| |
|
|
| |
|
|
 им. Ленина
20.10.2009 15:40:48
|
|
|
Не успокоюсь никак. Поняла уже на ноги всех!Поругалась с аудиторами до хрипоты. УСН 6% с НДС. Бухучет В ОБЩЕУСТАНОВЛЕННОМ ПОРЯДКЕ, никаких книг и прочей фигни. На дату составлени отчетности и на дату совершшения операции провожу пререоценку кредиторской задолженности. Она (задолженноть) выражена разными валютами. Т.е. одновременно возникают и положительные и отрицательные курсовые разницы. Я должна на внереализационные списать сальдо или только отрицательные (доход)? Есть ответ городской налоговой (правда, другой фирме), что правильно списываь сальдо. Аудиторы уже между собой переругались, мнения разделились. Но это еще не все: Переоценка дебиторки (52, 57 счет) банк производит ежедневно (учитывая ежедневное изменение курсов валют), о чем добросовестно присылает мне выписки, где сумма в валюте не изменяется, естественно изменяется только сумма в бел. руб. Аудитор говорит, что вот эта выписка и есть хозяйственная операция, и что их всей переоценки я и по 98 должна выколупать только доход, т.е. делать переоценку каждый день. Кошмар!! Сойду с ума! HELP!!!
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
П. Л. А.
21.10.2009 20:30:14
|
|
|
Olga V, но ведь на прибыль никогда не включалсь внереализационные доходы от пересчета денежных средств на счетах в банке только при росте курса валют. Ведь 98 сч сворачивается и сальдо закрывается на 92 (доходы). Эта сумма и увеличит УСН. Если же на 92 (расходы), тогда ничего по УСН не уменшит. Разве не так?
Беларусь
|
|
|
|
Olga V
21.10.2009 15:54:33
|
|
|
Да, но положительное сальдо ведь имеется ввиду на конец отчетного периода, а не прсто тупо выбранные по дням переоценки положительные суммы.
***
А вот и нет. Именно тупо выбранный доход :))
Беларусь
|
|
|
|
П.Л.А.
21.10.2009 15:46:59
|
|
|
Olga V 21.10.2009 15:21:48
положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств в порядке, установленном законодательством, если иное не установлено настоящим Законом;»
Обратите внимание, положительные курсовые разницы, а не сальдо.
____________________________
Да, но положительное сальдо ведь имеется ввиду на конец отчетного периода, а не прсто тупо выбранные по дням переоценки положительные суммы.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.10.2009 15:36:47
|
|
|
С аудитором ругаться низзя. Сдать может, с потрохами.
Беларусь
|
|
|
|
Olga V
21.10.2009 15:35:42
|
|
|
Так что вопрос не в том, облагать доход или сальдо. С этим все ясно. Вопрос сузился: надо ли делать переоценку валютного счета каждый день или только, когда есть движение по счету. Если курс скачет, разные цифры получаются. Но я согласна с БТР 21.10.2009 11:56:46
Беларусь
|
|
|
|
Olga V
21.10.2009 15:23:32
|
|
|
Для полноты картины надо было дать еще одну цитату из 119-го:
«10. Налоговой базой признается валовая выручка, определяемая как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и индивидуальными предпринимателями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и ДОХОДОВ от внереализационных операций.»
Беларусь
|
|
|
|
Olga V
21.10.2009 15:21:48
|
|
|
П.Л.А. 21.10.2009 12:43:49
Я как раз над этим очень долго размышляла.
Из указа 119:
«К доходам от внереализационных операций относятся доходы, включаемые в соответствии с законодательством в состав доходов от внереализационных операций при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц.»
Из закона о налоге на прибыль:
«В целях настоящего Закона в состав доходов от внереализационных операций включаются
...
положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств в порядке, установленном законодательством, если иное не установлено настоящим Законом;»
Обратите внимание, положительные курсовые разницы, а не сальдо.
Беларусь
|
|
|
|
ГИЛЕЛЯ
21.10.2009 14:07:07
|
|
|
Согласна с П.Л.А. При существующем положении в курсах валют (сегодня вчера переоценка +100, сегодня -120, завтра +30) ДОХОД не может быть 130.
Беларусь
|
|
|
|
П.Л.А.
21.10.2009 12:43:49
|
|
|
Люди, ну почему никто не хочет поразмышлять над терминами 119 Указа, что внерелизационный доход для УСН - это то, что в налог на прибыль. А в налог на прибыль согласно 199 инструкции идут по 98 сч положителное сальдо на конец месяца, т. е. уменьшение курса в середине месяца уменьшает это сальдо.
Беларусь
|
|
|
|
БТР
21.10.2009 11:56:46
|
|
|
Послушайте, а может выписки банка по валютным счетам пришивать только тогда, когда есть операции и в конце месяца? Да и не париться? ПОТОМУ ЧТО что бы там не писали налоговые при упрощенке надо облагать только ДОХОД при курсовых разницах. Может его хоть меньше будет...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.10.2009 11:49:36
|
|
|
я только одного не могу понять-если каждый день хней маяться или раз в месяц, разница в доходах получается? Или это только в упрощенке такой подвыверт? что типа если расход получился-то не замечаем его, а доходы в налогооблагаемую базу? Брееед...
Беларусь
|
|
|
|
Olga V
21.10.2009 11:30:39
|
|
|
Я тоже первым делом влезла в НАШЕ ВСЕ. И задумалась. Если не было движения по счету, изменяется ли объем актива ? В валюте нет, в рублях вроде бы да, но виртуально. Переоценку без движения мы делать не обязаны, т.е. изменение в рублях мы как бы и не видим. Вообще, чем больше думаешь, тем больше сомневаешься. Странная ситуация, конечно. Надо писать официальный запрос, пусть специальные люди думают. Или забить на все, делать переоценку каждый день и слегка переплачивать налог. Благо он на другие налоги не влияет, ибо их нет.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.10.2009 11:18:33
|
|
|
Хотелось бы уточнить.
«...хозяйственная операция - действие или событие, вызывающие изменения в объеме, составе, размещении и использовании активов и (или) пассивов организации...»
Извлечение из документа:
Закон Республики Беларусь от 18.10.1994 N 3321-XII
(ред. от 26.12.2007)
«О бухгалтерском учете и отчетности»
А состав - у вас изменяется ежедневно.
Беларусь
|
|
|
|
Olga V
21.10.2009 10:33:27
|
|
|
Да, получается. Может быть «Анонимно» 21.10.2009 10:13:27 все-таки делает так, как написало, когда есть движение по счетам, а не каждый день ?
Беларусь
|
|
|
|
Гонокок
21.10.2009 10:29:41
|
|
|
Что-то тут не так!
это не имея деятельности будут платить просто так налоги только за хранения денег н авалютных счетах ( причсём независимо, что получают от этого храния и расходы
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.10.2009 10:13:27
|
|
|
Веду тоже упрощенку. налоги считаете от положительного дохода от переоценки, т. е за каждый день с банковских выписок складываете кредитовый оборот(по банку, в вашем учете - дебитовый. для получения финансового результа по фирме закрываете как обычно- с сальдом и 10% от стоимости
Беларусь
|
|
|
|
Olga V
20.10.2009 22:33:25
|
|
|
А в остальном, конечно, только доход. Я когда с этим разбиралась, кому-то отвечала с цитатами, правда они у меня коротенькие были, 2 фразы, из 119-го и из закона по налогу на прибыль. Но думаю, здесь вам тоже ответили, что-то мне много букв ночью лениво читать.
Беларусь
|
|
|
|
Olga V
20.10.2009 22:28:38
|
|
|
Аудитор говорит, что вот эта выписка и есть хозяйственная операция,
***
Ну вот с этим бы я поспорила. По-моему, если это и хозяйственная операция, то не ваша, а банка. Вы-то эту валюту на счетах не трогали, к чему тогда переоценка. Что-то банк мудрит и аудитор... Я бы каждый день доходы не выколупывала, только в конце отчетного периода, кстати, получается, в конце квартала, а не месяца. Ну и на дату ВАШИХ хоз.операций. Наш банк,кстати,выписки каждый день не шлет, только если было движение по счетам.
Беларусь
|
|
|
|
П.Л.А.
20.10.2009 22:15:02
|
|
|
Согласно 119 Указа читаем следующее:
К доходам от внереализационных операций относятся доходы, включаемые в соответствии с законодательством в состав доходов от внереализационных операций при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц.
По 199 Инструкции тоже читаем:
К счету 98 «Доходы будущих периодов» открывается субсчет 98-5 «Курсовые разницы».
10. Курсовые разницы, возникающие при проведении переоценки активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:
10.1. по денежным средствам на валютных счетах в банках и в кассах организаций, в пути (кроме указанных в подпунктах 10.4, 10.5 настоящего пункта), дебиторской задолженности (кроме указанной в подпунктах 10.3, 10.4, 10.5 настоящего пункта) - по кредиту (дебету) субсчета 98-5 «Курсовые разницы» в корреспонденции с дебетом (кредитом) счетов учета денежных средств и расчетов, на которых учитывается дебиторская задолженность;
10.2. по кредиторской задолженности (кроме указанной в подпунктах 10.4, 10.5 настоящего пункта) - по дебету (кредиту) соответствующего субсчета счета 97 «Расходы будущих периодов» в корреспонденции с кредитом (дебетом) счетов учета расчетов, на которых учитывается кредиторская задолженность;
И СПИСАНИЕ НА 92 ПО ТОЙ ЖЕ 199 -
12. Курсовые разницы, учтенные на счете 98 «Доходы будущих периодов», относятся в кредит (дебет) счета 92 «Внереализационные доходы и расходы» ежемесячно в размере не менее 10 процентов от фактической себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), но не более суммы курсовых разниц, учтенных в составе доходов будущих периодов, с отражением по дебету (кредиту) счета 98 «Доходы будущих периодов», субсчет «Курсовые разницы».
13. Суммы остатка курсовых разниц на конец отчетного года по субсчету «Курсовые разницы» счетов 97 «Расходы будущих периодов» и 98 «Доходы будущих периодов» подлежат списанию в следующем отчетном году в порядке, установленном настоящей главой.
А сейчас объясните кто-нибудь, почему надо брать только положительную разницу (называемую доходом) в налогооблагаемую базу?. Я понимаю, что доход - это счет 92/1, а сюда попадет сальдо от 98 счета при росте курса.
Беларусь
|
|
|
|
им. Ленина
20.10.2009 21:48:10
|
|
|
зачем Вам нужна упрощенка?
++++++
На самом деле нужна. Специфический вид деятельности (не скажу какой) Если честно, экономия на налогах есть, поэтому сидим-с. В общем, сальдо превратилось в бульдо.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-60 61-80 81-91
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»