| |
|
|
| |
|
|
 Хильда
31.10.2007 9:21:28
|
|
|
Коллеги!
Ограничение взаимозачетов предельными нормативами по Указу 373 я рассматривала всегда с точки зрения бухгалтера: не проведен взаимозачет – нельзя взять НДС по ПОСТУПИВШИМ товарам к вычету, а НДС по РЕАЛИЗОВАННЫМ товарам заплатить нужно. Единственным выходом было прогонять деньги. Но с заводами такой номер не проходил – их глыбокая картотека всем известна, деньги попадали в «черную дыру».
С этого года согласно статьи 16 п.5 Закона об НДС организации, работающие «по отгрузке» имеют право брать НДС к вычету без оплаты за поставленные товары. Следовательно, в этом случае, я имею право взять НДС к вычету по встречной поставке товара независимо от того, проведен взаимозачет или нет.
Конечно, сальдо по контрагенту будет развернутым – по дебету 62 и по кредиту 76. НУ И ЧТО? Пусть висит себе… А чтобы налоговая не прицепилась ко мне, что после 3-х лет «висения» кредитового сальдо я не списала его на н/о прибыль, я через 2 года и 11 месяцев подпишу с этим контрагентом акт сверки и течение исковой давности прервется.
Хотелось бы услышать ваши мнения – права ли я в своих рассуждениях?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Болванчик изКитая
31.10.2007 11:11:56
|
|
|
Извините. Вопрос в том, где здеся нарушения?
Беларусь
|
|
|
|
Uri
31.10.2007 11:09:45
|
|
|
Болванчик из Китая 31.10.2007 11:04:39, а в чем ВОПРОС???
Ситуация с взаимозачетами рассмотрена в свете закона и инструкции по НДС. При чем здесь 373-й указ? Может зачет прошел в пределах нормативов или нет, но это к НДС, до признания судом такого взаимозачета недействительным, ни какого отношения не имеет!
Беларусь
|
|
|
|
Болванчик из Китая
31.10.2007 11:04:39
|
|
|
Господа, Вы такие умные. Что-то я не добился ответа на сайте на вопрос по поднятой Вами теме. Прокомментируйте пожалуйста!
Суть нарушения. Транспортная организация в 2005 г. оказывала транспортные услуги предприятию, занимающемуся оптовой торговлей, однако расчеты между заказчиком и исполнителем полностью не были произведены.
В I квартале 2006 г. транспортная организация закупила у этого предприятия материалы, облагаемые НДС. При этом был подписан двусторонний акт закрытия встречных обязательств между сторонами. Вместе с тем при проведении взаимозачета в акте не были сделаны ссылки на соответствующие первичные документы и не был выделен НДС.
Оптовым предприятием был принят к вычету НДС по оказанным транспортным услугам на основании акта о зачете взаимных требований, хотя основания по имеющемуся акту на принятие НДС по транспортным услугам к вычету отсутствовали.
Обоснование нарушения. В соответствии с п.31 Инструкции № 16 при приобретении объектов с последующей переменой лиц в обязательстве, при зачете взаимных требований вычету подлежат в установленном порядке суммы налога, выделенные продавцом плательщику, на дату погашения долга перед продавцом.
При уступке денежных требований (факторинге) днем зачисления денежных средств является день оплаты фактором полной стоимости денежных требований без права регресса. В случае когда условиями платежа предусмотрено право регресса, днем зачисления денежных средств является день погашения уступленных денежных требований плательщиком (должником). Днем зачисления денежных средств по объектам, по которым переданы и получены права требования, переведен долг, произведен зачет взаимных требований, признается день передачи права требования, день перевода долга, день зачета взаимных требований.
Исправительные записи:
Д-т 60 - К-т 62 - зачтена задолженность оптовой организации в счет произведенной поставки в адрес предприятия материалов по дате подписания акта зачета взаимных требований;
Д-т 68-2 - К-т 18-2 - сторнировочная запись по зачету НДС по приобретенным объектам;
Д-т 68-2 - К-т 51 - перечислены с расчетного счета в бюджет платежи по НДС.
06.04.2007 г.
Ирина Петрович, аудитор
Подготовлено на основании материалов проверок
налоговых и аудиторских служб
Журнал «Главный Бухгалтер» № 14, 2007 г.
Беларусь
|
|
|
|
Хильда-Uri
31.10.2007 11:00:28
|
|
|
Привет!
Так мне это «косвенное пересечение» знаешь скоко крови попило?
Ситуация: В 2006 году я работаю по-отгрузке. По 2-м договорам купли продажи я отгрузила Заводу и мне отгрузил Завод на одинаковые суммы 118 млн., в т.ч. НДС 18 млн.
Деньги Заводу я платить боюсь - фиг вернуться.
В результате по этим сделкам У МЕНЯ (без взаимозачета):
НДС к зачету - 0 рублей, т.к. нет оплаты поставщику
НДС к уплате - 18 млн.рублей, т.к. работаю по отгрузке.
Зашибись! На пустом месте я должна государству 18 млн.денег!
Беларусь
|
|
|
|
Юрий
31.10.2007 10:56:50
|
|
|
1. При совершении физическим лицом двух или более административных правонарушений основное и дополнительные административные взыскания налагаются за каждое совершенное административное правонарушение в отдельности.
2. Порядок, предусмотренный частью первой настоящей статьи, применяется и в случаях совершения нескольких административных правонарушений, дела о которых одновременно рассматриваются одним и тем же судом или органом, ведущим административный процесс. При этом суд, орган, ведущий административный процесс, наложив основное либо основное и дополнительное административные взыскания отдельно за каждое административное правонарушение, окончательно определяют административное взыскание по совокупности совершенных административных правонарушений путем полного сложения таким образом, чтобы оно не превышало:
1) штраф, налагаемый в базовых величинах на физическое лицо, - ста базовых величин, а в случаях нарушения законодательства о труде, порядка осуществления экономической деятельности, порядка управления - тысячи базовых величин;
2) лишение специального права - пяти лет;
3) лишение права заниматься определенной деятельностью - двух лет;
4) административный арест - двадцати пяти суток.
3. К окончательному основному административному взысканию суд, орган, ведущий административный процесс, присоединяют дополнительные административные взыскания, наложенные за отдельные административные правонарушения.
4. Постановления о наложении административных взысканий, относящихся к различным видам, наложенные за отдельные административные правонарушения, приводятся в исполнение самостоятельно.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.10.2007 10:54:25
|
|
|
У кого-нибудь были случаи отмены зачета? Штрафуют за каждую сделку или за все сразу?
Беларусь
|
|
|
|
Uri
31.10.2007 10:45:01
|
|
|
Привет Хильда!
А зачем ты вообще смешиваешь НДС и 373-й?
НДС сам по себе, а 373-й направлен на «стимулирование» ДЕНЕЖНЫХ расчетов, и как мера исполнения - запрет взаимозачетов, т.е. неденежное прекращение обязательств.
НДС и 373-й пересекаются только косвенно и если два предприятия работают «по отгрузке», то они и НЕ пересекаются вовсе!
:)
Беларусь
|
|
|
|
Юрий
31.10.2007 10:44:59
|
|
|
Реституция - последствие недейтствительности сделки. чтобы ее применить, для начала нжно сделку признать недейсвтительной.
Беларусь
|
|
|
|
Ника_А
31.10.2007 10:38:27
|
|
|
на сколько я понимаю, если зачет не в рамках зак-ва, то вроде как «рестетуция», как минимум. А следовательно, восстановление того что было до того. И следовательно, снятие принятого к вычету ндс
Беларусь
|
|
|
|
Юрий
31.10.2007 10:32:31
|
|
|
что такое отмена зачета? Как она происходит?
Беларусь
|
|
|
|
Хильда-Юрию
31.10.2007 10:28:19
|
|
|
При отмене незаконно проведенного зачета автоматом снимался расчет за товары с поставщиком и, как следствие, вычеты по НДС, незаконно взятые в зачет.
Беларусь
|
|
|
|
Юрий-Ника_А
31.10.2007 10:19:10
|
|
|
раньше вообще НДС не было. Я веду речь про сегодняшний день. Более того, кто Вам сказал, что незаконный зачет снимал НДС?
Беларусь
|
|
|
|
Хильда
31.10.2007 10:17:31
|
|
|
Ника меня поняла. Респект, дорогая!:)))
Я же сразу оговорилась, что рассматриваю все это с позиции не экономиста, юриста или аудитора, а БУХГАЛТЕРА, считающего и минимизирующего налоги.
А на каждый судебный иск есть втречный иск:)))
Беларусь
|
|
|
|
Kim
31.10.2007 10:12:20
|
|
|
Из пункта 5 статьи 16 Закона по НДС: При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, расчеты за которые производятся третьими лицами, при приобретении с последующей переменой лиц в обязательстве, при зачете взаимных требований вычету подлежат в установленном порядке суммы налога, выделенные продавцом плательщику, на дату погашения долга перед продавцом.
НО организации, работающие по отгрузке принимают НДС к вычету внезависимости от его оплаты. В данном случае этим правилом и надо пользоваться (взаимозачет предполагает погашение задолженности, но для Вас погашение долга в целях НДС не важно).
Никакого глубокого замысла тут нет
Беларусь
|
|
|
|
Ника_А
31.10.2007 10:10:40
|
|
|
права, теперь по фигу. Разве что при развернутому долгу - на тебя могут выставить требование через суд или налоговую, т.к. ты же ему должна осталась, а получишь ли ты свои - не факт. Это единственный минус.
2Юрий - про при чем тут ндс - если у вас раньше нужно было основание - оплата, для принятия ндс к вычету, то незаконный зачет снимал автоматом сумму ндс, а следовательно вы становились сразу должны бюджету. Хильда абс. правильно мыслит.
Беларусь
|
|
|
|
Юрий
31.10.2007 10:05:54
|
|
|
Мне вот сразу было даже непонятно, зачем Вы соединили вычеты НДС и 373Указ. В них-то ничего общего и нет.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
31.10.2007 10:05:26
|
|
|
Кстати, 3 года может и не придется ждать - у нас в стране бывает такое чудо, как Республиканский ЗАЧЁТ!!!
Беларусь
|
|
|
|
Хильда-Юрий
31.10.2007 10:05:21
|
|
|
А какой теперь смысл для предприятий работающих «по отгрузке»?
Беларусь
|
|
|
|
Юрий
31.10.2007 10:03:12
|
|
|
Да, правильно подмечено, встречных поставок не бывает, это тогда мена, которая запрещена тем самым 373 Указом. А смысл его как был так и остался - зачет в пределах норматива.
Беларусь
|
|
|
|
Хильда-КК
31.10.2007 10:02:48
|
|
|
Совершенно верно. С этого года.
Вот эта простота меня и ввеграет в шок:))) Странно мне без проблем с нашим законодательством работать:)))
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-64
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»