Опять описка. Следует читать: Т.е. если мы реализуем по остаточной то и гемора меньше и бюджет не дополучает 600 руб?
Беларусь
МОХ21.02.2010 19:00:42
ну вообще-то если по остаточной, то НДС будет больше от цены реализации. верно? хотя восстановленного НДС уже не будет. просчитайте как выгоднее)))
Беларусь
"Анонимно"21.02.2010 18:56:32
Т.е. если мы реализуем по остаточной то и гемора меньше и бюджет не дополучает 400 руб?
Беларусь
МОХ21.02.2010 18:51:16
- автор. по ходу вы всё правильно поняли. Первый НДС бюджет получает от реализации. второй НДС бюджет получат от снятия с киниги покупок когда-то зачтённого и теперь восстановленного НДС.
Беларусь
"Анонимно"21.02.2010 18:47:36
добрый вечер, уважаемый автор! ну вот я увидел нестыковочку у Вас. надо 1800-1800*2000/3000 ... А вы берёте 2000 откуда-то. Ведь входной НДС 1800.
Заметил опечатку, исправляю. Вопрос: все ли поняли данный пример, и если да, то объясните мне такую штуку - объект приобретен в 2005 году (перв. стоимость - 10000 руб, НДС, принятый к вычету - 1800 руб.). В 2010 году объект реализуется по остаточной стоимости (3000 руб.), сумма НДС составляет 600 руб (3000*20%). Сумма НДС, которую необходимо восстановить, исходя из вышестоящего примера равна нуля (1800 - 1800*3000/3000)=0. Т.е. бюджет получит только 600 руб. А если цена реализации будет равна 2000 руб, то сумма НДС при реализации составит 400 руб. Восстановленная сумма НДС будет равна 600 (1800-1800*2000/3000). Т.е. бюджет получит кроме 400 еще 600 руб. Может я чего-то не понял, т.к. еще не опытен, возможно, Вы мне поможете разобраться. Уважаемый МОХ, спасибо за замечания и, надеюсь, вы мне разъясните данный вопрос.
Беларусь
МОХ21.02.2010 18:35:45
А это что за перлы?? : Указанные суммы налога на добавленную стоимость относятся на увеличение стоимости этих объектов.
и сразу же:Указанные суммы налога на добавленную стоимость включаются во внереализационные расходы.
Как-то дибильно. Не находим?
Беларусь
МОХ21.02.2010 18:33:56
Интересно вот только. Цену реализации берём с НДС или без. Скорее всего без. Т.к. остаочная стоимость без НДС...
Беларусь
МОХ21.02.2010 18:29:55
добрый вечер, уважаемый автор! ну вот я увидел нестыковочку у Вас. надо 1800-1800*2000/3000 ... А вы берёте 2000 откуда-то. Ведь входной НДС 1800.
Беларусь
"Анонимно"21.02.2010 18:03:04
.................
Беларусь
Разъяснение ИМНС по НДС21.02.2010 13:04:25
Вопрос 16. В каком порядке определяется налоговая база по НДС при реализации в 2010 г. амортизируемых объектов основных средств? Необходимо ли производить восстановление сумм НДС, уплаченных при приобретении основных средств до 01.01.2010? Как определяется сумма налога, подлежащая восстановлению? Ответ. В соответствии с пунктом 3 статьи 97 Кодекса при реализации амортизируемых объектов основных средств налоговая база определяется исходя из цены реализации таких объектов. Согласно подпункту 19.12 пункта 19 статьи 107 Кодекса не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении (ввозе) амортизируемых объектов основных средств, налоговая база по которым определяется в соответствии с частью третьей пункта 3 статьи 97 Кодекса (т.е. в вышеуказанном порядке). Указанные суммы налога на добавленную стоимость относятся на увеличение стоимости этих объектов. Таким образом, ограничение права вычета применяется в отношении любых амортизируемых объектов основных средств, по которым налоговая база определяется в соответствии с частью третьей пункта 3 статьи 97 Кодекса (а не только в отношении объектов, приобретенных после 01.01.2010), независимо от того, что данные объекты могли быть приобретены и до 01.01.2010. Суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету до момента реализации амортизируемых объектов основных средств, подлежат восстановлению исходя из их остаточной стоимости пропорционально разнице между ценой реализации и остаточной стоимостью. Указанные суммы налога на добавленную стоимость включаются во внереализационные расходы. Например, остаточная стоимость реализуемого объекта основных средств составляет 1 000,0 тыс.руб., цена реализации составляет 700,0 тыс.руб. Сумма налога, уплаченная при приобретении в 2005 г., - 144,0 тыс.руб. Сумма НДС, подлежащая восстановлению, составит: 144 (сумма «входного» налога) - 144 х 700 / 1 000 (пропорция между ценой реализации и остаточной стоимостью) = 43,2 тыс.руб. Именно сумма налога в размере 43,2 тыс.руб. (рассчитанная пропорционально разнице между ценой реализации и остаточной стоимостью) и будет подлежать восстановлению, а не 144,0 тыс.руб. (сумма налога, уплаченная при приобретении). В случае если после приобретения объекта основных средств сумма НДС до настоящего времени не была принята к вычету (например, по причине неотражения в книге покупок), восстановление не производится, а указанная сумма налога относится на увеличение стоимости этих объектов.
Вопрос: все ли поняли данный пример, и если да, то объясните мне такую штуку - объект приобретен в 2005 году (перв. стоимость - 10000 руб, НДС, принятый к вычету - 1800 руб.). В 2010 году объект реализуется по остаточной стоимости (3000 руб.), сумма НДС составляет 600 руб (3000*20%). Сумма НДС, которую необходимо восстановить, исходя из вышестоящего примера равна нуля (2000 - 2000*3000/3000)=0. Т.е. бюджет получит только 600 руб. А если цена реализации будет равна 2000 руб, то сумма НДС при реализации составит 400 руб. Восстановленная сумма НДС будет равна 667 (2000-2000*2000/3000). Т.е. бюджет получит кроме 400 еще 667 руб. Может я чего-то не понял, т.к. еще не опытен, возможно, Вы мне поможете разобраться.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»