О практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа (письмо МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051) Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с возникшими вопросами в практике исчисления подоходного налога с доходов физических лиц, полученных ими в виде возврата займа, разъясняет. В настоящее время имеет место привлечение организациями – налоговыми резидентами Республики Беларусь (далее – организации) денежных средств по договорам займа, заключенным с физическими лицами, как признаваемыми, так и не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь. В ряде случаев, на основании указанных договоров организация по договору займа получает от физического лица денежные средства в иностранной валюте, при этом возврат долга по условиям договора производится в белорусских рублях. При заключении вышеуказанных договоров и организациям, и физическим лицам следует соблюдать требования валютного законодательства Республики Беларусь. Основными нормативными правовыми актами, положения которых следует учитывать при выборе валюты расчетов при заключении договоров займа с физическими лицами, являются Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее - ГК), Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон), а также Правила проведения валютных операций, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72). Согласно статьи 298 ГК денежные обязательства должны быть выражены в белорусских рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В соответствии со статьей 760 ГК по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Республики Беларусь с соблюдением правил статей 141, 142 и 298 ГК. В соответствии с Правилами № 72 при получении займа от физического лица - нерезидента Республики Беларусь организация - резидент вправе в качестве валюты по договору займа выбрать и белорусские рубли, и иностранную валюту. При этом допускается изменение валюты обязательств: денежных обязательств организации - резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях. При заключении организацией – резидентом договора займа с физическим лицом – резидентом обязательства по договору займа должны быть выражены в белорусских рублях. При заключении договора займа между организацией – резидентом и физическим лицом - нерезидентом, предусматривающем предоставление физическим лицом организации займа в иностранной валюте, возврат которого производится организацией в белорусских рублях, необходимо учитывать следующие требования налогового законодательства. В рассматриваемой ситуации возвращаемая организацией - заемщиком физическому лицу - займодавцу по договору займа сумма денежных средств (возврат долга) в соответствии со статьей 154 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс) признается доходом этого физического лица, полученным от источников в Республике Беларусь. Согласно статьи 156 Кодекса при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах с учетом особенностей, установленных главой 16 Кодекса. В частности, при определении налоговой базы в соответствии с подпунктом 2.20 пункта 2 статьи 153 Кодекса не учитываются доходы, полученные плательщиком в погашение обязательств по договору займа (возврат долга в сумме равной переданной ранее заемщику), как доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Размер такого дохода определяется путем пересчета суммы переданных в заем денежных средств в иностранной валюте в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату возврата денежных средств. В случае возврата организацией (заемщиком) суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа (определенную в вышеуказанном порядке), у физического лица – нерезидента (заимодавца) возникает доход, подлежащий обложению подоходным налогом с физических лиц. Заместитель Министра А.А.Дорошенко
ММ 23.06.2011 10:35:43 =========================== Вы все больше мне напоминаете Леню Голубкова))) Упорно хотите выдрать с Юрия схема как то забывая шо енто его ХЛЕБ и он не обязан вам «на слабо» объяснять. Заключите с ним договор- получите схемы))))
Беларусь
ММ23.06.2011 10:35:43
Юрий, можно узнать как вы понимаете понятие «договорной курс валюты»?
Беларусь
"Анонимно"23.06.2011 10:33:03
Всетаки нужно, платить. Письмо /МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051 т.к. выражает позицию Министерства по этому вопросу. Беларусь __________________________________________________.. _____
Я сама не плптила, обращалась к ристом...ну вот дали ответ, что да, нужно оплатить. Сейчас за договоры займа, кот после 09.06.2011г. заплатила
Беларусь
Юра23.06.2011 10:31:20
ММ 23.06.2011 10:16:17
НПТ, что вы думаете по поводу моего примера? ___ 1. ваш пример ни о чем. 2. Если бухучет не имеет никаокго отношения к физлицу, то какого вы его сюда приплели, ведите себе учет, вам же никто не запрещает. 3. Курс именно договорной, представьте себе договорные отношения это обычная практика, так работает весь мир, на основе соглашения. И он не из пальца, а из реальной жизни, из пальца ваши 15000.
Беларусь
ну просто так23.06.2011 10:22:39
ММ 23.06.2011 10:16:17 НПТ, что вы думаете по поводу моего примера? -- я не думаю, я размышляю..
по вашему вопросу я уже рисовал своё мнение, например: ну просто так 17.06.2011 9:58:13
Беларусь
ММ23.06.2011 10:16:17
НПТ, что вы думаете по поводу моего примера?
Беларусь
ММ23.06.2011 10:14:38
Юра 23.06.2011 9:23:52 ...или вы считаете, что если вы чего-то не знаете, то этого нет? :) __________________________________
Умозаключение тоже из неоткуда, даже ни на чем не основанное. Я просила ПОДЕЛИТЬСЯ ХОТЬ ОДНИМ, а не утверждала что ИХ НЕТ? Разницу чувствуете?!
Беларусь
ММ23.06.2011 10:12:06
Юрий, какой-такой курс нарушен? Он же ДОГОВОРНОЙ. Вы же сами говорите, что курс НБ высосан из пальца, ну так и Юрлицо, в лице директора, и физик-нерез тоже «высосали» его из пальца. Какой БУ нарушил физик, у него БУ вообще нет.
Беларусь
Юра23.06.2011 9:23:52
ММ 17.06.2011 11:50:18
Юра 17.06.2011 9:34:18 Причина кроется и в том, что курс НБ как раз и есть курс из носа. Этого не скрывает даже правительство ++++++++++++++++++++++++ Не важно с какого там отверстия НБ РБ берет курс, но к этому курсу мы привязаны в Законе о БУ. Или вы предлагаете его нарушать?:)))) Курсы валют в нашей стране никто не отменял (о том, что они кривые и не отражают экономической действительности - в данном вопросе лирика, на нее не будет отвлекаться).
Расскажите мне как опытный юрист, как избежать мне как налоговому агенту удержание подоходного в данном примере: юр. лицо берет у физика-нереза займ в 10 тыс.$, на дату возврата белками курс НБ 4985, межбанковский курс (ну хотя бы тот , что озвучит мой обслуживающий банк по которому готов сегодня провести куплю-продажу валюты) 8200, я физику-нерезу перечисляю (или отдаю через снятие в кассу) 150 млн. рубл. (грубо говоря при проверке 150 млн. белок поделят на 10 тыс $ и получат курс в 15000 бел.руб)
У вас же вариантов МАССА, может поделитесь хоть одним? ___ нарушать курс это круто просто. Физлицо нарушило бухучет еще круче. Жгите дальше. Варианты есть, не сомневайтесь, или вы считаете, что если вы чего-то не знаете, то этого нет? :) Делиться не хочу, я жадный.
Беларусь
Юра23.06.2011 9:08:20
Анонимно« 22.06.2011 16:28:40
Всетаки нужно, платить. Письмо /МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051 т.к. выражает позицию Министерства по этому вопросу. ____ А с каких пор у нас позиция МНС стала законом?
Беларусь
ММ23.06.2011 9:05:46
НПТ, Расскажите мне, пожалуйста, как избежать мне как налоговому агенту удержание подоходного в данном примере: юр. лицо берет у физика-нереза займ в 10 тыс.$, на дату возврата белками курс НБ 4985, межбанковский курс (ну хотя бы тот , что озвучит мой обслуживающий банк по которому готов сегодня провести куплю-продажу валюты) 8200, я физику-нерезу перечисляю (или отдаю через снятие в кассу) 150 млн. рубл. (грубо говоря при проверке 150 млн. белок поделят на 10 тыс $ и получат курс в 15000 бел.руб)
Беларусь
"Валютчик" поневоле..22.06.2011 17:07:14
«Анонимно» 21.06.2011 12:36:58
«Анонимно» 21.06.2011 12:22:30 Из соседнего топика: резидент РБ дает займ физлицу нерезиденту 10 000 000 РБ, возврат займа - получает 1000 долларов (оговорено в договоре). Что в этом случае с подоходным, курсом и затратами? ----------------------------- в первую очередь необходимо уточнить, необходимо ли разрешение Нацбанка на выдачу займа резидентом нерезиденту (см. п.18.6 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72) --------------- Надо однозначно ((
Беларусь
ну просто так22.06.2011 17:06:50
«Анонимно» 22.06.2011 16:28:40
Всетаки нужно, платить. Письмо /МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051 т.к. выражает позицию Министерства по этому вопросу.
-- не нужно песен.
Письмо МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051 нНИ КАКОЙ позиции не выражает, кроме попытки подуть на ту же мельницу. Безграмотный шедевр.
Например:
в Письме: цитата: «..В частности, при определении налоговой базы в соответствии с подпунктом 2.20 пункта 2 статьи 153 Кодекса не учитываются доходы, полученные плательщиком в погашение обязательств по договору займа (ВОЗВРАТ долга в сумме, РАВНОЙ переданной РАНЕЕ заемщику)...»
Но в НПА НЕ ТАКОЙ текст, цитата: «..2.20. в денежной или натуральной форме физическим лицом в погашение обязательств по договору займа (возврат долга)»
т.е. в Законодательстве НЕТ эквивалентности в этом случае.
Проср... так признали бы, и меняли бы достойно Налоговый Кодекс, а то извращают уже всё подряд в угоду ситуации всякими письмами-малявами
Беларусь
"Анонимно"22.06.2011 16:28:40
Всетаки нужно, платить. Письмо /МНС от 09.06.2011 №3-2-6/1051 т.к. выражает позицию Министерства по этому вопросу.
Беларусь
"Анонимно"21.06.2011 12:36:58
«Анонимно» 21.06.2011 12:22:30 Из соседнего топика: резидент РБ дает займ физлицу нерезиденту 10 000 000 РБ, возврат займа - получает 1000 долларов (оговорено в договоре). Что в этом случае с подоходным, курсом и затратами? ----------------------------- в первую очередь необходимо уточнить, необходимо ли разрешение Нацбанка на выдачу займа резидентом нерезиденту (см. п.18.6 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72)
Беларусь
"Анонимно"21.06.2011 12:22:30
Из соседнего топика: резидент РБ дает займ физлицу нерезиденту 10 000 000 РБ, возврат займа - получает 1000 долларов (оговорено в договоре). Что в этом случае с подоходным, курсом и затратами?
Беларусь
ММ21.06.2011 11:16:05
Ну что? Юрий ОЧЕНЬ занят?-)))))
Беларусь
"Анонимно"21.06.2011 10:45:47
Вот так и жизнь у нас построена... отдать деньги, что бы не приставали... А еще жить нормально хотим.
Беларусь
"Анонимно"21.06.2011 10:31:52
Ну если вас устраевает то, что нужно платить необоснованно, то платите, лишь бы на здоровье!
Беларусь
Владимир21.06.2011 9:06:15
Я понимаю всю полемику, поднятую здесь, но калькулятор в руку и выведите, на сколько % дорожает займ... платежку о доходе набирать полюбому. Мне представляется, легче им заплатить, что бы не бухтели. И так проблем хватает, чем еще с налоговиками бодаться...
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»