взысканию? :) Ну это из области боюсь, а чего не знаю :) Меры ко взысканию это что вообще, обращение в суд? Взыскать ведь может только суд. Так вот, если бы условием списание было применение мер ко взысканию, то Вы бы вообще никогда не смогли списать задолженность по этому основанию, ибо обращение в суд с иском до истечения срока исковой давности, прерывает этот срок, а обращение в суд после истечения срока исковой давности при отказе в иске, порождало бы уже совсем другое основание для списания задолженности - отказ во взыскании. Если же иск был бы удолетворен, то, опять же, списывать нечего. Правда там появляется еще одна возможность для списания, но это другая история. Так что не нужно бояться того, чего нет. А вот если организация дейтствительно прощает долг, то это уже совсем другой поворот событий, тогда это, конечно же, не учитывается при налогообложении.
Беларусь
Кроша20.02.2013 21:46:32
А если мы, например, сделали акт сверки, со своей стороны пишем дебетовое сальдо, а контрагент подписывает акт сверки, но справа проставляет нулевое сальдо, в таком случае можно списать? У меня тоже просто такие висяки есть
Беларусь
Olga V20.02.2013 21:40:07
Ага. Но страшно, аж жуть... Если чо, меня съедят (так и хочется написать - без вазелина).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»