Добрый день! Вопрос в связи с изменением ставки подоходного налога с 01 января. Подоходный из з/п декабря по ставке 12%, так? А по аренде за авто. Я всегда начисляю арендную плату последним числом месяца, а подоходный удерживаю в день перечисления (и проводки делаю в день перечисления). Тут как быть? По 12% или 13%? Заранее спасибо.
Юра, ну вот я например нашла еще один пример в Консультанте, учитывают эти выплаты по месяцу начисления. Люди, кто тут есть, у кого еще аренда, может проверяли уже вас, как правильно? Не совсем ведь неучи в правовой базе статьи пишут, тоже грамотные небось))). ___ учитывают где? в бухучете? я не против, для налогового учета в статье 172 написано, когда появляется доход. Исчислять, начислять и т.д. налог ранее возникновения дохода в принципе неверно. подтверждением тому является ситуация с изменением ставки. Если вы начислите доход и налог в декабре, разумеется по ставке 12%, так именно она применялась в декабре, то как вы удержите 13% в январе при выплате? А НК говорит о том, что нужно удержать именно 13. При этом, о каком-либо «переначислении» дохода и налога речи в НК нет.
Беларусь
Юра05.01.2015 18:09:38
ANNA 05.01.2015 17:20:50
Для Юры, начисляю подоходный налог , у меня это значит сделать проводку д-т 91, к-т 67 - начислены проценты по займу, д-т 67, к-т 68 - начислен подоходный налог, по принципу начисления заработной платы и подоходного налога на последний день месяца, а выплата процентов планируется в феврале, тогда делаю проводку д-т 68 к-т 51 __ ну вот начислили вы этот налог, а платить придется в 2015 году по ставке 13% и смысл? налог нужно отражать в учете тогда, когда он появляется. А в вашем случае налог в учете появился даже не раньше самого налога, а раньше дохода (для целей налогообложения)
Беларусь
"Анонимно"05.01.2015 18:01:25
Отправила по ЭД сегодня запрос в ИМНС. Все-таки переживаю, аж с 2011 года учитывала в месяце начисления, ну неужто неправильно. И проверок за это время не было. Может кто найдется, кого проверяли, напишите пожалуйста.
Беларусь
"Анонимно"05.01.2015 17:30:41
также начисляем в конце месяца. выплачиваем_ когда есть деньги. С Юрой не согласна
Беларусь
ANNA05.01.2015 17:20:50
Для Юры, начисляю подоходный налог , у меня это значит сделать проводку д-т 91, к-т 67 - начислены проценты по займу, д-т 67, к-т 68 - начислен подоходный налог, по принципу начисления заработной платы и подоходного налога на последний день месяца, а выплата процентов планируется в феврале, тогда делаю проводку д-т 68 к-т 51
Беларусь
"Анонимно"05.01.2015 17:15:57
Юра, ну вот я например нашла еще один пример в Консультанте, учитывают эти выплаты по месяцу начисления. Люди, кто тут есть, у кого еще аренда, может проверяли уже вас, как правильно? Не совсем ведь неучи в правовой базе статьи пишут, тоже грамотные небось))).
Беларусь
Юра05.01.2015 17:11:04
«Анонимно» 05.01.2015 17:05:03
Ведь налог мы сначала исчисляем, потом удерживаем, а затем перечисляем. Исчислить - это определить налоговую базу и рассчитать сумму. Для этого надо определиться какие доходы включать в базу данного месяца. Удержать - это в момент выплаты дохода. Перечислить - это в бюджет. Так вот когда должно происходить это исчисление налога по арендной плате? __ все верно. Вот при определении налоговой базы каждого месяца и нужно смотреть статью 172, которая определяет, какие доходы считаются полученными для включения их денежной оценки в налоговую базу данного конкретного месяца. Доход в виде арендной платы, как и дивидендов считается полученным в момент их выплаты, соответственно, если выплатили в январе, то это налоговая база января. А когда организация признала эти суммы в бухучете расходами или чем-то иным, существенного значения для целей исчисления подоходного налога не имеет.
Беларусь
"Анонимно"05.01.2015 17:05:03
Ведь налог мы сначала исчисляем, потом удерживаем, а затем перечисляем. Исчислить - это определить налоговую базу и рассчитать сумму. Для этого надо определиться какие доходы включать в базу данного месяца. Удержать - это в момент выплаты дохода. Перечислить - это в бюджет. Так вот когда должно происходить это исчисление налога по арендной плате?
Беларусь
Юра05.01.2015 17:01:07
«Анонимно» 05.01.2015 16:51:22
Извините за большой объем текста, но вот специалист например приводит пример. Я тоже так считала всегда.. А Юра не согласен. __ НК не согласен, а не Юра. Дата фактического получения доходов в виде дивидендов по статье 172 НК это дата их выплаты. Подоходный налог составит 309360 руб. (2578000 руб. x 12%)? А что насчет того, что дивиденды выплачены будут в 2015 году? В пункте 8 статьи 3 НК черным по белому написано, что такие дивиденды нужно облагать по ставке 13%. НК выходит тоже не согласен.
Беларусь
Юра05.01.2015 16:56:15
ANNA 05.01.2015 15:42:13
Я ежемесячно начисляю проценты по валютному займу, предоставленному нам учредителем, физическим лицом и одновременно на конец месяца начисляю подоходный налог, по этим процентам, проценты учредитель еще не разу не получал, значит я не правильно делаю, подоходный налог не надо начислять? ___ а что вы подразумеваете под «начисляю налог»?
Беларусь
"Анонимно"05.01.2015 16:52:40
В примере тоже дивиденды начислены в феврале, выплачены в марте, а в налоговую базу включаются в феврале. Что неправильно?
Беларусь
"Анонимно"05.01.2015 16:51:22
Извините за большой объем текста, но вот специалист например приводит пример. Я тоже так считала всегда.. А Юра не согласен. Пример. В феврале 2011 г. принято решение общего собрания акционеров, в соответствии с которым часть прибыли акционерного общества направлена на выплату дивидендов. В частности, начислены дивиденды в размере 1500000 руб. (налоговая база по дивидендам составляет также 1500000 руб.) работнице данного предприятия Меньшиковой М.М. (место основной работы, инвалид II группы, воспитывает двоих детей в возрасте до 18 лет). Принято решение, что дивиденды будут выплачены одновременно с заработной платой за февраль 2011 г. (7 марта). За февраль 2011 г. Меньшиковой М.М. также начислены: - заработная плата в размере 980000 руб.; - пособие по временной нетрудоспособности в размере 670000 руб.; - материальная помощь к празднику 8 марта в размере 70000 руб. (выплаты, льготируемые по подп. 1.19 ст. 163 НК, в 2011 году не производились). Так как все вышеперечисленные доходы облагаются налогом по одной ставке - 12% (п. 1 ст. 173 НК), то налоговая база за февраль 2011 г. определяется суммарно по всем видам данных доходов. При этом материальная помощь в размере 70000 руб. подлежит освобождению от подоходного налога в соответствии с подп. 1.19 ст. 163 НК, т.к. не превышает 150 базовых величин. Стандартный налоговый вычет в размере 292000 руб. (подп. 1.1 ст. 164 НК) может быть применен при получении дохода в сумме, не превышающей 1766000 руб. в месяц. В данном примере при исчислении налоговой базы за февраль 2011 г. учитываются: - дивиденды в размере 1500000 руб. (подп. 1.1 ст. 154 НК); - заработная плата в размере 980000 руб. (подп. 1.6 ст. 154 НК); - пособие по временной нетрудоспособности в размере 670000 руб. (подп. 1.7 ст. 154 НК). Поскольку облагаемый доход работницы составляет 3150000 руб. (1500000 руб. + 980000 руб. + 670000 руб.), стандартный налоговый вычет в размере 292000 руб. (подп. 1.1 ст. 164 НК) не может быть применен. Стандартные налоговые вычеты, установленные подп. 1.2, 1.3 ст. 164 НК, при наличии оснований для их применения предоставляются независимо от размера дохода плательщика. С учетом данных вычетов налоговая база составит 2578000 руб. (3150000 руб. - 410000 руб. - 2 x 81000 руб.). Подоходный налог составит 309360 руб. (2578000 руб. x 12%).
Беларусь
ANNA05.01.2015 15:42:13
Я ежемесячно начисляю проценты по валютному займу, предоставленному нам учредителем, физическим лицом и одновременно на конец месяца начисляю подоходный налог, по этим процентам, проценты учредитель еще не разу не получал, значит я не правильно делаю, подоходный налог не надо начислять?
Беларусь
"Анонимно"05.01.2015 15:17:05
по дате выплата дохода, 13 процентов
Беларусь
Юра05.01.2015 15:13:04
«Анонимно» 05.01.2015 13:32:12
ТО, что по аренде авто надо учитывать арендную плату декабря как доход января, это только в переходный период? Я ведь раньше рассчитывала ПН так: за ноябрь начислено з/п 100 рублей и аренда 20 рублей. Совокупный доход НОЯБРЯ равен 120 рублям. И от него ПН. А если аренда за ноябрь это выходит доход декабря, раз он выплачен в декабре, то его нельзя было плюсовать к зарплате ноября? Блин не понимаю. Я неправильно делала все время что ли? Так в примерах в консультанте всегда эти все доходы суммировались в месяце начисления зарплаты, аренды, дивидендов и прочее. __ в любой период, всегда так нужно считать и да, это влияет на вычеты. Если вы платите арендную плату и зарплату за ноябрь в декабре, то зп - доходы ноября, а аренда - декабря, вычеты нужно считать отдельно. То же и с подарками например, подарок в виде денег к новому году в январе с зарплатой декабря будет облагаться не так как зарплата, а по ставке 13% и вычеты в отношении такого подарка нужно применять в размерах 2015 года.
Беларусь
Юра05.01.2015 15:09:26
«Анонимно» 30.12.2014 8:07:38
Только вот Юра например говорит что там только про особенности. А что такое «начислено» даже для бухучёта не определено. ____________ Почему не определено? Бухучет основан на принципах НАЧИСЛЕНИЯ - это из Закона о бухучете) 4. Принцип начисления означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним. __ вы в учете у себя отражаете расходы, а не доходы. А физлица бухучет не ведут.
Беларусь
"Анонимно"05.01.2015 14:52:58
Ну конечно, не переживайте. ___ Ну так жеж и переживала уже конечно..Вот делаешь-делаешь, уверена, что правильно, а тут трах-бах и начинаешь сомневаться в самом элементарном. Спасибо.
Беларусь
"Анонимно"05.01.2015 14:50:16
Ну конечно, не переживайте.
Беларусь
"Анонимно"05.01.2015 14:47:38
Начисляете сегодня, например, зарплату за декабрь:оплату труда по трудовому договору облагаете по ставке 12%, аренду авто+договор подряда по ставке 13%. _________ Получается я всегда делала правильно? Это просто в переходный период в данном случае я облагаю аренду под 13%, но это аренда декабря? А в январе я опять по-старому буду суммировать в базу зарплату за январь и аренду за январь, и считать под 13%?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»